1、前两项任务明确了做什么和怎么做后两项任务是内部控制建设工作的保障机制。吉津海说。陈珍红则认为，这项任务可表述为四内外，即内部流程内部权力内控报告内部监督和外部监督。以人来比喻的话，内部权力是神经中枢，内部流程是血液系统，内控报告是体检报告，内部监督是自我保健，外部监督是健康治疗。个健全的单位内控体系可促进单位科学高效地运行。陈珍红说。此外，吉津海特别提到了几条让人眼前亮的规定。首先，指导意见明确界定了单位和单位负责人的责任。指导意见要求单位主要负责人对有效性承担领导责任，以内部控制量化评价为导向便于考核，以信息系统为支撑，避免走过场和形式主义。吉津海说。同时，指导意见在强化监督结果运用的同时，还提出积极探索建立单位财务报告内部控制实施情况注册会计师。
2、方式推动本地区部门单位内部控制水平的整体提升。二加强监督检查。各单位应当按照本通知规定的格式和要求，开展内部控制基础性评价工作，确保评价结果真实有效。各地区各部门应加强对本地区部门单位内部控制基础性评价工作进展情况和评价结果的监督检查，对工作进度迟缓改进措施不到位的单位，应督促其调整改进对在评价过程中弄虚作假评价结果不真实的单位，经查实，应严肃追究相关单位和人员的责任对评价工作中遇到的问题和困难，应及时协调解决。三加强宣传推广和经验交流。各地区各部门要加大对单位内部控制基础性评价工作及其成果的宣传推广力度，充分利用报刊电视广播网络微信等媒体资源，进行多层次全方位的持续宣传报道。同时，组织选取具有代表性的先进单位，通过召开经验交流会现场工作会等形式，。
3、期致力于行政事业单位内部控制研究的北京国家会计学院张庆龙教授博士生导师，就通知的相关执行问题回答了小编的提问。张庆龙教授首先，行政事业单位内部控制不是可有可无，而是建设的意义深远。个完整的国家治理体系除了具有必要激励体系之外，还应该具有真正的制衡约束机制与之相伴而生，内部控制就是国家治理机制中制衡约束机制的重要组成部分，二者缺不可。有效的国家治理必须实现二者的平衡，否则就会出现，管就死，放就乱。其次，十八大以来，我们的党明确提出，从严治党制度治党，应把权力关进制度的笼子里。而内部控制建设首先要实现制度的梳理和优化完善。它不同于我们过去因为个问题的出现制定的规章制度。而是制度的梳理，让制度变为流程真正的有效运行，而这正是内部控制建设的意义制基础性评价。
4、行，最终造成的制度不执行，还是以现在领导指令为准。这样领导也累，我们现在出现的高层在做中层的事情，中层在做基层的事情，基层不做事，看着上面做事，就是这个原因。内部控制可以将制度的建设与优化评价工作变为常态，逐步实现制度的稳定性，并不断优化其执行，最终将制度建设工作实现系统化规范化流程化，促进行政事业单位的管理从目标管理走向流程管理。第四，应该看到内部控制建设具有反腐败功能。过去人们常说，道德使之不愿法律使之不敢制度使之不能。目前来看，单纯的靠人们的德性和法律来约束人们的自利性，是远远不够的。前者具有被动性，并且人人都有道德风险问题。法律具有滞后性，仅是个结果，旦出现，亡羊补牢为时晚矣。而制度建设具有预防性，从舞弊发生的三角模型来进行分析，它可以避免。
5、制度，系统化集成化，并真正融入行政事业单位的管理之中，形成常态化流程化，真正落地执行。否则，在行政事业单位中对于那些拥有权力风险的高危岗位高危权力拥有者就不可能实现常态化的制衡约束，等到出现问题再去补救就为时晚矣。行政事业单位内部控制规范评价报告日前，财政部发布了关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见下称指导意见，要求各地区各部门和各单位要把制约内部权力运行强化内部控制，作为当前和今后个时期的重要工作来抓。同时，指导意见提出了两个让人印象深刻的时间点内部控制尚未建立或内部控制制度不健全的单位，必须于年底前完成内部控制的建立和实施工作到年，基本建成与国家治理体系和治理能力现代化相适应的，权责致制衡有效运行顺畅执行有力管理科学的内部控制体系。这。
6、推广先进经验与做法，发挥先进单位的示范带头作用。行政事业单位内部控制规范评价报告在迎接建党周年之际，年月日，财政部印发了关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的在。否则制度就会成为笼子的耳朵摆设。其实按照辞海的解释，制度本身就是要求成员共同遵守的，按照定程序办事的规程。制度不是挂在墙上，放在柜子里的文件，需要变为流程去执行，这也是内部控制建设的本质第三，内部控制建设不是时会儿的事情，需要通过不断的评价来实现制度的优化，最终在行政事业单位基础业务流程管理上实现优化，让更高层级的管理者归位，而不是越位和缺位。过去的规章制度为什么容易成为摆设，我们总是因为领导者的更替而不断扬弃制度。最终，等于告诉现在的单位员工制度总是在变，个领导个想法，无所谓执行不。
7、审计制度，将单位内部控制建设纳入制度化规范化轨道。期待单位内控评价指标出台指导意见表明了财政部门全面推进单位内控规范的决心，也收获了业内实现目标的信心。对于年将可建成的与国家治理体系和治理能力现代化相适应的，权责致制衡有效运行顺畅执行有力管理科学的内部控制体系，吉津海预想这样的体系应当规范可控高效。姜宏青认为，这样的体系建成之后，无论领导怎么换届，组织运营的所有事范内部权力运行促进依法行政推进廉政建设中的重要作用，为实现国家治理体系和治理能力现代化奠定坚实基础提供有力支撑。全面推进行政事业单位内控建设，有利于巩固当前的反腐倡廉成果，并从内部机制层面有效防范权力腐败行为。实践证明，通过内部控制的建立编织起科学的制度笼子，形成不能腐的防范机制，有助于推。
8、动反腐工作从治标转向治本。吉津海说，同时，有效实施单位内部控制，能够明确依法履职的行为准则，而指导意见科学设置审批流程和办理时限，既防止了乱作为，也杜绝了不作为。的确，反腐倡廉是国家治理的理念和治国之策，内部控制建设是将反腐倡廉之策具体落地的方式之，也是落实中央将权力关进笼子里的具体措施之。行政事业单位是以耗用政府财政资金或纳税人的税金以及其他公共资源为代价行使职权和提供服务，必须建立有效的控制制度体系，以保障这些资源的有效使用。姜宏青说，另外，单位内控体系的建设在具体层面上规范了政府权力的使用，定程度上对市场经济的有序发展起促进作用。可以说，指导意见既是国家加强治理体系建设的重要抓手，又是财政部统筹落实党风廉政建设的具体举措，是财政部践行三严三实。
9、既要通用也要因地制宜，组织的管理与服务事项所需要的业务流程要公开。与流程相适应的制度规范要公开，以方便组织落实和执行，也方便公众和相关机构的监督与评价。此外，相关部门应组织相应的培训与示范，比如设立相同类型的组织的内部控制标杆，以利于推广。吉津海表示，除了及时总结成功案例和先进经验以供借鉴推广外，还应促进财政与审计监察等部门在内部控制监督考核标准方面进行统。他期待着单位内控评价指标的出台。对于具体实施，各单位要有真正的规范内部权力运行的具体制度并执行到位，以防止权力过度集中产生廉政风险。特别是内控报告，要有明确的基本格式，内控报告要有效公开，做到权力透明，才能实现有效地内部和外部监督。陈珍红说。统集成就是内部控制体系。内部控制可以将这些反腐败的规章。
10、体现了财政部门全面推进行政事业单位内控建设的决心。中国内控研究中心行政事业单位内控研究所所长吉津海说。同时，记者在采访中感受到，众多业内人士对这两项任务的完成非常有信心。中国海洋大学管理学院教授姜宏青也表示，指导意见既给出了建立制度体系的策略，又给出了实施时间表，措施有力。编织科学的制度笼子指导意见是财政部落实党的十八届四中全会决定第项重要改革举措的项主要成果，有利于全面推进行政事业单位内部控制建设，强化行政事业单位内部控制实施效能和对内部权力的制约和监督，更好地发挥内部控制在提升内部治理水平为规则。明确单位负责人相关责任指导意见提出了健全内部控制体系加强内部权力制衡建立内控报告制度和加强监督检查工作等项主要任务。可以说，这项任务相辅相成，构成体系。
11、舞弊机会的发生。习近平总书记强调，要坚持用制度管权管事管人，抓紧形成不想腐不能腐不敢腐的有效机制。我认为这个机制的系知财会号，以下简称通知，决定于年下半年开展行政事业单位内部控制基础性评价工作。该通知是继年行政事业单位内部控制基本规范年关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见之后的第三个关于行政事业单位内部控制建设的重要文件。其实，早在年指导意见发布之时，就要求全国各级各类行政事业单位以下简称单位应于年底前完成内部控制的建立与实施工作。据小编调查，从目前各行政事业单位实际执行情况来看，雷声大雨点小，执行情况不容乐观，更不要提在年底全部建设完成。此通知的发布，应该对各个行政事业单位年底建设完成内部控制起到了积极的推动作用。为此，小编特地采访了长。
12、态化长效化的具体内容。对于指导意见，杭州投资发展有限公司副总经理陈珍红表示指导意见是在法治政府建设的大背景下，在相关部门出台的系列制度如政府会计基本准则会计档案管理办法等多项相关制度的支撑下，进步明确了行政事业单位的管理资源配置政府投资工程建设等经济业务活动和内部权力运行的行高推广价值和借鉴意义的典型案例，财政部将组织有关媒体进行宣传报道，并将其纳入行政事业单位内部控制建设案例库，供各地区各部门各单位学习交流。四有关要求强化组织领导。各地区各部门要切实加强对本地区部门单位内部控制基础性评价工作的组织领导，成立领导小组，制定实施方案，做好前期部署部门协调进度跟踪指导督促宣传报道信息报送等工作，确保所辖单位全面完成内部控制基础性评价工作，通过以评促建的。
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2017行政事业单位内部控制规范评价报告