„„„„„后台系统结构„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„关于商业银行会计监督模式的调查与思考张明会计监督作为会计工作基本职能和重要职责之，是会计内控机制的重要组成部分。而作为国民经济总会计的银行会计，长期以来，以其制度严密核算准确真实反映真实。在社会上享有较高信誉。但近几年些银行会计部门出现了违法违规问题，有的甚至造成资金损失，给向严谨的银行会计抹上了层阴影。因此加强商业银行会计监督，既是履行会计职能和保障业务发展正常有序进行的重要措施，也是防范经营风险促进银行业整体健康发展的关键环节。同时，充分发挥银行会计监督职能，对商业银行各项业务规范发展，具有重要作用。加强银行会计监督，不仅是强化内控建设改善经营提高效益的有效手段，而且是有效防范和保证银行资金安全的重要手段。目前商业银行会计监督工作中存在的主要问题从业人员对会计监督的实质认识存在不足参照目前商业银行的会计工作的实际情况，目前大多数的银行会计从业人员对会计监督的认识仅仅停留在记账算账和报账的低层次水平，忽视了会计监督的真正职能，甚至以为会计监督的职能就是内控健全账平表对。事实上，按笔者的理解，会计监督工作应该是在进行会计内控制度的符合性检查的基础下，对相应的会计工作进行实质性的复核监督。在这样的基础之上总结各类内部控制制度的缺漏，并顺应目前金融业务快速发展的潮流，对各种业务会计监督的体制进行相应的扬弃，在总结的基础上完成各项会计监督工作的进步与完善。二商业银行会计从业人员素质相对不高目前商业银行从业人员的整体素质普遍不高也限制了会计监督作用的发挥，由于传统和些业务习惯上的原因，大多数的商业银行基层会计从业人员都属于记账型人才，真正业务素质扎实并从事过管理工作的管理型人才相当稀缺。特别是在商业银行的基层营业部，由于银行会计工作本身分工相当细致，加上制度规定的定期业务岗位流转也往往流于形式，会计人员的继续教育同时存在这样或者那样的形式主义，凡此种种的原因从定程度上也造成了柜员缺乏在实践中提升自身的业务能力的机会。同时，由于目前银行业务快速发展新型业务不断产生。但由于体制改革和效益要求，商过五笔或借方交易金额累计超过万。同信用卡当天在同特约商户消费次数超过次。参考资料发展研究年第期上海浦东发展银行内部刊物支付结算制度汇编新华出版社银行会计立信会计出版社金融企业会计制度中国人民银行上海浦东发展银行综合业务操作系统上海浦东发展银行内部刊物上海浦东发展银行事中后监督系统上海浦东发展银行内部刊物论文可以定稿。摘要会计监督作为会计工作基本职能和重要职责之，是会计内控机制的重要组成部分。加强银行会计监督，不仅是强化内控建设改善经营提高效益的有效手段，而且是有效防范和保证银行资金安全的重要手段。由于种种原因，目前商业银行会计监督工作中存在许多问题，本文简单分析了各类问题的成因并提出了相应的解决办法。本文以分析商业银行会计监督工作中存在的主要问题为起点，分析提出了商业银行在会计监督工作中的应对之策。首先立足从个宏观的角度对会计监督的工作的现状进行了整体的分析，为文章下步的微观分析提供个良好的理论基础。总结了诸如从业人员对会计监督的实质认识存在不足会计监督制度建设不够健全从业人员的法律制度意识相对淡薄等问题，提出了营造良好的银行会计监督环境采取有效措施提高会计人员素质建立完善的会计人员激励机制强化内部控制机制完善会计监督体系等解决办法。本文根据实际情况对国内各家银行目前的会计事后监督系统进行了简单的分析研究，以规模和性质区分了各家银行传统会计事后监督系统的模式，并提出了笔者认为在目前各家银行立足以客户为中心建立核心系统的发展模式的前提下相对理想商业银行会计事后监督模式的设想。针对传统会计事后监督的目标集中分析了集中型的会计事后监督模式的优势，本文以会计事后监督的目标为起点，探讨会计事后监督模式的选择会计事后监督的内容以及建立健全集中式事后监督管理体系的方式，并对从而产生的各类配套环境要求以及人员素质要求提出了简要的个人看法，为商业银行会计监督的良性发展打好坚实的基础。在目前我国金融业快速发展的背景下，银行业快速的扩张发展带来的不仅是业务的快速增长和利润的几何式上升，由此衍生的会计操作风险也日益增长。本文以个谨慎的态度对银行业的会计监督模式进行了简单的思考与展望，以期从制度性的角度加强防范控制银行的业务风险，使得商业银行在过分关注效益性的现实情况下，能够在安全性上有所加强，从而获得更好的可持续发展的机会。目录目前银行会计监督工作中存在的主要问题„„„„„„„„„„„„„从业人员对会计监督的实质认识存在不足„„„„„„„„„„„从业人员素质相对不高„„„„„„„„„„„„„„„„„„„制度建设不够健全„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„法律制度意识相对淡薄„„„„„„„„„„„„„„„„„„二商业银行在会计监督工作中的应对之策„„„„„„„„„„„„„„营造良好的银行会计监督环境„„„„„„„„„„„„„„„„采取有效措施提高会计人员素质„„„„„„„„„„„„„„„建立完善的激励机制„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„强化内部控制机制„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„完善会计监督体系„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„三关于会计事后监督模式的探讨„„„„„„„„„„„„„„„„„„国内金融同业的会计事后监督模式的比较„„„„„„„„„„„„关于会计事后监督模式的设想„„关键词商业银行会计监督监督模式后台系统代收代付业务同业拆借信用卡业务及经中国人民银行批准的其他业务等。原先上海浦东发展银行的业务系统包括国际业务个人金融业务含信用卡和公司金融业务等，具备大多数传统的银行交易处理模块，基本能适应现有传统业务的要求。但每个系统从开发平台开发工具数据库操作系统到网络协议等都采用了不同的技术。本外币的业务数据各自独立公私业务数据各自独立，需要运用合并系统处理后，才能形成全行业务数据。系统和管理按业务条块分割，缺乏整体性，数据难以共享，限制了业务发展的需求。原有的银行运作模式明显缺乏业务处理和信息管理的综合能力，原有的核算系统已不能满足日益增长的业务和管理的需要，也从种程度上影响了浦发银行的形象，因此有必要对现行的核算系统进行升级改造。经改造后并于年月上线的核心系统中的会计部分主要包括以综合柜员制为基础的业务处理系统以及会计监督系统，本文主要立足于该行的会计监督系统简单分析下会计监督的后台系统。后台支撑系统整体设计思路数据集中，效率提高，运行简单，数据共享，体现大总行，小分行的管理思路。设计为独立的运行系统。与传统的事后监督不同，将监督前移，即将业务过程的监督，前移至事中，提高时效。监控体系的结构为支行负责事中监督。主要负责对柜面业务进行逐笔实时监督，在保证本人不监督自己业务的前提下，可设置多个监督岗位。分行负责事后监督。扫描采集凭证图像，自动识别凭证要素，自动核对柜员记帐帐号金额传票流水凭证印章是否完整，自动建立索引。重点监督特殊业务如大金额特权交易等，逐双向核对本分行与主机对应的帐务，并对辖内各支行的监督进程和监督质量进行检查和控制。各分行将数据打包上传至总行监控中心。分行负责银企对帐单的打印和邮寄，以及柜员上机操作考核。只有考核通过的柜员才允许正式上岗。总行负责再次监督部分特殊或特权交易，管理全行监督工作，控制各分行的监督结果，直接检查各支行的监督进程，完成监督数据的集中以及报表数据的集中，保障整个系统的运行。总行负责电子帐表的管理，大额交易的监测，把大额交易按照人行的要求上报和下发给分行。总行利用其强大的存储资源，通过次性光盘存储方式，实现全行所有业务报表的安全可靠的存储，可通过现有的业务网络系统，实现全行业务报表自动分发查询以及打印。二后台系统目标数据全行集中。运行程序全行统。必须对前台业务进行有效的监督。必须对核心以及全行范围的重点监督。主要功能数据档案功能按条件产生监督数据的功能，系统自动将原始凭证和帐务处理结果显示出来，供离线监督。按照柜员级别支持统计和组合查询功能支持其他部门有权人员离线查询监督功能系统管理功能参数管理维护功能，参数下载功能。按分支行营业机构的系统参数更新修改功能。大额交易监测大额交易监测系统主要是为了加强对黑名单的采集整理识别和判断工作，防范利用支付结算系统进行洗钱犯罪活动，同时加强对大额外汇和现金交易的监控管理力度。主要功能以综合业务系统为平台，以人民币支付交易和外汇资金交易为主要对象，以黑名单数据源为基础，利用数据检索技术，及时监控各种实时和非实时交易数据，实现对行客户和与行客户有资金往来的客户收款人或付款人的检索从综合业务系统和国际结算系统提供的传票和客户信息文件中，按照要求分别提取大额外汇资金交易可疑外汇现金交易涉嫌洗钱交易明细，并在每月按营业机构出具各类监控报表从综合业务系统提供的传票文件中，按照要求分别提取大额人民币支付交易可疑人民币支付交易，并按照规定的格式出具报表。风险预警主要功能打印大额现金支取清单单笔万元含以上同单位同天累计取现万元含以上的取现情况和现金汇票万元以上。对些机构使用了不允许使用的科目或需控制额度使用的科目及账户的限额，以机构编码科目为要素记载预警信号库。科目对应关系和往来账户关系，如催收利息收入和待转营业收入等。银行承兑汇票签发时未开立相应的保证金账户银行承兑汇票未承兑从其对应的保证金账户支取或转账，以机构编码银行承兑汇票要素记载预警信号库。储蓄业务同账户在同天的同柜员处业务笔数达笔含以上。同账户在同天的同网点业务笔数达笔含以上或累计发生额万元不含万元以上。按冲正标志设置预警条件数据库中有冲正