1、金银行存款其他货币资金科目的期末余额合计填列短期投资根据短期投资科目的期末余额,减去短期投资跌价准备科目的期末余额后的金额填列应收票据根据应收票据科目的期末余额填列应收股利根据应收股利科目的期末余额填列应收利息应根据应收利息科目的期末余额填列项目说明应收账款根据应收账款科目所属各明细科目的期末借方余额合计,减去坏账准备科目中的有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列其他应收款根据其他应收款科目的期末余额。减去坏账准备科目中的有关应收款计提的坏账准备期末余额后的金额填列预付账款根据预付账款科目所属各明细科目的期末借方余额合计填列应收补贴款根据应收补贴款科目的期末余额填列存货根据相关项目的期末余额填写。若材料采用计划成本核算,以及库存商品采用计划成本或售价核算的企负债表的本质与编制方法资本维持观将资产负债表看成是平衡表。种观点将资本计算财产计算作为资产负债表的主要目的。首先在资产负债表的左边记入资产,右边记入负债。其次,将资产与负债的差额作为资本记入资产负债表。资本记入资产负债表是将资本分成账簿上记载的资本与当期纯利润或当期纯损失。交易观将资产负债表看成是余额表。这种观点认为期末结账后已结清有关收入费用账户,结算出本期实现的利润或损失,并结算出资产负债和所有者权益的期末余额将这些期末余额汇集起来就形成了资产负债表。这样资产负债表是依据会计账簿编制成的。表资产负债表会企表编制单位吉澳公司年月日单位元资产行次年初数期末数负债和所有者权益或股东权益行次年初数期末数流动资产流动负债货币资金短期借款短期投资应付票据应收票据应付账款应收股利预收账款应收利息应付工资应收账款应付福利费其他应收款应付股利预付账款应交税金应收补贴款其他应交款存货其他应付款待摊费用预提费用年内到期的长成账簿上记。
2、的亏损,在本项目内以号填列资产负债表的附表资产减值准备明细表及其编制该表作为资产负债表的附表,进步说明资产负债表中项重要资产的价值变化情况,它是谨慎性原则在资产评价中的体现。资产减值准备明细表的内容与格式见表。表资产减值准备明细表会企表附表编制单位吉澳公司年度单位元项目年初余额本年增加数本年转回数年末余额坏账准备合计其中应收账款其他应收款短期投资跌价准备合计其中股票投资债券投资项目年初余额本年增加数本年转回数年末列未分配利润根据未分配利润科目和利润分配科目的余额计算填列。未弥补的亏损,在本项目内以号填列资产负债表的附表资产减值准备明细表及其编制该表作为资产负债表的附表,进步说明资产负债表中项重要资产的价值变化情况,它是谨慎性原则在资产评价中的体现。资产减值准备明细表的内容与格式见表。表资产减值准备明细表会企表附表编制单位吉澳公司年度单位元项目年初余额本年增加数本年转回数年末余额坏账准备合计其中应收账款其他应收款短期投资跌价准备合计其中股票投资债券投资项目年初余额本年增加数本年转回数年末余额存货跌价准备合计其中库存商品原材料长期投资减值准备合计其中长期股权投资长期债权投资固定资产减值准备合计其中房屋建筑物机器设备无形资产减值准备其中专利权商标权在建工程减值准备委托贷款减值准备续表所有者权益或股东权益增减变动表及其编制所有者权益或股东权益增减变动表各项目应根据实收资本或股本资本公积盈余公积利润分配科目及其明细科无形资产科目的期末余额,减去无形资产减值准备科目期末余额后的金额填列长期待摊费用根据长期待摊费用科目的期末余额减去年内含年摊销的数额后的金额填列其他长期资产应根据有关科目的期末余额填列递延税款借项应根据递延税款科目的期末借方余额填列短期借款根据短期借款科目的期末余额填列。
3、断。不同的会计政策或会计估计对企业的会计核算和会计报表将会产生不同的影响,进而影响对企业投资股权投资差额长期债券投资其中国债投资其他股权投资合计长期债券投资还应按下列格式披露债券种类面值年利率初始投资成本到期日本期利息累计应收或已收利息固定资产计价及折旧方法固定资产应按下列格式披露项目期初余额本期增加数本期减少数期末余额原价合计其中房屋建筑物机器设备运输工具其它累计折旧合计其中房屋建筑物机器设备运输工具其它固定资产净值合计其中房屋建筑物机器设备运输工具其它无形资产的计价和摊销方法无形资产应按下列格式披露种类实际成本期初余额本期增加数本期减少数本期摊销数期末余额专有技术非专利技术土地使用权长期待摊费用的摊销方法长期待摊费用应按下列格式披露种类期初数本期增加本期摊销期末数十收入说明当期确认的下列各项收入的金额销售商品的收入提供劳务的收入利息收入使用费收入本期分期收款确认的收入。十所得税的会计处理方法说明所得税的会计处理方法是采用应付税款法,还是采用纳税影响会计法如果采用纳税影响会计法流量。工作底稿法以工作底稿为手段,以利润表和资产负债表数据为基础,对每项目进行分析并编制调整分录,从而编制出现金流量表。财务会计报表及其分类。对纳入合并范围但母公司持股比例未达到以上的子公司,应说明纳入合并范围的原因。公司报告期内合并报表范围如发生变更的,应当披露变更内容原因。若发生购买转让股权而增加控股子公司合营企业的情况,应说明每个新增或转让股权的购买日及其确定方法。按照比例合并方法进行合并的公司,应特别说明。会计报表重要项目的说明应收款项不包括应收票据,下同及计提坏账准备的方法说明坏账的确认标准,以及坏账准备的计提方法和计提比例,并重点说明如下事项本年度全额计提坏账准备,或计提坏账准备的比例较大。
4、应付票据根据应付票据科目的期末余额填列应付账款根据应付账款科目所属各有关明细科目的期末贷方余额合计填列预收账款根据预收账款所属各有关明细科目的期末贷方余额合计填列应付工资根据应付工资科目期末贷方余额填列应付福利费根据应付福利费科目的期末余额填列应付股利根据应付股利科目的期末余额填列应交税金根据应交税金科目的期末贷方余额填列如应交税金科目期末为借方余额,以号填列其他应交款根据其他应交款科目的期末贷方余额填列如其他应交款科目期末为借方余额,以号填列其他应付款根据其他应付款科目的期末贷方余额填列预提费用根据预提费用科目的期末贷方余额填列。如的发生额分析填列。表所有者权益或股东权益增减变动表会企表附表编制单位吉澳公司年度单位元项目行次本年数上年数实收资本或股本年初余额本年增加数其中资本公积转入盈余公积转入利润分配转入新增资本或股本本年减少数年末余额项目行次本年数上年数资本公积年初余额本年增加数其中资本或股本溢价接受捐赠非现金资产准备接受现金捐赠股东投资准备拨款转入外币资本折算差额其他资本公积本年减少数其中转增资本或股东年末余额法定和任意盈余公积年初余额本年增加数项目行次本年数上年数其中从净利润中提取数其中法定盈余公积任意盈余公积储备基金企业发展基金法定公益金转入数本年减少数其中弥补亏损转增资本或股东分派现金股利或利润分派股票股利年末余额其中法定盈余公积储备基金企业发展基金续表续表项目行次本年数上年数法定公益金年初余额本年增加数其中从净利润中提取数本年减少数其中集体福利支出年末余额未分配利润年初未分配利润本年净利润净亏损以号填列本年利润分配年末根据有关总分类账户期末余额计算填写。根据有关总账所属明细分类账户的期末余额分析填写。资产负债表期末数各项目的内容与填写说明项目说明货币资金根据现。
5、年减少数年末余额项目行次本年数上年数资本公积年初余额本年增加数其中资本或股本溢价接受捐赠非现金资产准备接受现金捐赠股东投资准备拨款转入外币资本折算差额其他资本公积本年减少数其中转增资本或股东年末余额法定和任意盈余公积年初余额本年增加数项目行次本年数上年数其中从净利润中提取数其中法定盈余公积任意盈分配利润未弥补亏损以号填列利润表利润表及其作用利润表是反映企业在会计期间的经营成果的财务报表。不仅反映企业的净利润,还反映企业的收益结构。型账户法以型账户为手段,以利润表和资产负债表数据为基础,对每项目进行分析并编制调整分录,从而编制出现金流量表。会计报表附注与财务情况说明书会计报表附注不符合会计核算前提的说明会计核算基本前提是编制会计报表披露会计信息的基本前提。它主要包括会计核算的个基本假设和会计核算的基本原则。重要会计政策和会计估计的说明会计政策是指企业在会计核算时所遵循的具体原则以及企业所采纳的具体会计处理方法。会计估计指企业对其结果不确定的交易或事项以最近可利用的信息为基础所做的判断。不同的会计政策或会计估计对企业的会计核算和会计报表将会产生不同的影响,进而影响对会计报表项目的理解。重要会计政策和会计估计变更的说明,以及重大会计差错的说明般经确定无充足的理由不得变更。若需要变更则要对会计计报表附注中披露其内容和金额递延税款贷项根据递延税款科目的期末贷方余额填列实收资本或股本根据实收资本或股本科目的期末余额填列已归还投资根据已归还投资科目的期末借方余额填列资本公积根据资本公积科目的期末余额填列盈余公积根据盈余公积科目的期末余额填列。其中,法定公益金期末余额,应根据盈余公积科目所属的法定公益金明细科目的期末余额填列未分配利润根据未分配利润科目和利润分配科目的余额计算填列。未弥补。
6、划成本或售价核算的企动,然后计算出经营活动的现金流量。间接法是以本期净利润为起算点,调整不涉及现金的收入费用营业外收支以及其它有关项目的增减变动,据此计算出经营活动的现金流量。工作底稿法以工作底稿为手段,以利润表和资产负债表数据为基础,对每项目进行分析并编制调整分录,从而编制出现金流量表。型账户法以型账户为手段,以利润表和资产负债表数据为基础,对每项目进行分析并编制调整分录,从而编制出现金流量表。会计报表附注与财务情况说明书会计报表附注不符合会计核算前提的说明会计核算基本前提是编制会计报表披露会计信息的基本前提。它主要包括会计核算的个基本假设和会计核算的基本原则。重要会计政策和会计估计的说明会计政策是指企业在会计核算时所遵循的具体原则以及企业所采纳的具体会计处理方法。会计估计指企业对其结果不确定的交易或事项以最近可利用的信息为基础所做的判断。不同的会计政策或会计估计对企业的会计核算和会计报表将会产生不同的影响,进而影响对企业投资股权投资差额长期债券投资其中国债投资其他股权投资合计长期债券投资还应按下列格式披露债券种类面值年利率初始投资成本到期日本期利息累计应收或已收利息固定资产计价及折旧方法固定资产应按下列格式披露项目期初余额本期增加数本期减少数期末余额原价合计其中房屋建筑物机器设备运输工具其它累计折旧合计其中房屋建筑物机器设备运输工具其它固定资产净值合计其中房屋建筑物机器设备运输工具其它无形资产的计价和摊销方法无形资产应按下列格式披露种类实际成本期初余额本期增加数本期减少数本期摊销数期末余额专有技术非专利技术土地使用权长期待摊费用的摊销方法长期待摊费用应按下列格式披露种类期初数本期增加本期摊销期末数十收入说明当期确认的下列各项收入的金额销售商品的收入提供劳务的收入利息收入。
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