年度净利润预算根据年度净利润预算所得税税率，计算出年度所得税预算根据年度所得税税额，计算出年度需完成的利润总额预算根据年度利利润总额预算营业外收支等，计算出年度营业利润预算。收入成本估算本资料来自收入成本估算只有利润中心编制。由于公司业务都属于项目类型的，年初无法做出准确的收入成本预算，只能根据以往财务数据，做个大概的估算。具体项目的收入成本预算，要在项目预算中完成。收入成本估算的具体步骤如下根据前面完成的营业利润预算费用预算，计算出主营业务利润预算根据主营业务利润预算营业税率，计算出营业税金及附加预算根据主营业务利润预算营业税金及附加预算，计算出年度毛利预算根据年度毛利预算以往年度的毛利率，估算出年度收入成本。项目预算对于各类项目，采用按项目预算的方法。即项目立项的时候，根据具体项目情况，详细填写部门项目资产购置预算表见附件项目预算表见附件和项目运作费用预算表见附件，进行项目预算。项目预算的流程项目在立项时，由生产经营管理部牵头组织进行项目初步分配，各利润中心据此做详细预算，经过财务资产部生产经营管理部审核汇总后，完成初步预算，经过投标签订项目合同后，再由生产经营管理部牵头组织各利润中心进行项目分配的调整，并进行二次项目预算。具体流程见项目预算编制流程图。项目预算的编制要详细编制项目预算表见附件参考费用项目明细及编制方法见附件，详细准确编制项目运作费用预算表见附件，项目运作费用预算只编制变动费用。本资料来自项目预算编制流程图项目分配编制任务预算汇总汇总审核生产经营管理部各生产院所总经理授权人财务资产部初步预算投标签订合同项目二次分配组织预算修改修改任务预算批准执行交通费租车费运杂费汽车费用会议费招待费礼品费部门活动费专业咨询费法律诉讼费设备维修费研发材料税项内部费用分配其他间接营运费用顾问费劳务费员工保险费员工食堂费本资料来自序号费用编号费用名称费用预算加班餐费员工培训费用员工招聘费劳保费其他人力资源费用折旧因项目启动，使用不使用设备所提折旧出租资产折旧租金水电费物业管理费长期待摊费用摊销资产保险税项固定资产费用其他固定资产费用其他固定资产费用合计备注此预算只由各利润中心负责编制，各管理服务职能部门不编制此预算。此表仅供参考。本资料来自朴智管理咨询公司预算指导书预算指导书总体原则目的本资料来自统公司全面预算编制口径，促进全面预算科学精确的编制和执行。适用范围公司所属各职能部门各院及其它独立核算单位。公司各控股参股公司参照执行。总则年的公司全面预算包括现金预算费用预算损益预算项目预算四大部分公司各院等利润中心的年度预算包括费用预算损益预算项目预算的全部预算公司按利润中心管理部门有各院信息中心后勤服务中心等公司各管理服务部门的年度预算，只包括费用预算公司按费用中心管理的部门各职能部门对于各院等利润中心，年初编制费用预算时，只考虑其日常运作所需费用，编制其固定费用预算，变动费用预算在项目预算中编制。二预算编制原则做多少事，花多少钱。各岗位和部门要以岗位责任书和完成目标的计划为依据，详细确定要完成年度工作任务，要做哪几件事需要什么资源要花多少钱，再详细编制预算，各部门要严格控制弄虚作假，避免多报费用的情况，控制的依据是，工作成果要与费用支出相匹配受益多少，承担多少。涉及多个部门项目共同承担的费用，要按照受益程度进行分配按部门职能，确定费用预算项目的归属。财务资产部要根据各部门职能，确定部门的费用预算属于经营费用间接费用还是管理费用。三公司预算编制流程根据年度公司经营目标制定年度预算，与公司年度岗位责任制考评相结合，将目标层层分解，直至落实到各个岗位，最后由各个岗位根费用预算，也就是资产购置预算越多，年度折旧费用越多。费用预算费用预算是公司全面预算中最重要的环，要进行全面的费用预算。费用预算的准确率有多高，很大程度上取决于费用项目制定的是否详尽和费用预算的标准是否科学。根据公司具体情况，财务资产部对费用预算进行详细分解，总共费用预算项目有项见附件，供参考。统费用项目明细及预算编制方法公司统制定了费用项目明细及编制方法见附件，各部门要根据此方法详细编制预算，汇总填制年度费用预算明细表见附件，确保各种费用预算精确。根据具体费用的实际情况，确定预算编制最小单位在做费用预算的时候，要根据各项费用的实际发生情况，分别确定预算最小单位。有些费用是以岗位为最小单位制定，有些则是以部门为最小单位制定。如加班市内交通费，是每个员工都可能发生的费本资料来自用，需以岗位为最小单位编制预算。再如租金，是依据公司办公地点的月全部租金除以全部使用面积，计算出单位面积的月租金为，每个部门使用了多少面积，就承担多少租金，需以部门为最小单位编制预算。专项费用预算由指定部门负责编制预算根据各部门职能，公司指定了些费用应由专门部门编制预算。详细情况在费用项目明细及编制方法中有详细列示。通用费用预算标准由指定部门负责提供在编制预算时，公司明确了各项通用费用预算标准制定的部门。如，各级别职员的年度工薪及福利标准应由人力资源部制定员工单人的各项办公费用办公用品饮水体检工作餐等标准应由办公室制定等等。只有科学制定了这些预算标准，才可以制定出科学的预算。建立费用分摊机制为确保费用预算的精确执行，公司建立费用分摊方法。费用分摊方法是指同时为两个以上部门或项目发生的费用，要在所受益部门或项目之间进行分摊。具体的分摊标准，要依据当时费用发生的具体情况确定，由所受益部门或项目负责人共同协商确定。本资料来自费用分摊表时间年月日金额单位元费用编号费用名称摘要费用摊出方费用摊入方部门或项目编号部门或项目名称摊出金额部门或项目编号部门或项目名称摊入金额合计合计据自己的岗位说明书，制定各自的详细的岗位预算，在经过逐级汇总，逐级审批，最后完成公司总体年度预算。年初由总经理办公室分解公司年度经营指标给各院各部门及各独立核算单位，各单位根据分配的工作任务制定自己的年度工作计划本资料来自年度工作计划经审批后，总经理办公室组织制定年度公司预算方案，由财务资产部下发预算指导书各单位根据预算指导书确定自己的年度预算方案，并进行预算分解，确定各岗位预算方案各岗位人员根据各自的岗位预算方案编制岗位预算，经部门汇总修改审核后，报财务资产部审核完成各利润中心部门的年度预算各单位年度预算经审批后，由财务资产部汇总编制公司年度预算。预算编制详细流程见预算编制流程图。预算制定流程图四预算编制方法预算编制方法总体编制方法公司全面预算制定的方法采用倒推损益表的方法进行，先做资产购置预算，再做费用预算营业利润预算，最后做收入成本预算。由于公司收入成本项目不能在年初做出年度预算。所以年初收入成本不做预算，只做估算。等具体项目立项的时候，再根据项目具体情况做项目预算。各部门及下属单位根据部门的性质，需分别制定不同类型的预算，原则如下根据年度计划组织预算编制总经理办公室各利润中心成本中心总经理董事长财务资产部制定预算方案预算指导书部门预算方案部门预算审批汇总成整体预算本资料来自费用中心编制方法公司所属各级管理服务职能部门和各费用中心，只做资产购置预算和费用预算，不做损益和项目预算利润中心编制方法公司所属各利润中心，年初要做资产购置预算费用预算损益预算。在年度内还要根据具体项目做项目预算其他公司财务资产部统编制公司的现金预算。资产购置预算资产购置预算要根据年度部门工作计划和经营指标，确定完成年度工作必须需要什么资产，再制定详细的年度资产购置预算。资产购置预算要详细填列部门项目资产购置预算表见附件，各项内容要如实填列。各类资产单价要按同期市场价格填列。资产购置预算完成后，才能进行费用预算。资产购置预算直接影响各部门以及整个公司的年度行研发使用和消耗的材料，根据年度工作计划和预计耗用量计算，构成固定资产或低值易耗品的不在此列。技术协作费聘请专家进行技术鉴定和与外单位进行技术协作的费用，根据部门年度工作计划制定。坏帐损失般根据年末的应收账款情况做存货报废支出根据报废计划做本资料来自序号费用编号费用名称费用说明及预算编制方法税项年度的房产税土地使用税由财务资产部做，车船使用税由车队负责提供。内部费用分配各部门不用编制其他间接营运费用各部门不用编制董事费及酬金根据公司章程和相关分配方案制定，由人力资源部具体负责顾问费根据年度公司规划和聘请顾问计划制定职工薪金各部门的职工薪金由人力资源部提供，不包括退休人员工资退休人员工资由人力资源部提供外地员工津贴由人力资源部提供双粮由人力资源部提供员工佣金及红利根据相应规定，由人力资源部制定劳务费根据年度部门聘用劳务计划和发生的以劳务形式支出的费用制定退休人员生活费根据上年度退休员工总体费用，由人力资源部统制定三项经费根据部门工资总额和国家规定比例计算公积金款项特指住房公积金等，根据国家相关规定和员工工资额度计算，由人力资源部提供员工保险费企业为员工上的各类保险费用，由人力资源部提供房屋津贴由人力资源部提供员工福利活动费公司统按人员分配额度员工食堂费根据部门工作计划，由食堂提供标准，计算制定加班餐费根据自身岗位特点，计算出周加班频次，按公司标准计算周费用乘以，计算出年费用员工培训费用各部门根据年度培训计划，由人力资源部提供标准员工招聘费各部门根据年度招聘计划，由人力资源部提供标准人口管理费由人力资源部提供劳保费由人力资源部提供税项人力资源费用由人力资源部提供其他人力资源费用部门不做此项预算折旧根据财务资产部提供的目前部门使用的各类资产月折旧，加上部门年度资产购置预算的折旧计算。土地使用权摊销根据公司年度工作计划，由财务资产部负责提供相应分摊