活动的书面文件五总经理对审计事项或审计报告的指示批复和意见六审计处理决定及执行情况报告七申诉申请复审报告八复审和后续审计的资料九其他应保存的资料。第二十条档案管理具体办法参照公司档案管理制度保密管理制度执行。如借阅审计档案，应经有关领批准。审计档案的保管期限为十年。第七章内部控制的基本要求第二十二条公司必须按业务的特点和自身的经营管理特点，建立架构清晰控制有效的内部控制机制，制定全面系统切实可行的内部控制制度。第二十三条公司必须依据自身经营特点设立顺序递进权责统严密有效的三道监控防线建立线岗位双人双职双责为基础的第道监控防线。在行政部物流部财务部采购部等部门直接与客户资金供应商重要空白凭证业务用章等接触的岗位，必须实行双人负责的制度。属于单人单岗处理的业务，必须有相应的后续监督机制。二建立相关部门相关岗位之间相互监督制衡的第二道监控股份有限公司第页共页防线。公司必须在相关部门和相关岗位之间建立重要业务处理凭据顺畅传递的渠道，各部门和岗位分别在自已的授权范围内承担各自职责。三建立以内部审计部门对各岗位各部门各项业务全面实施监督反馈的第三道监控防线。内部审计部门设于公司监事会之内，独立于其他部门和业务活动，并对内部控制制度的执行情况实行严格的检查和反馈。第二十四条公司必须建立科学的授权批准制度和岗位分离制度。各业务部门必须在适当的授权基础上实行恰当的责任分离制度，直接的操作部门或经办人员和直接的管理部门或控制人员必须相互独立相互牵制。第二十五条公司必须建立完善的岗位责任制度和规范的岗位管理措施。在明确不同岗位的工作任务基础上，赋予各岗位相应的责任和职权，建立相互配合相互制约相互促进的工作关系。通过制定规范的岗位责任制度严格的操作程序和合理的工作标准，大力推审计项目结束向总经理常务副总报送审计报告和审计反馈意见审计组长拟定审计方案审计工作计划总经理临时指令部门经理确定具体审计项目审计对象和实施时间指定人员组成审计小组审计小组审前调查科技股份有限公司签发文件编号拟制部门拟制审核内部审计制度第章总则第条为了规范股份有限公司以下简称公司内部审计工作，加强现代企业制度建设，根据公司法审计法企业内部控制基本规范和审计署关于内部审计工作的规定结合公司具体情况，特制定本制度。第二条内部审计是依法对全公司的财务收支及其经济活动的真实性合法性和效益性进行的系统审计和监督，以严肃财经纪律，促进廉政建设，维护单位合法权益，改善经营管理，降低生产经营成本，提高经济效益为目的。第三条公司所属各全资控股子公司分公司及办事处均应按照本制度规定，接受内部审计监督。第二章任务与依据第四条审计工作的任务是确保国家有关财经政策法规制度以及财经纪律在企业的正确执行，强化企业管理，为提高经济效益服务。第六条内部审计依据股份有限公司第页共页国家法律法规政策。二公司规章制度，董事会决议。三公司经营方计计划目标。四经营责任单位的经营责任制度责任状及合同。五总经理根据实际情况制定的各种管理措施。第七条审计机构的主要权限召开本公司部门下属企业有关审计工作会议二参与重大经济决策的可行性论证或可行性报告的事前审计三根据内部审计工作的需要，要求有关单位按时报送计划预算决算月度报表和有关文件资料等四审核凭证账表决算，检查资产和财产，检测财务会计软件，查阅有关文件资料五参加有关会议六对审计涉及到的有关事项进行调查，并索取有关文件资料等证明材料七对正在进行的严重违反财经法规及严重损失浪费的行为，经公司领导批准，做出临时制止决定八对阻挠破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的行为，经公司领导批准，可采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议九提出改进管理提高效益的建议和纠正处理违反财经法规行为的意股公司负责人和各部门负有经济责任的管理人员任期的履职情况经济活动及个人收入情况等进行的内部审计监督。公司副总以上人员审计由股份有限公司第页共页审计委员会授权审计副总以下需要审计的由总经理授权人力资源部委托内部审计部门进行审计。内部审计部门原则上应于相关经济责任人离任离职前进行审计。六专项审计对与公司经济活动有关的特定事项，向公司有关部门或个人进行专项审计调查，并向审计委员会报告审计调查结果。包括管理审计对被审单位管理活动的效率性合法性效益性进行审计。效益审计在财务收支审计基础上，对其经济活动效益性合理性进行审计。审计调查对公司普遍存在的问题进行专题调查。职工保险福利收缴支付审计。七公司年度内部控制测试与自我评价审计对公司的内部控制部门及管理层提交的年度内部控制测试和自我评价报告进行审计，并提交公司年度内部控制测试与自我评价报告。八董事会审计委员会授权的其他审计。第五章审计机构和人员第十三条公司设立独立审计机构，配备专职审计人员，在总会计师的直接领导下，独立行使内部审计监督权，对董事会负责并报告股份有限公司第页共页工作。同时，接受上级审计机关的业务指导和监督。第十四条审计人员应当具备必要的专业知识和实践经验。其专业技术职务资格至少是会计师或按国家有关规定执行。内审人员在企业内部的技术职务资格的确认和公开聘任，根据公司有关规定执行。第十五条内部审计人员应当依法审计，忠于职守坚持原则客观公正廉洁奉公保守秘密不得滥用职权徇私舞弊泄露秘密玩忽职守。内部审计人员依法行使职权受法律保护，任何组织和个人不得打击报复。第十六条公司内部实行内审回避制度。凡有内审人员直接参与被按时计单位实际经济活动的，必须回避对该单位所进行的内审工作。第十七条公司建立特邀内审员制度，特邀内审员用于临时补充内部审计力量不足，协助解决内审工作中遇到的技术问题。特邀内审人员按照本制度规定在审计机构领导下开展工作。第十八条公司在内审人员不足时，由总会计师提出建议，报经总经理同意，正副董事长批准方可聘请特邀内审员。第六章审计档案管理第十九条审计部门应当建立建全审见股份有限公司第页共页十对严重违反财经法规和造成严重损失浪费的直接责任人员，提出处理的建议，并按有关规定，向上级审计机关反映十对公司下属全资控股子公司年度经济效益指标提出鉴证。十二参与与制定修订有关规章制度。第三章内部审计工作程序第八条根据公司具体情况，拟定审计项目计划，报公司领导批准后实施。实施审计前，应提前三天书面通知被审计单位领导临时决定的突击性审计任务除外。第九条审计中发现的问题，可随时向有关单位和人员提出改进的建议。审计终结，提出审计报告，征求被审单位的意见，报公司分管领导审批。经批准的审计意见书和审计决定，送达被审计单位。被审计单位必须执行审计决定，进行相应的财务调整工作。第十条对主要项目进行后续审计，检查采纳审计意见和执行审计决定的情况。对拒不执行审计意见审计决定的单位及其负责人，审计机构应向公司分管领导提出处置意见。第十条被审计单位对审计意见书和审计决定如有异议，可以在接到正式审计报告审计意见书七天内向公司分管领导提出。分管领导应当及时处理，在领导未做出处理意见前，必须执行审计意见的审计决定。股份有限公司第页共页第四章审计种类和方式第十二条内部审计种类财务审计对公司财务计划财务预算执行情况财务收支的合法性真实性效益性等进行监督检查对财务管理和财产管理情况等进行监督评价。二内控审计对公司内部控制系统的合法性健全性和有效性进行测评和监督检查。内部控制的审查和评价的重点为公司包括控股子公司采购和销售环节对外投资购买和出售重要资产对外担保关联交易募集资金使用信息披露事务等事项。三专项审计。三基建项目审计对基本建设技术改造等工程项目立项计划合同签订执行情况工程项目施工现场控制预算决算等进行的内部审计监督。四合同审计对公司大宗物资采购合同产品销售合同承包租赁合同技术转让合同等合同执行情况存在的问题和违规违章情况等进行的内部审计监督。公司募集资金投资项目及公司认为重大的合同，审计部门应当参与合同前期审查。五责任审计对公司高层管理人员所属分子公司及控审计目标证实利润形成的真实性合法性会计处理的正确内部控制系统的测试了解描述利润的内部控制系统审查利润计划审查岗位责任制的执行查验会计处理程序评价利润内部控制系统实质性审查产品销售利润的审查审查产品销售利润的合规性产品销售内容应符合企业财务制度规定，严格分清与其他业务利润的界限，计算方法符合规定审查产品销售利润组成项目的真实性和账务处理的正确性产品销售成本计价是否正确审阅产成品明细账发出股份有限公司第页共页商品明细账委托代销明细账等。查核采用的计价方法是否前后致，应注意采用计划成本核算时，结转成本的同时是否同时结转已售产品应负担产品成本差异，有无为调节利润而人为多转少转成本的现象。销售成本的结转是否符合配比原则审阅产品销售成本明细账并与产成品明细账发出商品明细账委托代销商品明细账相核对，检查实现销售收入与结转销售成本的产品品种数量规格及入账时间的致性，确认是否遵循了收入与成本费用相互配比的原则，如发现有多转少转成本的现象，应扩大审计范围。其他销售利润的审查审查材料销售收入审查材料销售的合法性审查材料销售手续的合规性审查材料销售账务处理的正确性审查技术转让收入审查技术转让双方是否签有合同，是否经过公证审查企业转让的技术商品是否经过国家有关机构的确认审查技术转让收入是否属实，成本费用是否真实。固定资产出租收入的审查审查固定资产出租业务是否有完备的审批手续是否订有合同审查固定资产出租业务是否有专人负责管理审查固定资产出租收费是否合理，租金收入是否及时全部入账审查固定资产出租合同的执行情况④审查其他业务支出的真实性股份有限公司第页共页审查其他业务支出账务处理的正确性投资净收益的审查审查投资收益的真实性审查投资收益账务处