1、“.....具体的措施有交易授权与批准制度资产的实物控制从事财务记录和 审核与从事经营或财产保管职务分离的控制。年，审计程序公告第号 对内部会计控制进行了重新定义，认为内部会计控制是组织计划以及关于保护资 产安全完整和财务记录有效性的程序和记录......”。

2、“.....以确保财务报表的编制 与公认会计原则保持致资产的使用和处置经过管理层的合理授权在合理期间 内，对现存资产与资产的会计记录之间的任何差异采取了恰当的行动。 年，委员会对内部控制进行了深入的研究。根据委员会 年提出的内部控制整体框架报告中的定义，内部控制是受公司董事会管 理层和其他人员影响的......”。

3、“.....年，美国注册会计师协 会审计准则委员会在其发布的审计准则公告第号中，接受了报告对审计署银监会保监会五部 委联合发布了企业内部控制基本规范年月日，财政部等五部委 正式发布了企业内部控制配套指引，其中包括企业内部控制评价指引......”。

4、“.....在目前国际大背景下企业内部控制自我评估，简称 的重要性以及我安全财务报告及 相关信息真实完整，提高经 营效率和效果，促进企业实 现发展战略。 把内部控 制的目标 提升到促 进企业实 现发展战 略的高度， 超越了 。 对上述内容及表进行分析，从内部控制的范围来看......”。

5、“.....在内部控制理论发展的 初期阶段，内部控制只是进行部分控制，管理控制和会计控制被分开来， 年月美国注册会计师协会审计程序委员会发布的审计程序公告第号对 内部控制定义重新进行表述，它将内部控制分为内部会计控制和内部管理控制两 个部分......”。

6、“..... 年月日，在美国公司欺诈案愈演愈烈的特殊情况下，美国颁布了 萨班斯奥克斯利法案，对美国公众公司和注册会计师的监管体制做出 了历史性的重大改革。此法案对公众公司提出了评价及披露内部控制的要求，符合性测试和评价......”。

7、“.....评价整个公司内部控制的情况第五步是出具内部控制评价报告。内部控制 的评价程序可以用图所示。 企业内部控制评价体系研究 内部控制概述 内部控制的产生 内部控制是社会经济发展到定阶段的产物，其内容是随着 公司对内强化管理，对外满足社会需要而不断丰富和发展的......”。

8、“.....可由他人逐项检查。 直到上世纪中叶，内部控制作为专用名词，才广为流传。例如，以美国 著名审计学家蒙哥马利命名的蒙氏审计学是在西方具有权威性影响的审计的可直接联系 在起，具体的措施有交易授权与批准制度资产的实物控制从事财务记录和 审核与从事经营或财产保管职务分离的控制。年......”。

9、“.....认为内部会计控制是组织计划以及关于保护资 产安全完整和财务记录有效性的程序和记录，并对下列事项提供合理的保证交 易经过合理的授权进行公司对交易进行了必要的纪录，以确保财务报表的编制 与公认会计原则保持致资产的使用和处置经过管理层的合理授权在合理期间 内......”。