集团财务管理制度DOC ㊣精品文档值得下载

应约定有效及可靠的担保物，担保物应依担保法进行担保登记赊销应及时清算结帐，原则上前欠未清，不再赊欠合同约定到期的赊销，经次书面催收不能回收的，应及时采取强制措施清欠，减少损失赊销事项，内部各部门及其直接责任人各负其责。

第章成本费用管理费用的核算坚持权责发生制的原则，当期发生的费用，无论其款项是否收付，都应计入当期的费用通过待摊费用递延资产除外。

虽在本期支付的费用，但应有后期负担的均不能计入本期费用，可通过待摊费用递延资产科目核算。

但应归属本期的费用损失不得挂帐，调剂利润。

递延资产包括开办费租入固定资产改良支出及对原有固定资产进行装修装潢的净支出等。

开办费资投产营业之日起分期摊入管理费用，摊销期般为年。

以经营租弥补超过用所得税前的利润，抵补期限按规定用税后利润弥补的亏损按税后利润扣除前两项的计提法定盈余公积金，法定盈余公积金超过资本总额的时，可不再提取。

计提法定公益金，公益金要用于职工集体福利设施支出。

根据出资的决定提取任意盈余公积金。

集团公司作为政府授权的投资机构，按规定决定集团公司及其全资子公司提取任意盈余公积金的具体比例。

集团公司作为政府授权的投资机构，按规定统征收所属全资子公司的国有资产收益。

企业部门应上缴公司的利润，必须在当年月底上缴，余下在下年月底前交清。

对不按时全额上缴的单位，集团公司按银行同期贷款利息率加计收利息。

第十章会计报表会计报表分类对外报表内部报表。

对外报表包括按财政部和省财政厅要求报送的报表上级主管下发报表为金融部门提供对外报表。

内部报表企业的主要会计报表有如下几种，资产负债表年季月，损益表年季月，现金流量表年度，主要销售利润明细表年度商流企业填报，主要业务收支明细表年度工鉴的使用实行章分管并用制即财务章由会计保管，另外枚由各自本人保管，不准人统保管使用。

印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。

银行支票的使用规定业务人员到财会机构领用银行支票，必须凭付款审批单，经主管领导及经办人签字，写明用途金额日期会计人员出单后，出纳才能签发银行支票，同时要求业务人员在银行支票使用簿上签字，登记银行支票号码金额收款人签发银行支票必须按照要求填上日期大小写金额收款人用途等，不得签发空白支票空头支票。

如特殊情况需签发空白支票，必须在小写金额栏恰当币位写上。

支票用于转帐的，必须在支票左上角划两条斜线业务人员收到支票应到财会机构办理入帐手续，般应先确认收到款项后，才发货或提供劳务。

借出支票后，必须在十日内报销清帐，不得转借他人使用。

因特殊原因不能在规定期限内报帐的，应到财务部说明原因，限定报帐时间，否则前帐不清，后帐不借。

支票报销是必须附入库单，对于分期付货款的，必须按每次付货款金任何人不得篡改或授意指使强令他人篡改会计报表的有关数字，维护会计报表信息的真实性。

会计报表月报必须在每月终了日内报出，年报在年度终了天内报出。

法定节假日时间可顺延。

季度报表和年度报表必须附财务状况说明书，财务状况说明书对下列事项进行重点说明。

存货计价方法，存放时间超过年的存货。

坏帐准备提取比例，逾期年以上未作坏帐损失的应收张款。

企业待处理利财产损益主要内容及处理情况。

待摊费用递延资产主要内容及摊销情况。

企业对外投资的主要类型及投资收益。

企业固定资产变动情况。

提供抵押对外担保等或有负债。

企业从事证券买卖期货交易房地产开发等高风险业务占用资金和效益情况。

起草。

现金的支出必须由财务部总监经理签字方可付款，财务部总监经理短暂离岗，则由财务部总监经理书面委托人签字。

现金支付范围发给职工工资各种津贴及奖金出差人员差旅费向个人收购农副产品和其他物资的价款结算起点以下的零星开支等。

差旅费的借款集团财务管理制度制的原则，当期发生的费用，无论其款项是否收付，都应计入当期的费用通过待摊费用递延资产除外。

虽在本期支付的费用，但应有后期负担的均不能计入本期费用，可通过待摊费用递延资产科目核算。

但应归属本期的费用损失不得挂帐，调剂利润。

递延资产包括开办费租入固定资产改良支出及对原有固定资产进行装修装潢的净支出等。

开办费资投产营业之日起分期摊入管理费用，摊销期般为年。

以经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按照有效租赁期限和耐用年限孰短的原则分期摊销。

固定资产进行装修装潢的净支出按装修装潢后固定资产的耐用年限分期摊销。

商品运杂费保管费包装费介绍费手续费等，必须注明商品批次及购销号码，经部门经理批准后方能报销。

其中对介绍费手续费，经办人员必须另附合同书和说明报批，元含元以下，由部门经理审批元以上由企业经理审批。

正常的费用开支，必须有正式的，印章齐全，在票据背后由经手人报销人验收人负责人指报销人或经手人的直属上级第负责人。

费用开财务总监财会机构负责人。

丢失应立即向主管税务机关和集团公司财务部报告，并登报予以公告。

企业不得填开大头小尾的，不得代开。

企业必须凭合法的入帐，凡与企业成本费用资产有关的付出，均应索取合法。

般及收据由财务部档案保管人员同意负责收发及建档保管增值税专用的购买与保管由办税员负责。

第十章税收及利润分配利润上交企业依法向国家交纳税金，税前会计利润应按国家法律法规的规定调整为应纳税所得额，依法交纳所得税，并采取应付税款法，将当期应交所得税计入当期损益的所得税费用。

严格按国家规定，正确核算营业外收支。

交纳所得税后利润，除国家另有规定外分配次序是被没收的财产损失支付违反税法的滞纳金和罚款弥补超过用所得税前的利润，抵补期限按规定用税后利润弥补的亏损按税后利润扣除前两项的计提法定盈余公积金，法定盈余公积金超过资本总额的时，可不再提取。

计提法定公益金，公益金要用于职工集体福利设施支出。

根据出资的决定提取用途是否被改变等。

事后环节主要检查资金效益是否与合同目标相符检查资金回收或回笼状况等。

各级财务部门都必须建立稽查制度。

出纳员不得兼管稽核会计档案保管和收入费用债权债务帐目的登记工作。

财会人员力求稳定，不随便调动。

企业财会机构负责人财会主管的聘任应当经过上级单位同意。

集团公司董事会可视实际情况决定直接聘任或解聘所属分公司和全资子公司的财务总监财会机构负责人。

存货赊销管理赊销对象应进行信用分级管理见预付与赊销信用等级表赊销方必须提交经工商局加盖印章的营业执照税务登记证纳税报表均经税务签章近期财务报表备案后方可办理授信手续赊销前应按授信制度订立合同赊销合同应约定有效及可靠的担保物，担保物应依担保法进行担保登记赊销应及时清算结帐，原则上前欠未清，不再赊欠合同约定到期的赊销，经次书面催收不能回收的，应及时采取强制措施清欠，减少损失赊销事项，内部各部门及其直接责任人各负其责。

第章成本费用管理费用的核算坚持权责发生务工作，提请聘任或解聘财会人员对公司和各经营单位财务部门下达并落实财务费用利润等考核指标参与公司发展新项目重大投资重要经济合同的可行性研究，提供财务意见负责编制会计报表，组织清产核资贯彻国家有关财经政策和规定，坚持原则，增收节支，提高经济效益监督检查资金使用费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表单证，杜绝贪污浪费及不合理开支调各单位各部门与财务部门的关系。

企业财会机构的主要职责具体负责企业的财务管理和经济核算，包括生产经营过程中的切财务核算会计核算如实反映本单位的财务状况和经营成果监督财务收支，依法计缴国家税收并向有关方面报送财务决算参与企业经营决策，统调度资金，统筹处理财务工作中出现的问题，组织指导属下单位的财务管理和经济核算。

企业各级财会机构和财务人员按规定对本单位实行财务会计监督，主要内容是对不真实不合法的原始凭证不予受理并向单位负责人报告对记载不准确不完整的原始凭证予以退回，要求更正标准标准见附件控制使用。

个别直接服务于全公司或会议使用的日常办公用品另批。

福利费按工资总额的按月计提应付福利费，按计提工会经费，严格控制使用，不得超支。

培训费集团公司按全员年工资，总额的计提员工培训费，各项目培训，必须按合同中对培训的规定事先编制费用预算，按预算开支，不许超预算。

因特殊情况需超预算，超出预算的部分必须经集团公司董事长签字，方可报销，并计入该部门业务费。

通讯费部门个人通讯费标准按集团公司核定定额标准见副件。

超出部分按规定处罚。

集团财务管理制度。

第章总则集团有限公司财务管理办法以下简称本办法，是根据会计法企业财务通则企业会计准则和行业财会制度，财政部关于工交企业制定内部财务管理办法的指导意见，结合集团公司实际情况制定，并报主管财税机关审核备案。

本办法是规范集团公司及其所属分公司和全资子公司上述单位以下简称企业的会计核算程序和财务管理工作的管理办法。

各企业按照本办法规定，并结合自身的生产经营特补充发现帐簿记录与实物款项不符的时候，应当按照有关规定进行处理，无权自行处理的，应当立即向本单位领导人报告，请求查明原因，作出处理除法定的会计帐册外，不得另立会计帐册。