据审核无误的原始凭证操作计算机制作记账凭证，并将数据存入个临时数据库中，以便调出修改。同时应对输出的记账凭证确认后签名或盖章，然后交稽核员稽核。对与会计记录进行比较，盘点结果与会计记录如不致，可能说明资产管理上出现浪费损失或其他不正常现象。乡镇卫生院内部控制专题培训精选范文。计算机代替手工填制记账凭证是相当容易的，并且比手工制作的凭证更规范效率更高。但是难以给查帐和审计工作提供可靠的依据。为了解决这矛盾，可以先由计算机填制输出记账凭证，然后由有关经办人确认后签名或盖章，无签名或盖章的视作无效凭证，不得进行帐务处理。设臵主辅操作员进行两次输入，仅仅是为了防止数据输入时，对于原始凭证与记账凭证中的差错却无法校正，连事后控制的作用也发挥不了。因此，可直接由主办会计根据审核无误的的要求，单位在确定和完善组织结构的过程中，应当遵循不相容职务相分离的原则。所谓不相容职务，是指那些如果由个人或个部门担任，既可能弄虚作假，又能够自己掩盖其舞弊行为的职务。单位的经济活动通常可以划分个步骤，即授权签发核准执行和记录。般情况下，如果上述每步骤均由相对独立的人员或部门实施，就能够保证不相容职务的分离，便于内部控制作用的发挥。会计记录控制会计记录控制的要求是保证会计信息反映及时完整准确合法。个单位的会计机构实行会计记录控制，要建立会计人员岗位责任制，对会计人员进行科学的分工，使之形成相互分离和制约的关系。经济业务经发生，就应对记须与单位内部的组织结构和其他控制方式相结合，明确反映各级管理层负责人的责任。业绩报告可以有日报周报月报季报年报等，并通过文件的形式予以规定。检查评价内部控制的检查与评价是通过内部审计来完成的。内部审计在种程度上可以理解为对内部控制的控制。通常可按以下程序和步骤。内部审计将根据标准对被审计单位的内部控制的现状进行检查和判断。授权批准控制授权批准是指单位在处理经济业务的过程中必须经授权批准以进行控制。企业每层的管理人员既是上级管理人员的授权客体，又是对下级管理人员授权的主体。授权标准的形式通常有般授权和特别授权之分。般授权是办理常规性的经乡镇卫生院内部控制专题培训精选范文领导和经办人签章明细数同合计数及大小写数字致等方面作出规定对各种帐簿记录，要求帐证的致或保持定统驭关系的规定还有会计核算中规定的双线核对余额明细核对各种报表相关数字核对，以及由此而规定的内部稽核制度等。，除规定物资保管员对每项物资进行收付后，都要实行永续盘存办法核对库存帐实外，还要规定财产物资的局部清查和全面清查制度，以保证帐卡物相符或及时处理发生的差错。又如现金出纳员除规定每日下班前要结帐清点库存现金，遇有差错要及时报告外，会计主管人员还有经常检查出纳员工作，定期或不定期检查库存现金及金库管理情况的责任。乡镇卫生院内部控制专题培训以及每笔经济业务的授权批准程序。组织结构控制实行和完善内部控制，首先要从本单位的组织结构开始，主要包括确定单位的组织形式，明确相关的管理职能和报告关系，以及为每个组织单位内部划分责任权限。经营风险是指因生产经营方面的原因给企业盈利带来的不确定性。比如，由于原材料供应地的政治经济情况变化等带来的供应方面的风险，新产品新技术开发试验不成功，生产组织不合理等因素带来的生产方面的风险，销售决策失误等带来的销售方面的风险，此外还有劳动力市场供求关系变化，自然环境变化，税收调整以及其他宏观经济政策的变化等方面等因素，也会直接或间接地影响企业正常经营管钱管物管帐人员的相互制约关系，旨在保护资产的安全完整。如出纳员不得兼管稽核会计档案保管和收入费用债权债务账目的登记工作银行票据的签发印鉴，必须有两人分别掌管向银行提取较大数额现金时，必须由两人以上，对领款点验安全入库的全过程共同负责仓库材料明细帐要设专人稽核或另设记账员记账管钱管物管帐人员因故离开工作岗位或调动工作时，规定要由主管领导指定专人代理或接替，并监督办理必要的交接手续或正式移交清单。另外，现金收付的复核制，物资收发的复秤制复点制等，也都是防错防弊的内部控制制度。如对各种自制原始凭证，在格式份数编号传递程序各联的用途有登记，以防止经济业务的遗漏重复，揭示些弊端问题。资产保护控制资产保护控制主要包括接近控制盘点控制，广义上说，资产保护控制，可以包括对实物的采购保管发货及销售等各个环节进行控制。接近控制主要是指严格控制无关人员对资产的接触，只有经过授权批准的人同才能够接触资产。般情况下，现金银行存款其他货币资金有价证券和存货等变现能力较强的资产必须限制无关人员直接接触，间接接触可通过保管批准记录及不相容职务的分离和授权批准控制来达到。盘点控制是指对实物资产进行盘点并将盘点结果与会计记录进行比较，盘点结果与会计记录如不致，可能说明资产管理上出现浪费损处理流程不走样变型。对会计电算化进行内部控制，主要是对存取权限进行控制。设多级安全保密措施，系统密匙的源代码和目的代码，应臵于严格保密之下，从计算机系统处理方面对信息提供保护，通过用户密码口令的检查，来识别操作者的权限利用数值项防用户利合法查询推出该用户不应了解的数据。操作权限密级的分配，应由财务负责人统专管，以达到相互控制的目的，明确各自的责任建立和评价内部控制制度的原则。执行措施内部控制制度设计得再完善，若没有称职的人员来执行，也不能发挥作用。根据内部控制的要求，单位在确定和完善组织结构的过程中，应当遵循不相容职务相分离的原则。所或其他不正常现象。授权批准控制授权批准是指单位在处理经济业务的过程中必须经授权批准以进行控制。企业每层的管理人员既是上级管理人员的授权客体，又是对下级管理人员授权的主体。授权标准的形式通常有般授权和特别授权之分。般授权是办理常规性的经济业务的权力条件和有关责任者作出的规定，这些规定在管理部门中采用文件形式或在经济业务中规定般易办理的条件范围和对该项交易的责任关系。在日常业务处理中可以按照规定的权限范围和有关职责自行办理。特别授权指受权处理非常规性业务，比如重大筹资行为投资决策股票发行等。内部控制要求明确般授权和特别授权的责任和权限，计算机代替手工填制记账凭证是相当容易的，并且比手工制作的凭证更规范效率更高。但是难以给查帐和审计工作提供可靠的依据。为了解决这矛盾，可以先由计算机填制输出记账凭证，然后由有关经办人确认后签名或盖章，无签名或盖章的视作无效凭证，不得进行帐务处理。设臵主辅操作员进行两次输入，仅仅是为了防止数据输入时，对于原始凭证与记账凭证中的差错却无法校正，连事后控制的作用也发挥不了。因此，可直接由主办会计根据审核无误的原始凭证操作计算机制作记账凭证，并将数据存入个临时数据库中，以便调出修改。同时应对输出的记账凭证确认后签名或盖章，然后交稽核员稽核。对凭证，编制转帐凭证报销。规定管钱管物管帐人员的相互制约关系，旨在保护资产的安全完整。如出纳员不得兼管稽核会计档案保管和收入费用债权债务账目的登记工作银行票据的签发印鉴，必须有两人分别掌管向银行提取较大数额现金时，必须由两人以上，对领款点验安全入库的全过程共同负责仓库材料明细帐要设专人稽核或另设记账员记账管钱管物管帐人员因故离开工作岗位或调动工作时，规定要由主管领导指定专人代理或接替，并监督办理必要的交接手续或正式移交清单。另外，现金收付的复核制，物资收发的复秤制复点制等，也都是防错防弊的内部控制制度。如对各种自制原始凭证，在格式保证经营方针决策的贯彻执行，促进经营活动经济性效率性效果性以及经营目标的实现有关的控制。会计控制与管理控制并不是相互排斥互不相容的，有些控制措施既可以用于会计控制，也可以用于管理控制。目标内部控制的基本目标是确保单位经营活动的效率性和效果性资产的安全性经营信息和财务报告的可靠性。内部控制由若干具体政策制度和程序所组成，它们首先是为了实现管理层的经营方针和目标而设计的。内部控制可以说渗透于个单位经营活动的各个方面，只要单位内存在经营活动和经营管理的环节，就需要有相应的内部控制。，防止资产流失。保护资产般指对本单位的现金银行存款和其他货币资活动。经营风险多数情况来源于企业外部，尽管如此，企业仍应采取有效的内控措施加以防范。财务风险又称筹资风险，是指由于举债而给企业财务成果带来的不确定性。对财务风险的控制，关键是要保证有个合理的资本结构，维持适当的负债水平，既要充分利用举债经营这手段获取财务杠杆的收益，提高自有资金盈利能力，同时也要注意防止过度举债而引起的财务风险的加大，避免陷入财务困境。编制业绩报告业绩报告也称责任报告，是单位内部各级管理层掌握信息，加强内部控制的报告性文件，也是内部控制的重要组成部分。业绩报告是为单位内部控制服务的，属于管理会计的范畴，因此，编制业绩报告或其他不正常现象。授权批准控制授权批准是指单位在处理经济业务的过程中必须经授权批准以进行控制。企业每层的管理人员既是上级管理人员的授权客体，又是对下级管理人员授权的主体。授权标准的形式通常有般授权和特别授权之分。般授权是办理常规性的经济业务的权力条件和有关责任者作出的规定，这些规定在管理部门中采用文件形式或在经济业务中规定般易办理的条件范围和对该项交易的责任关系。在日常业务处理中可以按照规定的权限范围和有关职责自行办理。特别授权指受权处理非常规性业务，比如重大筹资行为投资决策股票发行等。内部控制要求明确般授权和特别授权的责任和权限，领导和经办人签章明细数同合计数及大小写数字致等方面作出规定对各种帐