1、间滞后，可能导致未经审核的跨期调整和跨期记录等风险。固定资产的管理与维护通过实地观察和询问得知公司部分固定资产存在无人管理现象。在公司销售现场其财务人员用的保险柜坏了几个月也无人来修理，到综合办询问却告知不在她们的管理范围内，至此该固定资产被搁置，也无法查询该固定资产的购入情况及登记地。预算管理公司实行三年规划和年度预算制，每个月初编制当月资金计划。预算的编制主要通过财务部完成，其他各部门协助财务部。每年的月份财务部开始编制次年的预算。公司的预算体系包括两部分管理类预算营销类预算。管理类预算包含了经营目标人力资源预算管理费用预算财务费用预算投融资预算年度资金计划固定资产采购预算。营销类预算包含销售预算和营销费用预算。公司在管理与营销类预算方面的编制比较细化，分解到各个部门。但是在预算的执行上控制力度不够，每月末的资金运用情况与月初的资金计划出入比较大，没有充分发挥编制资金计划的作用。在实施预算管理时没有建立相应的激励机制，不利于调动员工的积极性。公司也从事工程建设，但是公司在工程建设成本预算方面还是片空白。通过与公司财务经理及成本会计沟通了解到公司目前还没有对工程建设成本预算进行编制，当前建设成本还只是见单做账，对成本的管控很不到位。这也在方面导致公司在其楼盘的开发中开发成本过高，已超过了该楼盘的销售均价。这对公司来说是很大的问题急待解决。同时公司在人员填补上很不及时，成本会计岗空缺了年也没新增人员，现在成本会计岗长期人，业务量繁多经常出现业务入账不及时。四针对作业层面内部控制的改进措施增强执行力。
2、订房协议应最先由公司全部盖章后由公司市场营销部专门人员交给销售方，销售方在填开协议时应做好份数的统计，填开了多少份，作废多少份，定期将领用数量与公司市场营销部专门人员进行核对。加强应收款管理对与关联公司间的资金往来应加强管理，明确资金调拨的审核程序。对应收账款应定期清理。公司每月初代垫本月水电，本月收回上月水电费，公司应在每月末对这应收账款进行清理，对于那些未及时缴清的要查明原因。同时安排专员对这些应收款进行催缴。这样以避免长期累计成死账。对公司在操作中关账不及时的情况，建议公司编制规范的结账清单，每月结账前发送至结账工作人员，具体列示出会计期间结账日期相关负责人时间期限工作分配等内容，以保证结账工作完整及时地进行。结论居中，四号黑体小四号宋体对企业内部控制情况的审计评价目前主要以外部审计为主，但是随着经济的发展各种风险在加强，企业学会如何进行自我内部控制的评价至关重要。对企业内部控制的评估分公司层面与作业层面进行定性考察。进而又对每个层面进行细分，针对每点确定控制点。借助控制点考察企业内部控制的完整合理性及执行情况。通过对公司的案例分析发现公司在内部控制制度的制定及执行上存在不足，并针对此提出改善建议。为了上传文档，将此段提前增加预算编制公司在管理与营销类预算的编制上做得比较好，只是预算的执行不是很到位。建议公司可以建立激励和惩罚机制，将对公司管理层的考核与预算完成情况挂钩，预算完成得较好的部门应给予奖励，没有完成董事会下达的经营目标的部门应受到处罚。公司在工程建设预算这块目前还是片空白，建议公。
3、学态度深厚的学识和悉心的教导让我受益很多，在此谨表示我深深的谢意,再者感谢我的家人，在我的求学路上，是他们为家庭的默默付出和对我的支持，使我得以全身心的追求学业的进步。最后，再次感谢成都大学经济管理学院对我的培养,方越界操作系统数据的现象公司应与系统开发商协商，要求在系统内部设置财务人员与销售人员权限互斥，明确哪些属销售操作数据哪些是财务人员操作数据，财务人员不得操作销售相关数据，而销售人员也无权操作财务人员的数据。信息与沟通对于市场营销部与财务部收费标准不对称的问题，首先是要明确这个收费标准是由哪个部门负责。之前在这个问题上公司不是很明确所以才会出现责任不明，核算标准不对称的问题。收费标准可以由市场营销部提供，市场营销部的产权办理人员可获得政府相关部门的权威收费标准，然后将这标准做入销售系统，并将收费标准抄送给财务部，财务部按照收费标准进行收费。三房地产企业作业层面的内部控制诊断销售业务查阅公司的专业售楼系统，发现公司存在重复销售的风险，在之前的客户尚未办理完退订手续时，已经将同套房源销售给了另客户。在销售现场发现房源的退订流程还未进行完毕，销售人员按默认房源已退订又将此房销售给了另客户，并给新客户开具了相应房源的定金收据，而销售系统里该房源的认购人信息却还是第个客户。这样销售系统与实务票据的信息就不对称，并且这实质上已形成了房多售，易发生经济纠纷。通过深入到公司的房产销售环节中发现公司在房屋销售后的不动产发票的处理上存在些问题，其主要包括发票开具信息的完整与准确性，公司的房屋销售均属于预售房，。
4、司组织相关人员，以以往几年工程建设支出为基础编制工程建设预算。包括项目开发的投资决策设计招标施工竣工等阶段。并且每半年对工程类预算进行差异分析，形成预算差异分析报告，差异报告除了列明本期预算数本期实际预算完成数本期差异累计预算数累计实际发生数累计差异数等内容，对差异还应进行具体分析，描述产生不利差异的原因责任归属改进措施以及形成有利差异的原因和今后进行巩固扩大推广的建议。参考文献靠左，四号黑体空行下面内容宋体号潘琐，郑仙萍论内部控制理论之构建关于内部控制基本假设的探讨会计研究,张继建企业内部控制问题及对策探讨财会通讯综合，中刘金文三要素内部控制理论框架的最佳组合审计研究,董月超从框架报告看内部控制与风险管理的异同审计研,魏先锋谈高新技术企业认定专项审计中的内部控制了解和测试中国注册会计谢昱食品制造企业内部控制案例研究广州暨南大学，刘薇建筑公司内部控制案例研究大连大连理工大学,张龙平等关于注册会计师对内部控制评价的理论思考审计研究财政部企业内部控制基本规范立信会计出版社中华人民共和国财政部，刘爱英企业内部控制评价体系构建研究财会通讯综合,中徐修远企业内部控制建设小浅析财会通讯综合,中年。其原因有的是因为公司搬迁，有的可能是故意拖欠，有的可能是付漏了。对于这些未及时到账的款项公司也没有去查找原因及时进行账务处理，这给公司带来了直接的经济损失。账务处理在实际的操作过程中公司存在关账不及时的现象。查看公司年月前用友财务系统日志，发现每月关账日期大都比规定日期延迟了个月，其中年月的账到月了才进行关账。关账时。
5、，存根联由财务留存保管。公司不动产发票的开具有些并不是客户自己上门拿收据来换，而是应其他部门需要集中开具未给客户。这就造成其些发票联交给了客户，些发票存在于产权办理专员处，些发票存在于财务人员处，些发票又存在于物业处。旦哪个客户上门找要发票，财务部产权办理员处物业处都要大动番，显得很混乱。在这些票据的移交上也存在问题。有些需要从客户手中收回发票申请开具红字发票的，当收回原发票时财务部便会相应给客户张收条，客户以后凭收条换发票。而当新的发票开出来后又是交给产权办理处，当产权办理处办完产权后将产权证书及发票并交给物业，由物业转给客户，而物业并不清楚财务部打的收条，这势必会造成发票给了客户而收条未收回的严重后果。通过查看公司销售现场销售相关资料发现公司在与客户签订的认购协议存在不规范现象。由于销售现场与公司总部有定距离，公司在与客户签订的认购协议中在公司签章处没有加盖公司公章，这是不合理的。对于般的客户销售人员糊弄两句也就搪塞过去了，但对些细心了解的客户就没那么简单了。这本来就是公司流程的不完善，因此而引起的争端最终将不利于公司良好形象的树立。资金管理在公司的资金管理制度中缺乏对内部关联方公司间的资金调拨的管理，资金调拨的审批流程及对所需的支持附件的要求比较不明确。缺乏对应收账款的管理。在公司投资营运的个工作园区，每个月的水电费都先由公司统垫付给水利局和电利局，公司再向园区入住公司收取。每个月都有大量水电收不回来，通过查看公司账套发现有不少公司的账已经跨售现场与公司的距离较远及销售方与公司的沟通不到位。。
6、浅淡房地产开发项目如何进行成本控制当代经济,下致谢居中，四号黑体下面内容宋体小四号时光匆匆，转眼大学四年的学习生活就要走到尽头。回想大学四年的生活少不了酸甜苦辣，和同学起度过的欢乐起讨论学习的时光也将成为记忆。大学四年让我不论在思想生活学习上都得到了很大的成长，我要感谢同学和老师在学习和生活中对我的帮助，这四年是充实的四年，在以后的日子里这将是段美好并值得怀念的记忆。同时在此我要非常感谢在我的论文写作过程中给我提供支持和帮助的老师朋友和同学们。特别感谢我的导师胡世强教授,胡世强教授在我的论文撰写过程中，从论文的选题拟定提纲构思初稿的修改直至最后的定稿，倾注了大量的心血，提出了众多宝贵意见和建议，给予了精心的指导，让我的论文得以最终完稿。胡教授的严谨治学态度深厚的学识和悉心的教导让我受益很多，在此谨表示我深深的谢意,再者感谢我的家人，在我的求学路上，是他们为家庭的默默付出和对我的支持，使我得以全身心的追求学业的进步。最后，再次感谢成都大学经济管理学院对我的培养,方越界操作系统数据的现象公司应与系统开发商协商，要求在系统内部设置财务人员与销售人员权限互斥，明确哪些属销售操作数据哪些是财务人员操作数据，财务人员不得操作销售相关数据，而销售人员也无权操作财务人员的数据。信息与沟通对于市场营销部与财务部收费标准不对称的问题，首先是要明确这个收费标准是由哪个部门负责。之前在这个问题上公司不是很明确所以才会出现责任不明，核算标准不对称的问题。收费标准可以由市场营销部提供，市场营销部的产权办理人员可获得政府相关部。
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