1、务第七节筹资管理第小节资金成本的作用和计算概念资金成本资金占用费如银行借款利息和债券利息筹资费用如借款手续费印刷费律师费公证费广告费二作用从企业投资决策角度，资金成本率视为项目的最低收益率和报酬率三计算资金成本率资金占用费筹资净额年利率所得税手续费第二小节短期筹资的特点和方式特点速度快弹性好灵活成本较低风险高二方式商业信用应付账款银行发行短期借款的信用条件应付票据商业承兑汇票银行承兑汇票预收账款工程预付款短期借款生产周转借款临时借款信贷限额最高额，通常年周转信贷协定未使用部分付给银行的笔承诺费补偿性余额最低存款额结算借款借款抵押偿还条件其他承诺三计算借款利息的支付方法收款法常用的贴现法实际利率高于名义利率实际利息实际本金加息法名义利率的倍工。
2、括收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置规定资产收回的现金净额处置子公司或其他收到的现金净额取得子公司及支付的现金净额筹资活动产生的现金流量包括吸收投资收到的现金取得借款收到的现金偿还债务支付的现金偿付利息支付的现金的作用有助于使用者对企业整体财务状况作出客观评价为分析和预测企业的经营前景提供服务有助于评价企业的支付能力偿债能力和周转能力有助于使用者预测企业未来的发展情况工程财务第六节财务分析第小节财务分析方法财务分析的方法趋势分析法又称水平分析法，是通过对比两期或连续数期财务报告中相同指标，确定其增减变化的方向数额和幅度，来说明的分析方法定基指数环比指数比率分析法是通过计算各种比率来确定经济活动变动程度的分析五节企业财务报表第小节财。
3、接费用和间接费用工程成本的计算方法建设工程价款结算可以采取按月结算分段结算竣工后次性结算按双方约定的其他方式结算第二小节工程成本的核算间接费用是指企业下属的施工单位或生产单位为组织和管理施工生产活动所发生的费用如差旅费财产保险费及排污费合同成本不包括期间费用。因订立合同而发生的有关费用，也直接进入期间费用里二其他直接费用包括施工过程中发生的材料二次搬运费临时设施摊销费生产工具用具使用费检验试验费工程定位复测费场地清理费三间接费用不包括企业行政管理部门为组织和管理生产活动所发生的费用第三小节期间费用的核算期间费用管理费用管理人员的工资固定资产使用费劳动保护费职工教育经费税金房产税土地使用税及印花税其他广告费业务招待费绿化费法律顾问费咨询费等财。
4、当归类为非流动负债不能自主将清偿义务展期的，即使在资产负债表日后财务报告批准报出日前签订了重新安排清偿计划协议，该项负债仍为归类为流动负债企业在负债表日或之前违反了长期借款协议，导致贷款人可随时要求清偿的负债，应当归类为流动负债资产负债表的结构般采用账户式资产负债表。资产负债表的作用反映企业资源总量及其分布情况分析企业的资产构成，以便进行调整反映企业的偿债能力反映企业所有者权益的构成情况第三小节利润表的内容和作用利润表的作用表明企业投入与产出之间的关系预测企业未来的盈利能力资产负债表的内容第部分是资产类即把资产转换成现制和权责发生制。企业应当以权责发生制为基础进行会计确认计量和报告权责发生制是以会计分期假设和持续经营为前提的会计基础权责发生。
5、力净资产收益率该指标越高，净利润越多，表明资产的利用效率越高，说明企业盈利能力越好总资产报酬率反映公司资产的利用效率，综合性很强的指标，指标越高，利用效率越高，盈利能力越强，该指标越高越好四发展能力比率反映企业的发展能力营业增长率是评价企业成长状况和发展能力的重要指标资本积累率是企业当年所有权益总的增长率，反映了所有者权益的当年的变动水平。是评价企业发展潜力的重注意做好以下工作力争现金流量同步使用现金浮游量加速收款推迟应付款的支付三最佳现金持有量方法成本分析模式存货模式随机模式成本分析模式机会成本与现金持有量成正比管理成本与现金持有量无明显比例关系短缺成本随持有量的增加而下降，减少而上升上述三项成本和最小的现金持有量，就是最佳现金持有量第二。
6、报表的构成财务报表列报的基本要求企业应当以持续经营为基础各个会计期间保持致，不得变更重要项目单独列报，从性质和金额大小两个方面予以判断报表列示项目不应相互抵消至少应当按年编制财务报表的构成资产负债表反映企业在特定日期财务状况的报表利润表反映定会计期间的经营成果的财务报表年也考过现金流量表反映会计期间现金和现金等价物流入和流出的财务报表所有者权益或股东权益变动表各组成部分当期增减变动情况的报表附注列示项目的文字描述或明细资料，对各个财务报表些补充和说明第二小节资产负债表的内容和作用资产负债表根据资产负债所有者权益之间的关系，即资产负债所有者权益注意对于在资产负债表日起年内到期的负债，企业预计能够自主地将清偿义务展期至资产负债表日后年以上的，应。
7、财务第七节流动资产财务管理第小节现金和有价证券的财务管理现金是企业流动最强的资产。具体包括库存现金各种形式的银行存款银行本票银行汇款目标置存现金的原因主要满足交易性需要预防性需要和投机性需要目标要在资产的流动性和盈利能力之间做出抉择，以获最大的长期利益。二收支管理步根据完工百分比确认和计量当期的合同收入确定建造合同的完工进度有以下三种方法根据累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定常用投入衡量法合同完工进度累计实际发生的合同成本合同预计总成本根据已经完成的合同工作量占合同预计总工作量比例确定适用工作量比较容易确定如道路和土方工程合同完工进度已经完成的合同工程量合同预计总工程量根据已完成合同工作的技术测量确定特殊合同如水下施工工程当期。
8、完成建造施工合同收入的确认建造施工合同收入的确定分类当期完成建造施工合同收入的确定当期确认的合同收入实际合同总收入以前会计期间累计已确认收入在资产负债表日建造施工合同收入的确认当期确认的合同收入合同总收入完工进度以前会计期间累计已确认收入工程财务第四节利润和所得税费用第小节利润的计算利润的计算可以将利润分为以下三层次的指标营业利润营业收入营业成本或营业费用营业税金附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失公允价值变动收益损失为负投资收益损失为负年也考过利润总额营业利润营业外收入营业外支出净利润利润总额所得税费用第二小节所得税费用的确认企业所得税的税率为，非居民企业税率为，小型微利企业税率应纳税额应纳所得税额适用税率减免税额抵免税额计税是以历史。
9、率的计算和分析偿债能力比率是反映企业偿还到期债务的能力资产负债率从企业债权人角度看，资产负债率越低，说明企业偿债能力越强，权益就越有保障该指标为比较合适流动比率是企业流动资产与流动负债的比率，主要反映企业的偿债能力。生产性行业平均值为速动比率是指企业的速度资产与流动负债之间的比率关系，反映企业对短期债务偿付能力的指标速度比率为就说明企业有偿债能力，低于则说明能力不强，该指标越低，企业偿债能力越差二资产管理比率是用于衡量公司资产管理效率的指标总资产周转率周转率越高，反映企业销售能力越强流动资产周转率存货周转率存货周转速度越慢则企业的变现能力越差应收账款周转率反映定时间收回赊销账款的能力，收回速度快，不易发生坏账三盈利能力比率指企业赚取利润的能。
10、小节应收账款的财务管理目标应收账款是企业流动资产中的个重要项目，是商业信用的直接产物二信用政策的确定包括信用期间信用标准现金折扣政策信用标准是通过系统来进行的，是评价顾客信用品质的五个方面品质能力资本条件抵押第三小节存货的财务管理储备存货的有关成本存货的总成本取得成本储存成本缺货成本二计算经济采购批量年需量订变动成本储变动成本开根号三存货管理的分析法存货划分为种类较少，集中精力，严格控制，重点管理介于和之间，般控制种类较多，可凭经验确定进货量，灵活掌握指标财务指标综合分析杜邦财务分析体系是利用各主要财务比率指标之间的内在联系对企业财务状况和经营成果进行综合系统评价的方法该体系是以净资产收益率为核心指标该体系是个多层次的财务比率分解体系工程财。
11、制基础要求，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，无论款项货币是否收付，都应当作为当期的收入和费用，计入利润表。工程财务第二节成本与费用第小节费用与成本的关系费用按经济用途生产费用计入工程成本，与产品生产直接发生的费用直接费用材料费用人工费用机械费用其他间接费用间接费用期间费用无关，不计入成本营业费用管理费用财务费用支出的分类资本性支出无形资产及长期投资支出，不能作为当期的费用收益性支出在个会计期间内确认为费用如生产经营发生的外购材料支付工资及其他支出，以及发生的期间费用缴纳的税金营业外支出与生产经营无直接关系，如罚款捐赠支出非常损失利润分配支出如股利分配支出合同的成本应当包括从合同签订开始至合同完成止所发生的与执行合同有关的直。
12、成本为计税基础企业纳税你那度发生亏损的，结转年限最长不得超过年工程财务金所需要的时间大小排序流动资产非流动资产第二部分是负债类按债务必须支付的时间顺序排列流动负债非流动负债分析企业利润增减变化原因第四小节现金流量表的内容和作用现金流量表是现金为基础编制的现金的类型库存现金可以随时用于支付的存款其他货币资金现金等价物购买日起三个月到期或清偿的国库劵货币市场基金可转换定期存单商业本票及银行承兑汇票现金等价物短期投资必须同时满足四个条件注意股票不属于，因为它的风险大期限短流动性强易于转换为已知金额的现金价值变动分险小现金流量表的内容经营活动产生的现金流量包括收到的税费返还购买商品接受劳务支付的现金支付职工的现金支付各项税费投资活动产生的现金流量包。
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