定的方法如成本分析模式存货模式随机模式等，确定比较合理的现金持有量。

期末现金持有量是凄楚现金持有量与本期现金净流量之和，本期现金净流量是本期现金流入量与现金流出两之间的差额。

因此，确定了期末最佳现金持有量之后，就可以确定最佳现金净流量以及最佳现金流入量和最佳现金流出量。

最佳现金流量是通过现金流量管理来实现的。

现金流量的管理应结合财务收支计划和日常管理来进行，即根据企业的内外部环境和条件，统筹企业定时期以至逐日的现金流入和流出，并深入挖掘企业财务潜力，有效地进行资金的平衡，调度，充分发挥企业理财的运筹作用，以促进企业理财的两大重点保持良好的偿债能力与尽可能提高盈利能力的协调统，促进企业理财目标的顺利实现。

四加强对现金流的预算管理开展预算的好处在于企业可以在经济活动发生前就对经济活动全过程所需资源进行筹划和部署，以促进经济活动按计划有序地开展，进而控制经营风险。

与筹资性现金流和投资性现金流相比，经营性现金流主要包括销售商品或提供劳务购买商品或接受劳务收到返还的税费经营性租赁支付工资支付广告费和推销费用缴纳各项税款等方面，内容涉及生产经营的全过程。

现金的流入和流出情况最复杂最频繁，处理不当则容易造成经营性现金在时间上和数量山东工商学院届毕业论文上的失衡，形成现金缺口，产生财务危机。

鉴于经营性现金流的复杂性和重要性，企业确有必要建立经营性现金流的预算制度。

通过编制经营性现金流预算，将企业在定期间内各项经营活动所产生的现金流入与流出进行预测和估算，确定经营性现金的余缺，并合理安排经营性现金的流入与流出，适度预留经营性现金余额，引导各项经营性现金平稳有序地发生，从而实现对经营性现你们，山东工商学院届毕业论文参考文献张小燕论中小企业现金流量管理科技资讯李艳辉中小企业现金管理的必要性目标及措施时代经贸刘红霞对现金流财务预警警兆的理性分析财经理论与实践彭晓峰价值管理研究综述财会通讯冯建企业现金流量预警系统研究西南经贸大学曲云海丝纺行业的财务管理会计之友周瑞平论现金流量管理及其在财务管理技术经济与管理研究曹兴华优化企业现金流管理方法北方经贸王红珠论企业现金流的管理与控制商场现代化胡煜熙现行经济体制我国企业现金管理探析新财经容少华对现金周转管理的战略思考财会月刊黄惠玲财务管理北京中国金融出版社，周宝源中小企业理财策略天津天津人民出版社，李连清企业战略性现金流管理的探讨财会通讯刘庆华构建企业现金流量财务预警系统财会月刊，金流缺口的事前控制，最大限度地降低财务风险，避免发生经营性现金流危机。

五改善中小企业信用机制不断完善信用征集体系，要收集管理中小企业信用档案在完善中小企业登记体系和信用档案征集的基础上，建立全国统的信用信息共享机制，中小企业的信用档案应该在保证国家机密商业机密和个人隐私的前提下依法公开，提高中小企业市场的开放程度。

银行工商税务部门审计部门以及各级政府应该相互合作，共同收集整理公共数据，最终建立起开放统高效的信用征集平台，为中小企业信用体系建设奠定基础。

统规范信用评级体系企业的信用评级对于量化企业信用资源质量提高企业透明度降低具有高信用等级企业的融资成本以及优化资源配置等方面具有积极的作用，因此必须对中小企业信用评级体系给予足够重视。

加强对民间借贷以及委托贷款的监督管理在当前政府控制通货膨胀收紧银行信贷的背景下，民间借贷以及企业委托贷款发展势头十分迅猛。

民间借贷与委托贷款已经成为当前中小企业融资的重要渠道，民间借贷可以成为正规金融的有效补充。

同时，要大力促进中小企业内部的信用建设。

中小企业在其经营过程中应该重视积累信用记录，抓住机遇加强自身建设，注重创新和人才培养，增强自身竞争力加快中小企业建立完善的法人治理结构的步伐，使企业决策机制监督制约机制和考核机制更趋科学合理化。

另外，建立诚信为本的中小企业道德观念，注重培养中小企业员工的信用意识。

六健立健全现金管理相关的法律规范完善法律规范，应当制定健全的现金管理规章制度，适当放宽现金使用范围，同时调整增加结算起点金额制，进步明确中央银行商业银行和非银行金融机构在现金管理中的地位和智能。

四结论综上所述，企业现金管理是企业财务管理的重要内容，对于资金短缺的中小企业来说，有效合理的现金管理可以帮助企业缓解资金短缺的压力。

虽然当前我山东工商学院届毕业论文国中小企业有自身发展的优势和不足，但我们坚信，如果能够合理利用自身优势和政府对发展中小企业的政策优势，结合中小企业发展的实际情况，加强现金管理，走稳健发展的道路，就能够在激烈的市场竞争中求得生存并持续壮大。

山东工商学院届毕业论文致谢在论文写作过程中，张玉忠教授倾注了大量的心血，从选题到开题报告，张教授直精心指导，严格把关，循循善诱，在此我表示衷心感谢。

同时还要感谢父母在我的学习生涯中给予的支持和鼓励，还有同学和朋友们的热心帮助和支持。

写毕业论文的过程中，我有了全新的体会，写作论文的过程是次新的学习的过程。

我深深的了解了会计工作者的辛苦，对参考文献中提到的作者表示感激。

如果没有你们夜以继日的努力，就不会有现在会计事业的日益蓬勃发展。

最后再次感谢所有人的关心和指导，真诚的感致。

由于权责发生制下计算的利润存在许多人为的因素，所反映的会计信息具有定的局限性，因而采用现金流量信息来反映企业的实际支付能力偿债能力资金周转情况，对于企业经营决策更具实效。

二利用现金流量更有利于加强财务控制。

企业的经营活动过程，实质是从现金到物质，又由物质到现金的过程，通过现金流量的管理，使企业的现金流动置于监控之下，有利于杜绝体外循环等弊端，控制了现金的流量。

二我国中小企业现金流管理的现状缺乏对现金流量的重视企业生产采购与销售人员对现金流量管理缺乏基本的认识，认为现金流量管理是企业财务人员的事情，与自己关系不大。

采访中大多数企业很少对现金流量进行预测，因此造成大量的半拉子工程和投产后因无流动资金而停产的项目。

有的企业为了维持生产，持续大量地向银行借款，形成固定资产折旧和利息费用同时加大，以致长期亏损，使企业陷入瘫痪状态。

现金使用不合理，效率低下方面，把过多现金用于长期项目，致使流动资金补偿不足，几乎全部以流动负债来维持运转，财务风险陡增另方面，企业间相互拖欠较为严重，应收山东工商学院届毕业论文账款收不回来，企业支付能力严重匮乏，三角债问题始终没有得到根本解决。

现金流转不畅又造成了企业高额库存，生产经营无法平稳进行，直接影响到企业的持续经营能力。

缺乏对融资环节的有效控制企业对资金需要量及融资风险没有科学认识，盲目认为融到的现金越多越好，从而忽略了资金的使用时间价值和企业资本结构的合理比例，使企业陷入过度负债或借新债还旧债经营的恶性循环之中。

缺乏信息反馈机制些企业对现金流量管理缺乏事后控制，并没有从资金的使用筹集过程上观察出市场动态。

因此无法择其优去其弊，为新的现金流量循环运动提供借鉴。

二我国中小企业现金流管理存在的问题随着金融经济形势下现金计划管理和控制现金投放时代背景的转变，我国经济金融各个领域发生了深刻的变化，中小企业现金管理中出现了许多新情况和新问题。

现金流管理意识薄弱我国中小企业普遍存在财务控制薄弱的现象，主要表现在对现金管理不严，导致现金闲置或不足调查发现，能严格执行现金管理制度的企业只有家，仅占被调查企业的。

不少企业认为现金越多越好，大量现金未参加生产周转，造成现金闲置浪费。

还有些企业的现金使用缺乏计划安排，过量购置不动产，无法应付经营急需的现金，使财务陷入困境。

应收账款周转缓慢，现金回收困难多数企业没有建立严格的赊销制度，缺乏对客户进行有效的资信调查和信用评价，更缺乏有力的催收措施，大量应收账款不能兑现或形成呆账，流动资金紧张，生产举步维艰。

存货控制薄弱，造成现金呆滞企业在生产经营活动中缺乏深入的市场调查，盲目生产，生产出的产收账款控制的责任不清晰，部门之间相互推诿。

山东工商学院届毕业论文信用管理方法和技术落后，信息和中介服务严重不足反映出不善对客户资信管理，信用决策和信用控制也往往缺乏必要的信息与服务支持。

目前我国企业很少建立系统的客户信用管理体系和管理制度，客户的大量资料只是零散地分布在企业各职能部门，缺乏系统的整理和分析，无法对客户的信用状况进行科学的判断，同时对企业信用状况的变化也缺乏了解，没有科学确定授信额度，企业的信用决策和控制无法得到相应的信息。

企业信用管理人力资源严重匮乏政府和社会专业人才培养培训基地建设远落后于信用发展需要。

企业信用管理是门专业性很强的学问，需要有经验的专业信用管理人员和团队，目前我国企业几乎还没有这类专业性人才，的企业感到缺少专业的信用管理人员，可以说，企业信用管理人员严重不足。

六现金管理制度不够健全当前，很多小企业虽然形式上建立了相应的现金管理制度，但这些制度的实施非常的缓慢。

相关法律法规严重滞后，年颁布的现金管理暂行条例，于年国务院令第号发布的国务院关于废止和修改部分行政法规的决定所修改。

时隔二十几年才做变动，使基层现金管理处于被动。

三我国中小企业现金流管理的解决对策中小企业是国民经济的重要组成部分，对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用。

要促进中小企业的健康有序发展，目前当务之急必须加强我国中小企业现金的管理，提高中小企业的竞争能力。

加强企业管理人员现金流管理意识现金流是否能合理流动最终取决于管理人员企业的管理人员或现金流的管理者应及时培训和更新自身的财务知识，提高现金流管理和风险管理意识。

企业在进行经营活动时，应把对企业良性现金流的运行分析与企业销售收入净利润等盈利指标结合起来，综合分析企业的发展状况。

在进行融资决策时，要充分考虑到资本结构和融资目标，避免现金流的无效流出，预防融资杠杆被放大。

中小企业管理者必须改变观念专家提醒中小企业，不要过于看重利润率，现金流动速度往往比利润率更有价值，但对现金流必须加强管理，许多企业最终都是因为现金流管理出现了问题而倒闭的。

良好的现金流管理策略对于企业来说，不仅仅是不可忽视的细节，而且还是事关企业未来命运的先决条件。

个良好的现金流管理者，会适时递回顾每日的现金流向。

同时，还会不断地观察现金来源，并展望未来周月山东工商学院届毕业论文季度的资金走向。

因为只有这样，才能有效地避免由于资金大量短缺周转不灵而带来的危机。

对于个快速发展的企业而言，这更是制胜的关键。

二建立现金流风险预警体系建立和执行经营性现金流预算制度只能最大限度地规避财务风险，而不能确保完全杜绝财务风险的发生。

由于品没市场，存货积压，占用大量现金，形成现金呆滞，周转失灵，直至停产。

二现金流风险管理存在弊端中小企业对流动现金的管理存在以下弊端种类型认为企业就是赚钱工具提款机，不注意企业经济的良性循环和再生产的投入，导致企业缺乏长远发展能力。

而另种类型则是把所有收益都投入到再生产中，拼命扩张，