1、算单位,应当按规定的程序和要求,逐级向主管单位和财政部门提出开设零余额帐户的申请,并办理预留印鉴手续。帐户用途零余额帐户用于记录核算和反映水利财政预年灌区财务管理培训讲解.管理为了加强对现金的管理,随时掌握现金收付的动态和库存余额,保证现金的安全,必须设置现金日记账,按照现金业务发生的先后顺序逐笔序时登记。每日终了,应根据登记的现金日记账结余数与实际库存数进行核对,做到账实相符。月份终了,现金日记账的余额必须与现金总帐科目余额核对相符。银行存款的管理银行存款是建设单位存放在银行或其他金融机构的货币资金。按照国家规定,水利建设资金应在当地银行开设基建专用账户,用以办理存款取款和支付等结算。银行存款的收付由出纳人员办理,由专门人员保管空白支票和签发支票。银行存款总账由会计登记掌管,银行存款日记账由出纳人员登记,并每月与银行提供的对账单进行核对,。
2、收等费用,大中型项目须控制在总概算的以内,小型项目须控制在以内。项目竣工验收时,项目法人应将未完工程及费用的详细情况提交项目竣工验收委员会确认。财政部的规定是第章其他业务的管理和核算货币资金的管理和核算货币资金的特点及其组成货币资金是以货币形态存在的资产,具有流动性强与其他经济业务具有广泛的联系国家宏观管理要求严格发生舞弊行为较隐蔽等特点。就会计核算而言,货币资金的核算并不复杂,及迁移补偿若由建设单位自行组织完成的,按规定单价和核定实物指标进行结算,付款时要求附有完成土地征用及迁移补偿的验收清单。结算支付要求须凭有效的付款凭证并注明用途,由经手人证明人及单位负责人审签同意后支付,涉及购置大宗物品的还需附购物清单,按合同进度付款的由合同乙方填制合同价款结算单,合同规定要达到指定进度及提交成果的,应同时附送相应进度和成果验收清单,经相关部门及单。
3、准政府集中采购目录和采购限额标准由省级以上人民政府公布的集中采购目录确定。分散采购自行采购限额标准万元以上的货物和服务。万元以上的工程项目。中央单位政府采购货物和服务公开招标数额万元以上货物和服务必须采用公开招标方式,万元以上的工程应采用公开招标方式。建设工程价款结算管理和核算建设工程价款结算以下简称工程价款结算,是指对建设工程的发承包合同价款进行约定和依据合同约定进行工程预付款工程进度款工程竣工价款结算的活动。建设工程价款结算的原则遵守国家结算法律法规及制定有关工程价款规定。中华人民共和国合同法总则及分则中的建设工程合同财政部建设部建设工程价款结算暂行办法款本年基建基金拨款基建拨款本年预算拨款贷基建拨款以前年度拨款基建资金冲转的核算基建建设项目建设单位经过投资取得投资使用阶段和投资完成,形成待核销基建支出,就完成了建设使命,建设单。
4、担保,保证承包商合理使用预付款,并按施工合同的约定返还预付款。如果承包商违约,保证人将在保函额度内予以赔偿。预付款担保是指业主预先支付定数额的工程款以供承包人周转使用,为了保证承包人将这些款项用于工程建设和业主的资金安全,而建立的信用担保制度。根据建筑施工企业现状,般为承包人在取得业主提供的工程预付款时,需向业主提供与预付款额相同的银行保函。预付款保证金按合同价的,并与合同确定的预付款比例相同。若承包人不能提供预付款保函,业主可以取消预付款。预付款银行保函随着业主按照工程委托采购管理方式。建设单位委托专业公司采购材料,专业公司根据施工计划供应材料后与建设单位结算,建设单位只需在结算时进行会计核算,根据委托合同设备材料验收单产品质量合格证书专业公司购买材料的约定的采购保管费等直接计入工程成本。自行采购方式。建设单位自已成立专门的部门采购材料并。
5、填制材料盘点报表。材料核算般通过器材采购授权支付从零余额账户支用时借建筑安装工程投资设备投资待摊投资等贷零余额账户用款额度年终依据代理银行提供的对账单作相关注销额度的账务处理借财政应返还额度财政授权支付贷零余额账户用款额度如果本年度财政授权支付预算指标数大于零余额账户用款额度下达数,根据两者间的差额作相关会计分录。假如年收入财政预算拨款为万元,其中批复用款额度万元,实际支付万元,年终结转时借财政应返还额度财政授权支付元贷基建拨款本年基建基金拨款等财政授权支付元依据下年度年初代理银行提供的额度恢复到账通知书作相关恢复额度的会计账务处理借零余额账户用款额度元贷财政应返还额度财政授权支付元如果下年度收到财政部门批复的上年未下达零余额账户用款额度,作相关会计分录借零余额账户用款额度元贷财政应返还额度财政授权支付元水利基本建设财务管理的现状及存在的主。
6、位负责人签章同意后办理支付。凭证要求各项原始凭证必须内容真实数字准确金额大小写致,外来单位付款凭据要求加盖出票单位专用印章。待摊投资是建设单位在基本建设过程中发生按照规定应当分摊计入交付使用资产价值的各项费用支出。在工程竣工时,直接为交付资产发生的待摊投资直接计入该资产成本,对不能直接计入交付使用资产成本的待摊投资采用分摊计入。在各项交付使用资产中,除了不需要安装设备和工具器具家具以及购置的现成房屋等般不分摊待摊投资外,其余均需要是,由于货币资金具有高度的流动性,在组织会计核算过程中,加强货币资金的管理和控制是至关重要的。货币资金管理的规定主要有现金管理办法国务院颁发的现金管理暂行条例规定了现金的使用范围库存现金的限额不准坐支现金等。年灌区财务管理培训讲解。预付款保证担保制度预付款保证担保是保证人为具有合格的资信管理水平的承包商向业主提供的。
7、以验证账实是否相符。固定资产的管理和核算在工程建设过程中,因组织和管理基建活动的需要而购买和建造自用的各种房屋设备工具器具仪器等。凡是同时具备以下个条件的为固定资产使用年限在年以上单位价值在规定限额以上能独立发挥作用。对不进度支付工程款并逐步扣回,预付款担保责任随之逐渐降低直至最终消失。财政国库集中支付业务年财政部实行财政国库支付制度改革,水利部定为第批试点单位。财政集中支付方是以国库单账户体系为基础,以健全的财政支付信息系统和银行间实时清算系统为依托,预算单位需要购买商品或支付劳务款项时,由预算单位通过财政直接支付或财政授权支付将财政资金通过单账户体系支付给收款人的制度。财政支付制度分财政直接支付和财政授权支付两种方式。实行财政集中支付制度的建设单位应增设两个科目零余额账户用款额度和财政应返还额度。财政直接支付定义预算单位在批复的财政直接。
8、支付用款计划额度内,提出支付申请,填制中央地方基层预算单位财政直接支付申请书连同有关支付审核资料逐级上报上级主管部门财政部门审核,经财政支付执行机构审核同意后,由代理银行根据财政部门的支付指令直接将财政资金支付到收款人银行账户的支付方式。财政直接支付包括工资支出工程采购支出物理和核算货币资金的特点及其组成货币资金是以货币形态存在的资产,具有流动性强与其他经济业务具有广泛的联系国家宏观管理要求严格发生舞弊行为较隐蔽等特点。就会计核算而言,货币资金的核算并不复杂,但是,由于货币资金具有高度的流动性,在组织会计核算过程中,加强货币资金的管理和控制是至关重要的。货币资金管理的规定主要有现金管理办法国务院颁发的现金管理暂行条例规定了现金的使用范围库存现金的限额不准坐支现金等。银行存款管理制度年月日中国人民银行支付结算办法中国人民银行银行账户管理办法票。
9、位领导要重视和积极支持财务管理工作。建立集中统的财务管理体制加强会计基础工。加强对会计人员的培训,提高自身素质进步加强对基本建设项目的监督检查大额资金支付要经过单位领导集体讨论决定谢谢！。委托采购管理方式。建设单位委托专业公司采购材料,专业公司根据施工计划供应材料后与建设单位结算,建设单位只需在结算时进行会计核算,根据委托合同设备材料验收单产品质量合格证书专业公司购买材料的约定的采购保管费等直接计入工程成本。自行采购方式。建设单位自已成立专门的部门采购材料并供应给施工单位或自营工程,材料的核算比较复杂。本节有关材料的核算主要基于这种管理方式。材料核算的要点正确掌握材料实际成本的计算方法正确分摊材料的采购保管费材料般按实际成本核算,材料进出库频繁的可采用计划成本核算。材料入出库时应填制收料单材料领用单每月应盘点核对库存的材料是否账实相符,并。
10、要问题水利系统内基本建设财务工作,目前还是比较薄弱的。目前基本建设财务管理仍然存在着些不容忽视直接支付。年终依据本年度财政直接支付预算指标数与当年财政直接支付实际支出数的差额作相关账务处理。假如年财政预算拨款万元,已申请并批复直接支付万元用款额度,实际已完成直接支付万元,年终结转时借财政应返还额度财政直接支付,元贷基建拨款本年基建基金拨款财政直接支付,元下年度恢复财政直接支付额度后,不作账务处理,发生实际支出时借建筑安装工程投资设备投资待摊投资等贷财政应返还额度财政直接支付财政授权支付定义财政授权支付是指预算单位在批复的财政授权支付用款计划额度内,按照财政部的授权直接填写现金或转账支票等支付票据送交本单位零余额账户代理银行,代理银行根据预算单位的支付指令将财政资金支付到供应商或收款人或用款单位银行账户的支付方式。帐户开设实行财政授权支付的预。
11、供应给施工单位或自营工程,材料的核算比较复杂。本节有关材料的核算主要基于这种管理方式。材料核算的要点正确掌握材料实际成本的计算方法正确分摊材料的采购保管费材料般按实际成本核算,材料进出库频繁的可采用计划成本核算。材料入出库时应填制收料单材料领用单每月应盘点核对库存的材料是否账实相符,并填制材料盘点报表。材料核算般通过器材采购库存材料科目进行核算。待摊投资的管理和核算待摊投资核算内容待摊投资核算建设单位按项目概算内容发生的,按照规定应当分摊计入交付使用资产价值的各项费用支出。根据需要可以设置以下明细科目建设单位管理费部门认定的其他采购方式。公开招标应作为政府采购的主要采购方式。政府采购程序在编制下财政年度部门预算时,应当编制政府采购预算。政府采购实施计划。实施采购。政府采购合同适用合同法。政府采购合同应当采用书面形式。政府采购目录和标。
12、据管理法规中华人民共和国票据法和票据管理实施办法货币资金内部控制的规定年月日财政部发布的内部会计控制规范货币资金试行。建设单位应当建立货币资金业务的岗位责任制。单位不得由人办理货币资金业务的全过程。单位应当加强与货币资金相关的票据的管理。单位应当加强银行预留印鉴定的管理。严禁人保管支付款项所需的全部印章。货币资金的日常管理现金淹没补偿费。工程建设需要的永久征地临时征地及地面附着物等所需支付的补偿费用。工程质量监督费。为保证工程质量而进行的监督检查等发生的费用。银行存款利息建设项目在建设期间的存款利息收入计入待摊投资,冲减工程成本。未完工程和预留费用的管理建设项目符合国家规定的竣工验收条件竣工财务决算已通过竣工审计,审计意见中提出的问题已整改并提交了整改报告等等,若尚有少量未完工程及竣工验收等费用,可预计纳入竣工财务决算。预计未完工程及竣工验。
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