1、与税收等,销售时企业能够到手的钱就是产的减值准备计提也像存货的跌价准备计提样,是审计人员与企业博弈的结果。企业天然的不想计提减值准备对于审计人员,如果不是确实存在闲置严重开工不足等情况,般也不会苛刻的要求企业计提减值准备。存货存货是个很神奇的科目,不同的企业有着不同的重要性,有的企业压根儿没有存货,简单的商贸企业就是买进卖出的核算,施工企业就是那些工程施工余额大于工程结算余额的项目两科目之间的差额,典型的制造业还要把生产成本制造费用等科目包含进去。存货科目主要检查其存在性计价和分摊,以及跌价准备的完整性。存货的基本审计程序存货基本分为原材料在产品库存商品等科目,至于那些过渡科目先就不说了。这几个科目主要特征就是都符合等式余额数量单价。我们检查存货,也就按照数量和单价两条线来查数量靠监盘单价靠计价测试。对于上市公司的审计,存货的监盘程序必须得有。但我们做的般性企业审计,监盘程序般也都没有做,用企这部分底稿分为了解评估计划部分。了解。了解就是两大部分外部环境内部环境。外部环境的了解其实就是分析,政治环境法律环境宏观经济环境行业整体景气度等等。内部环境的了解主要是单位的性质战略目标行业类的竞争地位财务业绩会计政策内部控制等。这其中内部控制又是最重要的,所以底稿设置中对内控的了解都是单列的。对内控的了解又分为整体微观两个层面。内部控制要素分为控制环境风险评估控制活动信息与沟通对控制的监督。整体层面了解主要是企业控制环境风险评估信息与沟通对控制的监督个方面,属于大而化之的类微观层面的了解也叫业务层面的了解,只要就是。

2、能性都比较小,这部分检查越来越有走过场的嫌疑。对于制造企业,各在产品产成品成本费用的分摊,制造费用在各产品之间的分摊也都是系统自动完成的,我们主要还是检查下系统的设置,这又属于系统审计的范畴了。制造企业生产成本的检查对于制造企业,存货中除了原材料的计价是外购确定的,在产品产成品的计价都是按照生产成本再根据定的分配方法分摊到各产品的,所以我们还要检查成产成本的存在性。而生产成本中风险最高的又是制造费点是不是都实施了的,我们能做的般也就是看该有的资料有没有该有的签字签没有。如果控制测试的结果印证了我们的风险评估结果,那就,切按计划来实施如果推翻了我们的风险评估结果,比如评估觉得这个循环风险低,结果是高风险,那就要修改审计计划了,可能本来计划随便查下的现在要详细查下了。关于事务所底稿编制与审计程序的心得体会。关于事务所底稿编制与审计程序的心得体会第部分概论进入审计行业将近两年,辗转在个事务所待过,也就接触过个事务所的底稿,给人个总的印象就是模板有所不同,万变不离其宗。每个所的底稿模板都各有其特色,但实际的审计程序却是高度致的,不致也不行,准则规定了的呢。说到编制底稿,首先要搞清楚编制底稿的目的。个人认为,编制底稿其实就是记录自己所做的审计工作给别人看,给质控合伙人注协检查组看,反正就是给没有在现场审计的人看。如果他们看得懂看得清楚顺畅,觉得程序做到位了问前审计师的确认结果了所以般也就是检查本年度新增减少的固定资产,看看购置入账是否金额相符在建工程转固是不是达到了条件报废处理是不是真实合理。对于固定资产是否真实存。

3、不是真实发生,该不该计入制造费用。存货跌价准备检查存货定要检查跌价准备的,特别是现在经济环境下的制造型企业。由于总体上制造业不景气,很多企业开工不足,巨大的人力成本固定资产折旧分摊在了有限的产品上,造成存货计价过高而市场交易反而不景气,销售价格却在路走低,于是跌价准备的计提也就越来越凸显出来了。以库存商品为例,每种产品有个账上单价也有个市场售价,还有销售时的费用与税收等,销售时企业能够到手的钱就是,那就看看与哪个大,大则要计提跌价准备了,计提数便是与之间的差额。如果是原材料半成品,那就还有个加工成产品品还要发生的费用,那就成了与来比较了。公式很简单,关键是除了我们能够真实确定外,这些东西都不是我们审计人员知晓的,还得企业个科目我们主要还是做分析性程序,辅以合同凭证检查,再顺查逆查的做下截止性测试。存货存货是个很神奇的科目,不同的企业有着不同的重要性,有的企业压根儿没有存货,简单的商贸企业就是买进卖出的核算,施工企业就是那些工程施工余额大于工程结算余额的项目两科目之间的差额,典型的制造业还要把生产成本制造费用等科目包含进去。存货科目主要检查其存在性计价和分摊,以及跌价准备的完整性。存货的基本审计程序存货基本分为原材料在产品库存商品等科目,至于那些过渡科目先就不说了。这几个科目主要特征就是都符合等式余额数量单价。我们检查存货,也就按照数量和单价两条线来查数量靠监盘单价靠计价测试。对于上市公司的审计,存货的监盘程序必须得有。但我们做的般性企业审计,监盘程序般也都没有做,用企业自己的盘点报告来核对下就算数了监盘不。

4、是否真实为企业所拥有,最直接的审计方法就是现场盘点,房子土地车子这些有权证的拿出来比对。盘点还有个作用就是看看有没有利用率严重不足闲置废弃的固定资产,因为这时候应该考虑计提减值准备了。检查权证还有个作用就是看看有没有质押抵押等情况,般有这种情况时企业是拿不出原件的。对于固定资产的折旧政策这块,跟应收账款的坏账准备政策样,我们最好不要对企业的政策说道,只要他们折旧政策不是太离谱,又是经过程序审批了的,就按他们的来。现在几乎也都是系统自动计提折旧了,出错的几率很小,除非人员手工录入的时候出错但复核折旧这个程序也是要搞的,万就发现了他们的操作失误呢。折旧这块还要复核下是不是都分摊到各项成本费用中去了。固定划来做事情,分为控制测试与实质性程序。控制测试就是抽取足够的样本,看看各个控制点是不是都实施了的,我们能做的般也就是看该有的资料有没有该有的签字签没有。如果控制测试的结果印证了我们的风险评估结果,那就,切按计划来实施如果推翻了我们的风险评估结果,比如评估觉得这个循环风险低,结果是高风险,那就要修改审计计划了,可能本来计划随便查下的现在要详细查下了。关于事务所底稿编制与审计程序的心得体会。存货跌价准备检查存货定要检查跌价准备的,特别是现在经济环境下的制造型企业。由于总体上制造业不景气,很多企业开工不足,巨大的人力成本固定资产折旧分摊在了有限的产品上,造成存货计价过高而市场交易反而不景气,销售价格却在路走低,于是跌价准备的计提也就越来越凸显出来了。以库存商品为例,每种产品有个账上单价也有个市场售价,还有销售时的费用。

5、多少少,弄得很显眼后来学聪明了,直接按照企业的计提基数写,几乎没有差异,再写个说明企业未按照实际工资标准计提,这下就不显眼了,因为没差异嘛,至于说明,基本没有人去关注了。应关于事务所底稿编制与审计程序的心得体会说清楚了可以确定报告上的数字了,那就了。就财报审计底稿说,编制目的就是要说清楚财务报表上的数字是怎么来的,其实就是个证明的过程,证明的方法就是你所实施的审计程序。既然是证明过程,那就需要证明链条连贯,所以你看各科目实质性底稿基本都按照总表明细表对明细表各数字的检查这么个程序来的。但对明细表各数字的检查我们不可能做到每个发生额余额都去检查遍,这就需要对内控的信赖重要性审计抽样这个超级有用的武器了。既然底稿编制是个证明过程,那也就涉及到获取证据的效力问题。总体来说,那就是外部证据效力大于内部证据效力纸质证据效力大于电子资料证据效力这么个原则。所以对银行存款余额我们需要银行对账单询证函来佐证,对应收账款我们需要外部单位的询证函来佐证,讲的就是个证据效力问题。外部单位的句话确认,胜过企业内部人员的千万句解释。第部分总体审计流程说了底稿编制总的原则自己的盘点报告来核对下就算数了监盘不做,但抽盘程序必须得有,除非它的存货本身少得可怜。抽盘也就是我们根据存货库存明细选些项目,你可以选大额的,也可以选入得多出得也多的,也可以随机抽这么些,选好后就去仓库里面点数也顺便在仓库里随便挑几样货物,看看库存明细上有没有,这样顺差逆查就都做了。存货的计价测试那是必须得做的,不过现在都是系统自动计价,企业操作失误或者人为造假的可。

6、地位财务业绩会计政策内部控制等。这其中内部控制又是最重要的,所以底稿设置中对内控的了解都是单列的。对内控的了解又分为整体微观两个层面。内部控制要素分为控制环境风险评估控制活动信息与沟通对控制的监督。整体层面了解主要是企业控制环境风险评估信息与沟通对控制的监督个方面,属于大而化之的类微观层面的了解也叫业务层面的了解,只要就是了解控制活动,也就是几大循环的控制点以及执行情况。在对内控的了解中,微观层面的了解算是重点。评估。评估是根据了解的基本情况,运用审计经验专业判断能力这些内控来认识企业财务报告的风险点在哪里,以便有针对性的作出审计计划。计划。计划就是根据确定,没人会再去关注。生产成本的检查主要就是分析下各项成本的波动情况,然后根据异常情况检查凭证,看看是不是真实发生,该不该计入制造费用。存货跌价准备检查存货定要检查跌价准备的,特别是现在经济环境下的制造型企业。由于总体上制造业不景气,很多企业开工不足,巨大的人力成本固定资产折旧分摊在了有限的产品上,造成存货计价过高而市场交易反而不景气,销售价格却在路走低,于是跌价准备的计提也就越来越凸显出来了。以库存商品为例,每种产品有个账上单价也有个市场售价,还有销售时的费用与税收等,销售时企业能够到手的钱就是,那就看看与哪个大,大则要计提跌价准备了,计提数便是与之间的差额。如果是原材料半成品,那就还有个加工成产品品还要发生的费用,那就成了与来比较了。公式很简单,关键是除了我们能够真实确定外,这些东西都不是我们审计人员知晓的,还得企业个科目我们主要还是做分析性程序,辅以。

参考资料：

[1]xx区xx局工作制度(征求意见稿)（第42页，发表于2022-06-26 16:33）

[2]银行客户经理工作总结报告【精选】（第53页，发表于2022-06-26 16:33）

[3]学生会研究生会竞选演讲稿（第46页，发表于2022-06-26 16:33）

[4]入党申请书范文（第34页，发表于2022-06-26 16:33）

[5]科级干部培训班文秘知识讲稿（第35页，发表于2022-06-26 16:33）

[6]党建工作各类总结（第31页，发表于2022-06-26 16:33）

[7]大学生职业规划范文三篇（第40页，发表于2022-06-26 16:33）

[8]溶洞处理专项施工方案（第29页，发表于2022-06-26 16:33）

[9]教师演讲稿精选13篇（第35页，发表于2022-06-26 16:33）

[10]第二学期幼儿园后勤工作总结报告（第43页，发表于2022-06-26 16:33）

[11]单位本年上半年工作总结报告精选5篇（第33页，发表于2022-06-26 16:33）

[12]十八届中央纪律检查委员会向中国共产党第十九次全国代表大会的工作报告（第30页，发表于2022-06-26 16:33）

[13]入党积极分子培训班优秀心得10篇（第30页，发表于2022-06-26 16:33）

[14]教育政策法规案例分析（第36页，发表于2022-06-26 16:33）

[15]各类讲话稿提纲汇总（第73页，发表于2022-06-26 16:33）

[16]对照《党章》民主生活会自查报告材料（第31页，发表于2022-06-26 16:33）

[17]初中体育优秀说课稿（第42页，发表于2022-06-26 16:33）

[18]2018校长培训心得精选（第34页，发表于2022-06-26 16:33）

[19]在巡察反馈会上的表态发言(10篇)（第33页，发表于2022-06-26 16:33）

[20]乡镇2018上半年工作总结报告（第31页，发表于2022-06-26 16:33）