1、和辅助及分析指标。预算编制的内容包括经营预算资本预算资金预算和财务预算类。神华集团预算编制的基本方法是增量预算法。预算信息反馈与分析可采用经济活动分析会和书面报告方式。预算管理预算管理制度结构预算管理预算的组织机构设置集团公司设立预算管理委员会,负责神华集团全面预算管理工作,对集团公司董事会负责。预算管理委员会设主任副主任,成员包括规划发展部门人力资源部门财务部门生产技术部门调度部门基本建设部门和审计监察部门的负责人。神华集团预算管理组织体系财务部门审计监察部门基本建设部门神华集团预算管理委员会神华集团董事会子公司预算组织体系分预算管理委员会财务部门职能部门业务部门子公司董事会调度部门生产技术部门人力资源部门规划发展部门预算管理委员会的常设机构设在集团公司财务部门,负责日常的预算管理工作规划发展基础,财务监督与考核方法来维护前个制度的实施神华集团新制度的层次及内容神华集团公司层面制度编写原则合法性要符合国家颁布的现行的法律法规要求。合理性要符合神华集团的实际情况和公司治理结构,符合煤电路港油大主业的行业管理特点。资金管理筹资管理续筹资结构控制合理确定资金需要量,科学安排权益资金和负债资金的构成及其比例关系。确定适度的负债额,保持合理的负债比率。合理确定长期负债短期负债的比例和期限,防止还款期过分集中。确定最佳筹资结构,使得综合的资金成本最低,公司价值最大,筹资风险最小制定还款计划,保证按期偿还债务,提高信誉,降低再筹资风险。认真应对外汇风险。制定外汇风险管理战略,在筹资战略上和具体筹资的过程中做出防范风险的安排。资金管理筹资管理续借款筹资管理国有大型基建项目经营周转与更新改造项目集团公司统借统还。由集团公司统组织筹资,筹资顺序通过财务公司内部筹集集团公司委托贷款使用集团。

2、务院批准的高新技术产业开发区内的高新技术企业,减按的税率征收所得税新办的高新技术企业自投产年度起免征所得税两年高新技术企业西部地区企业根据财政部国家税务总局海关总署关于西部大开发税收优惠政策问题的通知财税字号,对设在西部地区国家鼓励类产业的内资企业,在年至年期间,减按的税率征收企业所得税国家鼓励类产业的内资企业是指以当前国家重点鼓励发展的产业产品和技术目录规定的产业项目为主营业务,其主营业务收入占企业总收入以上的企业对在西部地区企业制度的要求明晰产权,规范神华集团内部产权关系集团公司和各子公司应强化资本运作,根据国家产业政策和市场供求状况,结合神华集团总体发展战略和产业政策,整合资源优化资本结构,确保投入资本的保值增值合理分配原则各子公司应按照公司章程或协议规定的出资比例和年度可供分配利润,制定合理的利润分配政策,既保证出资人依法取得合理的收益分配,又满足本公司持续发展的需要。所有者权益管理财务部门职责拟定本公司所有者权益管理制度实施细则拟定本公司国有资本增值方案分析本公司资本保值增值目标完成情况办理本公司产权登记年检资产评估等工作其他事项拟定神华集团所有者权益管理制度拟定集团公司国有资本增值方案审议子公司资本变动利润分配和亏损弥补及资产重组合并分立方案组织神华集团产权登记年检资产评估等工作监督检查分析评价子公司资本保值增值目标完成情况其他事项集团公司财务部门职责子公司财务部门职责所有者权益管理资本金管理集团公司依法享有出资人权力责任制子公司部门厂矿集团公司子公司车间车间部门级责任中心级责任中心级责任中心逐级分解预算指标分级签订经营业绩责任书集团公司与子公司负责人子公司与下属独立核算的责任中心负责人根据预算目标逐级签订经营业绩责任书。逐级分解预算指标将预算指标层层细化逐级分。

3、免抵退税的基本程序。生产企业将货物报关离境作出口销售后,在增值税法定纳税申报期内向主部分,分析造成净资产收益率差异的主要原因分析收入成本费用资产营运能力及负债水平对净资产收益率的影响第章税务管理税务管理税务管理制度结构税务管理职责集团公司财务部门职责子公司财务部门职责主要税收优惠政策所得税合并纳税出口退税集团管理费税前列支其他优惠政策,包括促进企业技术进入政策支持和鼓励产政策进口设备免税政策鼓励企业投资政策高新技术企业政策西部地区企业政策税务管理原则依法纳税积极筹划统协调分级管理包括税务管理原则税务管理职责和主要税收优惠政策税务管理税务管理职责集团公司财务部门子公司财务部门业务指导税务管理工作由集团公司财务部门及子公司财务部门负责宣传和贯彻国家有关税收法律法规,研究分析税务政策和税务环境统组织集团公司的税务管理工作负责集团公司的税费核算申报缴纳,指导子公司的税务管理工作负责神华集团企业所得税合并纳税工作负责集团公司重大涉税业务负责神华集团税务筹划工作协调和配合税务检查工作其他事项贯彻执品结构,增加企业的技改项目投资,补充子公司资本金集团公司要充分考虑子公司的资本结构和现金流状况,合理利用收缴的利润补充子公司资本金,保证子公司的持续经营和发展具体资本金补充方案每年由集团公司财务部门提出,报集团公司董事会批准,控股参股子公司应经本公司股东大会同意后执行利润上缴收益使用所有者权益管理资本盈余公积管理资本公积的形成应取得相关证明文件并执行国家及行业的规定资本溢价形成的资本公积必须取得出资协议合同以及银行进账单或资产评估报告接受非现金资产捐赠形成的资本公积应取得捐赠方提供的相关凭据或其他证据资本公积可按法定程序转增资本,全资子公司转增资本方案由集团公司审批后执行控股参股子公司由本公司。

4、解落实到各级责任中心和责任人。设立经济核算员预算责任考核各责任中心应定期对下属责任中心进行预算责任考核,预算指标的完成情况要与责任中心负责人和全体职工的薪酬挂钩。预算指标体系作为神华集团预算编制执行考核的基础。各责任中心根据业务和管理需要相应预算指标。预算指标体系考核指标辅助指标用于对责任中心的考核预算管理预算指标体系主营业务收入成本费用利润总额还本付息额经营现金净流量资本保值增值率净资产收益率财务效益状况资产营运状况偿债能力状况发展能力状况基建状况总资产报酬率主营业务利润率盈余现金保障倍数成本费用利润率存货周转率应收账款周转率不良资产比率资产负债率现金流动负债比率,决定全资子公司资本金规模。对控股和参股子公司的资本变动应通过派出董事行使权利。以现金或实物形式出资的,要与出资者签订有关投资协议以实物形式出资的,投资方须出具资产所有权证明及独立的资产评估机构出具的资产评估报告以发行股票募集资本的,应获得有关监管部门批准,并在募股程序结束后出具有关资金募集情况证明书投资者须按时足额缴纳出资在经营期间,除依法转让外,不得以任何方式抽逃资本投资者以出资比例或按合同协议的规定对公司的净资产依法享有所有权及利润分配权,并承担相应风险资本投入资本变动资本金的增减变动应与公司有关章程董事会纪要合同协议及相关法律文件的规定相致注册资本的增减变动亏损弥补资本公积和盈余公积转增资本及其他重大资本变动事项,必须经本公司董事会决议,全资子公司报集团公司批准,控股参股子公司应报本公司股东会批准因对外投资合并分立债务重组等涉及资本增减变动,必须由中介机构进行验资和资产评估,出具验资报告和资产评估报告根据神华集团内不同行业的特点设定不同的预算指标。指标体系是预算编制和考核的基础。预算指标体系分为两类考核指。

5、所以下简称信永中和和普华永道会计师事务所以上简称普华永道,成立了由集团财务部会计师事务所和外聘专家共同组成的神华集团财务制度编写组,负责神华集团财务制度的编写工作。这次制度编写工作得到了神华集团领导和各子公司财务人员的大力支持和帮助,在此深表谢意。在项目组全体人员的共同努力下,制度编写工作进展顺利并以此作为产权交易价格的重要参考依据产权登记子公司在新设立产权变动解散或注销时应办理产权登记,必须经集团公司审核每个公历年度终了后日内,办理工商年检登记之前,向原产权登记机关申办产权登记年度检查,向国有资产管理部门和集团提交经注册会计师审计的或财政部门核定的年度财务报告和国有资产经营年度报告书所有者权益管理资本金管理续做好合并分立转让及公司制改建的资产清查税款清算债务清理等准备工作子公司实行公司制改建时,母体企业或者存续企业必须与公司制企业实行人财物和经营业务分开。对没有纳入改组范围的国有资产,应当划转给集团公司或者集团公司其他全资子公司持有国有企业改制必须履行批准清产核资财务审计资产评估等程序。集团公司决定子公司的国有产权转让。其中,重要子公司的重大国有产权转让事项,应当报同级国有资产监督管理机构会签财政部门后批准产权管理资产评估资产评估管理权限子公司的资产评估事项须报集团公司审批评估程序子公司申请进行资产足抵免时,未予抵免的投资额,可用以后年度企业比设备购置前年新增的企业所得税税额延续抵免,但抵免的期限最长不得超过年实行投资抵免的国产设备,企业仍可按设备原价计提折旧,并按有关规定在计算应纳税所得额时扣除企业将已经享受投资抵免的国产设备,在购置之日起年内出租转让的,应在出租转让时补缴设备已抵免的企业所得税税额税务管理其他税收优惠政策续根据关于企业所得税若干优惠政策的通知财税字号,。

6、管理工作规划发展地计算抵免或补缴企业所得税集团公司按规定在京申报缴纳企业所得税时,应将享受西部地区企业所得税优惠政策的子公司与其他企业分别核算,分别填写企业所得税年度纳税申报表,分别适用税率,分别进行合并纳税享受西部地区企业所得税优惠的子公司和其他成员企业的盈亏不得互相弥补子公司合并纳税后仍可享受国家税收法律统规定的优惠政策税务管理主要税收优惠政策续出口退税生产企业或委托外贸企业代理出口以下简称生产企业出口自产货物,除另有规定外,增值税律实行免抵退税管理办法免抵退税办法的免税,是指对生产企业出口的自产货物,免征本企业生产销售环节增值税抵税,是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料零部件燃料动力等所含应予退还的进项税额,抵顶内销货物的应纳税额退税,是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时,对未抵顶完的部分予以退税办理免抵退税的基本程序。生产企业将货物报关离境作出口销售后,在增值税法定纳税申报期内向主部分,分析造成净资产收益率差异的主要原因分析收入成本费用资产营运能力及负债水平对净资产收益率的影响第章税务管理税务管理税务管理制度结构税务管理职责集团公司财务部门职责子公司财务部门职责主要税收优惠政策所得税合并纳税出口退税集团管理费税前列支其他优惠政策,包括促进企业技术进入政策支持和鼓励产政策进口设备免税政策鼓励企业投资政策高新技术企业政策西部地区企业政策税务管理原则依法纳税积极筹划统协调分级管理包括税务管理原则税务管理职责和主要税收优惠政策税务管理税务管理职责集团公司财务部门子公司财务部门业务指导税务管理工作由集团公司财务部门及子公司财务部门负责宣传和贯彻国家有关税收法律法规,研究分析税务政策和税务环境统组织集团公司的税务管理工作负责集团公司的税费核算申报。

参考资料：

[1]ERP培训讲义——需求管理与计划管理（第30页，发表于2022-06-26 22:10）

[2]ERP培训讲义——物料管理与采购（第24页，发表于2022-06-26 22:10）

[3]ERP培训讲义——能力管理与生产管理（第28页，发表于2022-06-26 22:10）

[4]EMBA讲稿现场日常管理培训教材（第28页，发表于2022-06-26 22:10）

[5]CRM客户关系管理知识培训的目的（第92页，发表于2022-06-26 22:10）

[6]CEO财务管理培训 第四章 横向价值链分析（第82页，发表于2022-06-26 22:10）

[7]CEO财务管理培训 第二章 价值链分析与管理会计（第26页，发表于2022-06-26 22:10）

[8]CEO财务管理培训 第八章 战略成本问题研究（第84页，发表于2022-06-26 22:10）

[9]CACT消防安全作业规范培训（第38页，发表于2022-06-26 22:10）

[10]BSC动员与培训（第119页，发表于2022-06-26 22:10）

[11]BPR理念培训资料F（第21页，发表于2022-06-26 22:10）

[12]BPR理念培训资料D（第31页，发表于2022-06-26 22:10）

[13]BPR理念培训资料B（第46页，发表于2022-06-26 22:10）

[14]BPR理念培训资料A（第122页，发表于2022-06-26 22:10）

[15]2008年灌区财务管理培训讲解（第95页，发表于2022-06-26 22:10）

[16]2008年4月商业计划书中财务分析培训讲义（第37页，发表于2022-06-26 22:10）

[17]2005年中国软件产业高级管理人员培训班（第28页，发表于2022-06-26 22:10）

[18]21世纪高级营销主管培训——管理零售、批发和市场后勤（第14页，发表于2022-06-26 22:10）

[19]8D手法培训（第53页，发表于2022-06-26 22:10）

[20]8D培训课程（第60页，发表于2022-06-26 22:10）