黄丰如果管理采购部，就不能担任财务总监。

如果副经理要兼任财务总监，就不能管理采购部，也不能既制定财务有关的制度事项，又负责这些制度事项的审批。

虽然副经理黄丰是董事长的亲戚，深受董事长的信任。

但不能因为这个特殊关系越权。

面粉的采购预算计划表面粉供应商的初次审核采购合同各事项的确定合同的编制修改这些环节的审批权应归还给总经理和采购部经理。

同样，供应商的准入标准和最终的面粉采购价格及最终供应商的确定也都应该交由总经理和采购部经理负责。

在缺乏必要审批程序的流程中增加审批程序采购人员编制采购面粉计划，首，，任晓静采购与付款内部控制中的问题合作经济与科技，季建辉浅析企业对外采购风险成因与防范措施财会研究，陈津津环境下采购流程的内部控制研究东北东北财经大学，宋涛铝业企业基于的采购内部控制研究青岛中国海洋大学，胡志丽，陈向阳采购付款业务流程内部控制的研究谢秀如浅谈企业内部控制山西经济日报，李敏企业内部控制规范上海上海财经大学出版社，，赵红梅中小企业内部控制精细化设计全案北京人民邮电出版社，，，致谢毕业在即，让我思绪万千，特别要感谢路给与我帮助关怀的家人老师。

首先，我要感谢我的父母。

感谢他们辛苦的供我读大学，让我不断的用知识丰富自己。

在整个论文的撰写中，我要特别感谢我的指导老师刘勤果老师。

刘勤果老师渊博的专业知识，丝不苟的治学态度，精益求精的工作作风，慎密的逻辑思维深深的影响着我。

无论是开题报告，还是论文的整体思路以及细节修改，刘勤果老师都逐字逐句认真审阅，并给与我最精心的指导，刘勤果老师为了指导我的论文可谓是倾注了很多心血与时间。

我要感谢刘勤果老师的教诲与帮助，在此请允许我向刘勤果老师表示最真挚的谢意和最崇高的敬意。

最后，我还要感谢我的辅导员和会计学系的所有老师。

由采购部经理修改审核并签字，之后传递给总经理进行最后审核并签字。

在这两个环节的审核过程中，如果任意个环节不通过，采购人员都应该重新编制计划。

这样的二级审核，有效的防止和杜绝采购部凌驾于管理层私下购买，也实现了总经理的远程监控。

采购人员将汇总初次洽谈结果递交给采购经理，由采购经理提出在洽谈中需要改进的地方，审核后签字。

在采购人员与面粉供应商进步洽谈中，采购经理也必须参与，并在洽谈记录上签字。

这样不仅保证了审批的有效性，也能明确采购经理的责任，防止采购经理推卸责任。

确定最终面粉价格和面粉供应商这个重要的步骤同样需要实行二级审批制度。

由采购经理复核签字后再提交给总经理审批。

经总经理签字确认后才能得出最终的面粉价格和供应商。

完善部分不合理的流程请购单可能由车间主管或仓库保管员对原材料提出的请购，也可能是由办公室或车间的职员对修理配件提出的请购，还可能是由负责财产和设备的副经理对保险提出的请购，并且均经各请购部门的主管核准。

因此，办公室汇总饼干加工车间对面粉的需求，并由其填写请购单改为由饼干加工车间填写请购单，经部门主管核准后传递给采购部较为合理。

同时，面粉的请购单应式三联，第联留存，第二联采购部保存，第三联交仓储部保存粉价格和面粉供应商这个环节的审批程序时，进行行政干预，让这个环节只需要级审核，也就是副经理审核就可以了，这样很难堵住工作漏洞。

缺乏高层次人才和缺少相关法规的学习财务部基层人员的学历大部分是专科学历，在日常工作中，他们并没有因为学历不高而自我增值来提高自己的专业技能。

公司也没有定期组织他们进行系统的专业培训。

由于公司为了降低经营成本，不愿意以高薪留住好的财务人才，使他们的生活难以保障，他们纷纷辞职另谋高就，导致公司人才流失。

在财务部基层人员的水平普遍不高的情况下，制定出来的采购与付款内部控制流程图存在不合理的可能性较大。

但由于这些个别的环节在实际应用中，例如办公室汇总饼干加工车间对面粉的需求，并由其填写请购单采购人员编制面粉采购预算及采购部经理确定采购预算之间缺少财务部的协助会计销账过于简单这些均没有对采购付款活动造成很大影响，所以它们的不合理性也就被忽略了。

由于至润公司并没有属于自己的法律顾问，也没有聘请外部法律顾问，因此，采购合同这种法律文件只能由采购人员起草修改完整，就容易出现法律漏洞。

在制定采购与付款内部控制前，兼任财务总监的副经理并没有组织财务部人员对国家颁布的企业内部控制应用指南进行系统的学习，让他们不能完全领会指南的精髓。

在知半解的状况下设计了上述的流程，再加上兼任财务总监的副经理平时工作繁忙，没能及时发现并纠正流程在财务部据供应商的发票就做账财务部只核对发票与支付证明单就付款这些环节上的，造成设计不合理的流程图应用于实际操作中。

解决至润公司采购与付款内部控制问题的对策作为企业管理的种重要手段，内部控制在控制和防范企业的经营风险和财务风险过程中起着重要作用。

企业只有建立和有效实施科学的内部控制体系，才能夯实内部管理基础，提升风险控制能力，真正实现可持续增长。

所以，针对至润公司在采购面粉环节中存在的问题，提出有效的措施对提高公司的经济效益非常必要。

将不相容的岗位进行分离，明确岗位职责对采购人员李明所负责的供应商询价与筛选确定供应商这两个职责进行分离。

购人员叶茂和黄晓所负责的合同事项谈判与签订面粉采购合同这两个职责进行分离。

企业采购业务的不相容岗位至少包括请购与审批供应商的选择与审批采购合同协议的拟定审核与审批采购验收与相关记录付款的申请审批与执行。

采购部经理应该将这个不相容的岗位要求张贴在办公室内，并按照这个不相容岗位的工作性质设定采购部的岗位，设置不同岗位的职责，并据此来分配工作。

例如李明负责向供应商的询价，而叶茂负责确定供应商。

黄晓负责合同事项的谈判，而李明负责与供应商签订面粉采购合同。

以交叉的方式来分配工作，既能保证不相容岗位得到有效的分离，又可以充分挖掘本部门人员的潜力。

在分配工作和人员的同时，采购经理应该制定工作分配表，让每个采购人员对自己的职责更加清晰。

采购经理还应不定期对采购人员的工作进行检查，看采购人员是否能够履行职责，是否有跨职的行为存在，以确保不相容岗位真正实现分离。

副总经的部分审批权应归还给总经理和下放给采购部经理副经理。

仓仔季节发生较多，般每年月为发病高峰期，以后逐渐减少。

同年月又有所回升。

在仔猪群中，部分仔猪常突然发病，迅速死亡。

在些猪场观察，大多是体格健壮营养良好的仔猪发病。

总的趋势是发病率差异较大，致死率高，般不广泛传播。

集约化饲养气温变化饲养条件改变免疫状态和其他感染因素的存在等可诱发该病。

预防措施每批仔猪转入前和转出后，应把猪舍门窗墙壁地面等用水冲干净，再用的氢氧化钠喷洒消毒，以喷湿为宜。

母猪转入产仔舍前天，用的高锰酸钾或者百毒杀喷洒消毒。

母猪产仔后应每天清理次粪尿，保持产仔舍的干燥与清洁，每隔天用的高锰酸钾消毒次，有利于杀灭圈舍及周围环境的致病菌。

在母猪临产前天和天，分别肌肉注射仔猪大肠杆菌三价灭活苗，每次每头毫升，以增强母猪血清和初乳中大肠杆菌的抗体。

怀孕母猪临产前第天和第天，分别肌肉注射猪水肿抗毒注射液毫升，可确保所产仔猪得到保护。

加强哺乳母猪的饲养管理，并在饲料中添加的金霉素饲喂。

仔猪断奶前后皮下注射和基因工程苗三分之头份，可明显降低腹泻及水肿发病率。

仔猪生后哺乳之前，给仔猪口服的高锰酸钾毫升毫升，以后每隔天再喂饮次。

在仔猪日龄日龄肌肉注射富铁力毫升或牲血素毫升，亚硒酸钠毫升，能有效补充铁和硒的不足。

日龄日龄饮用淡盐水，日龄补食富含蛋白质和维生素的饲料，以促进器官发育，适量增加粗纤维饲料。

仔猪日龄日龄断奶为宜。

断奶前天天逐渐减少喂乳次数，严禁突然断乳。

调整饲料配方，增加矿物质和维生素含量，周龄内蛋白质不高于。

饲料吉林农业科技学院毕业论文第页应多样化，保持饲料新鲜洁净。

断奶初期补料要坚持少量多次的原则。

断奶后限喂周青饲料，逐渐增加精饲料。

氯化钙和乌洛托品毫升毫升，混合后腹腔注射。

同时用链霉素克，维生素毫克，次肌注。

吉林农业科技学院毕业论文第页结论根据致病菌特性血清型，证实仔猪水肿病是由致病性大肠杆菌引起的，致病菌均能产生肠毒素，致病性极强。

我们可以从临床症状初步确定病因，通过解剖病理变化进步进行确诊。

对于未发病的情况，我们用氢氧化钠溶液或用高锰酸钾溶液等对圈舍门窗地面和周围环境进行消毒，及时清扫圈舍保持圈舍干燥或给仔猪肌注富铁力和亚硒酸钠。

在断奶仔猪的日粮中定期添加金霉素土霉素磺胺类药物等抗生素同时加强饲养管理如在日粮中添加富含蛋白质和维生素饲料。

对母猪产前进行肌注仔猪大肠杆菌三价灭活苗同时加强母猪的饲养管理。

对已发病的的情况采取药物治疗的方法，严格遵循强心补液的原则。

如口服补液盐或葡萄糖也可用痢菌净新霉素恩诺沙星等药物进行治疗。

通过预防措施和治疗方法减少实际生产中的损失。

吉林农业科技学院毕业论文第页参考文献毕可东宋春阳等仔猪水肿病的诊治中国兽医科技陆文富韦建强等几种方法对仔猪水肿病的防治效果比较试验中国兽医科技于书敏，宁章勇，刘闻菊等仔猪水肿病的防治研究进展动物科学与动物医学大肠埃希氏菌抗原定型血清使用说明书中国兽医药品监察所徐建生，成大荣，黄维嘉等选择优良菌株用于仔猪水肿病疫苗的改变中国预防兽医学报吉林农业科技学院毕业论文第页致谢经过几个月的忙碌和黄丰如果管理采购部，就不能担任财务总监。

如果副经理要兼任财务总监，就不能管理采购部，也不能既制定财务有关的制度事项，又负责这些制度事项的审批。

虽然副经理黄丰是董事长的亲戚，深受董事长的信任。

但不能因为这个特殊关系越权。

面粉的采购预算计划表面粉供应商的初次审核采购合同各事项的确定合同的编制修改这些环节的审批权应归还给总经理和采购部经理。

同样，供应商的准入标准和最终的面粉采购价格及最终供应商的确定也都应该交由总经理和采购部经理负责。

在缺乏必要审批程序的流程中增加审批程序采购人员编制采购面粉计划，首，，任晓静采购与付款内部控制中的问题合作经济与科技，季建辉浅析企业对外采购风险成因与防范措施财会研究，陈津津环境下采购流程的内部控制研究东北东北财经大学，宋涛铝业企业基于的采购内部控制研究青岛中国海洋大学，胡志丽，陈向阳采购付款业务流程内部控制的研究谢秀如浅谈企业内部控制山西经济日报，李敏企业内部控制规范上海上海财经大学出版社，，赵红梅中小企业内部控制精细化设计全案北京人民邮电出版社，，，致谢毕业在即，让我思绪万千，特别要感谢路给与我帮助关怀的家人老师。

首先，我要感谢我的父母。

感谢他们辛苦的供我读大学，让我不断的用知识丰富自己。

在整个论文的撰写中，我要特别感谢我的指导老师刘勤果老师。

刘勤果老师渊博的专业知识，丝不苟的治学态度，精益求精的工作作风，慎密的逻辑思维深深的影响着我。

无论是开题报告，还是论文的整体思路以及细节修改，刘勤果老师都逐字逐句认真审阅，并给与我最精心的指导，刘勤果老师为了指导我的论文可谓是倾注了很多心血与时间。

我要感谢刘勤果老师的教诲与帮助，在此请允许我向刘勤果老师表示最真挚的谢意和最崇高的敬意。

最后，我还要感谢我的辅导员和会计学系的所有老师。

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在这两个环节的审核过程中，如果任意个环节不通过，采购人员都应该重新编制计划。

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采购人员将汇总初次洽谈结果递交给采购经理，由采购经理提出在洽谈中需要改进的地方，审核后签字。

在采购人员与面粉供应商进步洽谈中，采购经理也必须参与，并在洽谈记录上签字。

这样不仅保证了审批的有效性，也能明确采购经理的责任，防止采购经理推卸责任。

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由采购经理复核签字后再提交给总经理审批。

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因此，办公室汇总饼干加工车间对面粉的需求，并由其填写请购单改为由饼干加工车间填写请购单，经部门主管核准后传递给采购部较为合理。

同时，面粉的请购单应式三联，第联留存，第二联采购部保存，第三联交仓储部保存