表在每月初进行编制。 年度会计报表财务状况变动表利润分配表营业收支明细表，在每年初进行 编制。 会计报表编制前准备工作 各类明细帐均已核算完毕并结出余额。 各类明细帐之间相关数据都已核对无误。 总帐余额与各明款申请单 检查该单是否写清付款对象付款理由付款金额及付款方式。 是否已经有相关部门经理财务部经理财务总监及总经理签字同意。 审核发票收据 核对填制日期开具发票单位名称公章经办人签名经济业务内容数量 单价金额。 检查发票上是否有财务专用章或其他合法印章事业行政单位开具的正式收据， 必须是财政部统印制的收据。 审核采购订单 验核申请部门名称申请日期申请采购物资的名称单价月消耗量库存 数量申购数量估价总值是否全部填写完整。 批准签字是否齐全，即部门经理采购部经理财务部经理财务总监总经理。 及时处理解决审核中发现的问题 凭证帐单不齐。付款申请单及发票收据采购订单及申请报告等有关凭据不齐 全，应督促经办人员。 有关数据不符。发现申购单同发票收据相互之间的数据不符，经认真核查属实 时，应找有关申请付款部门查明原因后纠正。 审批手续不全。发现未按财务制度签字的，如漏签错签等退回申请部门办理 补签手续。 审核无误后，审核人签字。将有关单据转交出纳办理付款手续。 认真保存好需经常查询的有关制度规定，以备审核时查找付款的核算与管理工作。 牵涉部门采购部 财务部工作政策及程序 制度应付账款帐务处理操作程序编号 目的规范应付账款挂账操作程序 政策程序 应付帐款会计负责酒店经营业务中应付未付款及已结清的应付款的核算与管理工作。 应付未付款的帐务处理 将经审核无误的收货日报有关项目分别编制会计记账凭证。 按应付未付款所设科目分别登帐。 登记入帐的应付款必须按不同科目成本年同期数等。 通过比较，核算出本期数与计划数本期数与去年同期数的绝对数增减差额 百分比率的增减数等。 以比较的增减差额数为依据，结合经营管理中的实际情况进行分析。 查找原因，找出问题存在的症结，提出解决的办法与措施。 酒店经营情况分析的操作程序 采用列图表的比较分析法。 列出各经营部门的营业收入有关数据，通过比较，核算出其绝对数百分比率 的增减差额数。 财务部工作政策及程序 制度现金收款操作程序编号 目的规范出纳收款程序 政策程序 财务部每天由出纳负责召集日审共同收集酒店各营业收款点总台餐厅酒吧 商场商务中心康乐中心等处每天的现金收入。 每天早上上班后需人共同开启投款保险箱，取出昨天各营业点收款员投款的投 款袋，遇节假日另行安排。 从前台取得昨天的投款记录单。核对投款袋是否相符，核查是否有哪个收 款点未投款，如有则要通过审计查明原因。 逐个打开投款袋，取出收款营业日报和现金清点现金支票信用卡的金额同营 业日报上的金额是否致，核对现金收入总额同营业日报上的总额是否致。 严格执行复点制即人点，另人复核。发现现金收入同营业日报上的数额不 致时，及时找审计主管去查明原因，并做好记录。 开出当天解送银行的现金送款单。分别列清人民币支票信用卡的不同金额。 出纳员由保安员保护，把当天营业缴款存进银行。若当天送存银行确有困难，须由 财务总监批准，并妥善保管，第二天再送存银行。 编制昨天现金收入的总收款日报表，连同现金送款回单起交收入审计。 每日到银行换取零散现钞提供给各营业本食品饮品物料用品工程材料等 入帐。每科目的金额要同仓库的物资帐金额致。 已付款的应付款帐务处理 整理所有付过款的银行或现金凭证并进行查核。 填制会计记帐凭证。按规定的会计科目准确地填入贷方科目。在摘要栏中除写明 付款项目原委后，还需注明付款的支票号码。