行次报告专题审计应当在审计终结后周内提交专项审计报告年度审计报告必须在年终报表编制结束后个月内提交内审报告应该形成规范的格式实物控制实物控制的目的通过建立统采购制度,防范采购人员出现私下交易,损害公司利益通过规范的保管程序,防止公司资产被不合理挪用,保护公司财产安全完整通过建立定期与不定期的盘点制度,建立事后控制制度,防范可能出现的保管漏洞实物控制的基本内容统采购制度保管制度盘点制度建立统的采购制度采购时必须进行职务分离制度物料采购人员不能同时承担物料的验收工作付款审批人和付款执行人不能同时办理寻求供应商和询价业务物料的采购存贮和使用人不能同时担任帐务的记录工作付款审核人应同付款执行人职务分离记录应付帐款的人不能同时担任付款业务请购采购统购验收退货处理供应商定期考核采购预算请购单议价订购单确定供应商订购单验收物料和数量验收单评估供应商供应商分类要求科目的净值转入本期营业外收入盘点盈余或营业外支出盘点亏损。注意事项所有参加盘点工作的人员,都应深刻了解盘点工作的职责。盘点人员盘点当日律停止休假,并在规定时间内尽早到达指定的工作地点所有需盘点的物料都以静态盘点为原则,因此,盘点开始后停止物料的进出和移动。盘点使用的单据报表内所有的栏目,如需修改,应由盘点有关人员签认方可生效,否则应查究其责。在盘点日的就餐时间,由盘点负责人自带锁具将各仓库上锁,以防他人利用休息时间搬运货物,造成盘点不正确。所有盘点数据必须以实际清点或换算的详实资料为依据,不得猜想伪造数据。盘点开始至结束期间,各组盘点人员均应听取主盘人的指挥,接受其监督。内部控制制度培训。财务报告内部独立审计中心公司内部审计的设置原则保持高度独立性有监督权但无处置权直接向总裁或分管副总裁报告与其他部门不存在利益关系中心公司内部审计的职能进行财务审计,保证购人员依照交货进度向供应商催交和督促交货。建立统购制度凡是大宗而且价格昂贵的物料,可通过定程序选定合格的供应商,并与供应商签订长期供应合同,以统采购方式办理,避免私下交易。由总裁办公室接洽供应商,商定可办理统购的物料的供应量品质交货期等,于十日内呈报主管副总裁核准,签订合同。统购材料由请购的各事业部填写申购单,填明品名规格数量预计单价交货期限交货地点等。各事业部如发现其他供应商的商品价格低于统购价格时,应立即通知总裁办公室和财务部门等,以调整价格或定购合同。建立验收制度仓库管理部门在接受供应商交货时,先将交运单供应商自备或与包装外注明请购单号码数量与申购单对照,清点件数或过磅,将件数与重量登记在申购单备注栏中。仓库管理部门在接受供应商交货时,填写验收通知单,通知各订货的事业部。记录在盘点物料时,检点人应根据盘点人的记录,详细复核,并各自在盘点统计表上签名确认,盘点表内部控制制度培训化。加强对内部控制制度的监督,使内部控制制度的实施与书面规定致。人员招聘及培训人员考核制度人员轮休制度人员控制不相容职务分离岗位责任制业务流程组织控制预算控制会计控制内部审计风险财务管理财务控制采购制度保管制度盘点制度实物控制内部控制内部控制制度框架人员控制人员控制的目的在充分发挥职工雇员的积极性时,防止些不利因素的出现。在人员录用之前,防止招聘些不合格人员,给公司造成不必要的损失。通过轮换休假制度,对财物或资金保管人员的工作进行定期复核。注意本部分内容与考核部分有交叉。故重复部分不详述,重点论述与控制有关的内容。人员招聘和激励人员招聘人员招聘不仅要注重人员的专业能力,更要重视人员的道德素质。人员的道德素质包括思想品质招聘人员应以为人正直品行端正作风严谨为基本标准。职业精神即将招聘录用的人员必须要有敬业的精神,对工作丝不苟,严谨认真。工作经历注意招聘录用人员以前的工告专题审计应当在审计终结后周内提交专项审计报告年度审计报告必须在年终报表编制结束后个月内提交内审报告应该形成规范的格式实物控制实物控制的目的通过建立统采购制度,防范采购人员出现私下交易,损害公司利益通过规范的保管程序,防止公司资产被不合理挪用,保护公司财产安全完整通过建立定期与不定期的盘点制度,建立事后控制制度,防范可能出现的保管漏洞实物控制的基本内容统采购制度保管制度盘点制度建立统的采购制度采购时必须进行职务分离制度物料采购人员不能同时承担物料的验收工作付款审批人和付款执行人不能同时办理寻求供应商和询价业务物料的采购存贮和使用人不能同时担任帐务的记录工作付款审核人应同付款执行人职务分离记录应付帐款的人不能同时担任付款业务请购采购统购验收退货处理供应商定期考核采购预算请购单议价订购单确定供应商订购单验收物料和数量验收单评估供应商供应商分类要求改善询价比价面盘点次。随机抽点由财务部门会同仓库管理部门的主管,随机抽样盘点存货。盘点人员总盘人由主管副总裁或财务总监担任,对盘点工作进行总指挥,监督盘点工作进行以及异常事项的裁决。内部控制制度中心公司内部控制目的与内容内部控制主要是为了保护企业资产提高经营效率坚持既定管理方针而采用的组织计划以及各种协调方法和措施中心公司的内部控制应主要包括下述几个内容人事控制组织控制财务控制实物控制在设计与贯彻中心公司内部控制制度时应注意的事项内控制度不局限于这些内容,公司可以根据各事业部及子公司的具体情况进行补充完善及细化。公司的些控制措施与组织结构激励考核等制度相互交叉。因此,在制定这些控制措施时,将要参照上述的其他制度。中心公司内部控制制度的局限性控制过多会影响效率内部串通会妨碍控制功能发挥控制制度的运行与书面规定可能不致减少内部控制局限性的措施对些非关键控制的环节,予以供应商改善措施报告发出。各事业部技术专家负责收回和审核要求供应商改善措施报告中提出的改善措施,并送各事业部经理审批。只有所提出的问题顺利解决,此份要求供应商改善措施报告才算结束。同问题若连续两次发出要求供应商改善措施报告后仍未解决,应对该供应商的资格进行重新评估。盘点制度盘点方式年中年末盘点由仓库管理部门各事业部门会同财务部门于年中末时,对所有存货实施全面盘点次。月末盘点每末,由仓库管理部门和财务部门对存货实施全面盘点次。随机抽点由财务部门会同仓库管理部门的主管,随机抽样盘点存货。盘点人员总盘人由主管副总裁或财务总监担任,对盘点工作进行总指挥,监督盘点工作进行以及异常事项的裁决。财务报告内部独立审计中心公司内部审计的设置原则保持高度独立性有监督权但无处置权直接向总裁或分管副总裁报告与其他部门不存在利益关系中心公司内部审计的职能进行财务审计,保证资产安全完整的每个部门中实行职务轮换制度。凡是直接保管或接触实物资金的工作人员,每年轮换次工作岗位。在实行职务轮换制度时,原则上在同专业领域内对换,不跨专业。在每次职务轮换过程中,重点办好相互交接,划清各自责任。如在交接过程中发现前任工作中的差错,应立即予以报告。职务轮换制度的目的职务轮换能使部门人员有机会接触到整个工作流程,使人员素质更全面。事业部应在两日内派员与仓库管理员同时验收。并在检验栏签名。如果收到货物与申购单不符,应立即向主管副总裁报告,并通知财务部门,拒绝付款。供应商定期考核供应商表现的评估程序主管副总裁在每年年初根据过去年所有供应商的表现情况和新年公司的发展规划,决定需要做供应商资格重新评估的名单和时间计划。该名单和计划至少每年要审查和更新次。各事业部的采购人员可随时向各事业部总监汇报供应商的异常情况,必要时经理有权决定对供应商的资格进行临时性评估。各事业部的采既定方针的实施,包括对下属子公司进行财务监督,以加强中心对子公司的控制检查公司内部是否存在差错评价公司的内部控制制度的执行情况,提出改进建议协助外部审计人员进行管理审计,提高公司的经济效益,包括评审各部门的经营业绩及工作效率评价各部门之间的协调程度及人际关系针对经营现状,提出增进效率提高效益的建议内部审计部门的职权内审人员应有权随时调阅中心各单位的会计资料各项计划预算报表等文件资料有权参加有关财务会议有权对严重事态采取应急措施有随时向中心公司最高领导直接报告重大事项权等有针对公司经营管理各方面存在的问题提出改进建议权但内部审计人员没有直接的经营权,不能直接指挥日常经营管理活动,他们对经营活动的干预应通过其他管理人员间接的进行。内部审计报告制度内审部门的审计调查结果形成的审计结论及管理建议必须以书面的形式向公司最高管理层报告常规性的审计项目,应当每月进行次内部控制制度中心公司内部控制目的与内容内部控制主要是为了保护企业资产提高经营效率坚持既定管理方针而采用的组织计划以及各种协调方法和措施中心公司的内部控制应主要包括下述几个内容人事控制组织控制财务控制实物控制在设计与贯彻中心公司内部控制制度时应注意的事项内控制度不局限于这些内容,公司可以根据各事业部及子公司的具体情况进行补充完善及细化。公司的些控制措施与组织结构激励考核等制度相互交叉。因此,在制定这些控制措施时,将要参照上述的其他制度。中心公司内部控制制度的局限性控制过多会影响效率内部串通会妨碍控制功能发挥控制制度的运行与书面规定可能不致减少内部控制局限性的措施对些非关键控制的环节,予以简化。加强对内部控制制度的监督,使内部控制制度的实施与书面规定致。人员招聘及培训人员考核制度人员轮休制度人员控制不相容职务分离岗位责任制业务流程组织控制预算控制会计控制内部性,特以附录的方式,列示了这个控制制度的详细内容。预算控制预算制度的目的将些可能发生的资金浪费控制在业务发生之前。内部控制制度培训。资金无效管理所造成的风险,如方面子公司大量资金闲置,另方面另子公司进行大量贷款。对应收应付帐款缺乏应有监督造成的资金流失风险。产生资金使用风险的原因资金调度不合理。缺乏正确的资金信息。缺乏应有的资金管理机制。资金使用风险管理原则除全资子公司参股子公司和控股子公司外,实行资金大循环管理,即由中心公司建立统的资金管理制度。全资子公司必须按预算制度进行资金的使用与调拨。参股控股子公司的资金使用风险管理,按其公司董事会规定的章程进行管理。资金使用风险管理程序。中心公司财务部门必须根据预算按周编出资金调度计划。各事业部如有超预算收支时,应提前周告知财务部门。中心公司财务部门应按月定期对应收帐款的客户进行询证。中心公司财务部门应建立子公司和控股子公司外,实行资金大循环管理,即由中心公司建立统的资金管理制度。全资子公司必须按预算制度进行资金的使用与调拨。参股控股子公司的资金使用风险管理,按其公司董事会规定的章程进行管理。资金使用风险管理程序。中心公司财务部门必须根据预算按周编出资金调度计划。各事业部如有