账的现金数额进行比较，看二者是否致，然后填制现金盘点表。中小企业的负责人应该重视对现金的内部控制，采取经常性的突击盘点，并且增强会计人员的责任感，把这件事情落实到位，及时发现和处理现金收支保管中存在的问题。这样，现金的安全才能得以保障。加强对银行日记账与银行对账单的核对，同时对未达账项的真实性进行核查。在银行存款业务方面，主要是由会计人员每末对银行日记账和银行对账单进行核对，并且应该在与银行对过账的前提下，才出会计报表。如发现日记账与银行对账单的余额不相符，应尽快查找不符原因，并编制银行存款余额调节表。有的会计为了赶报表，不认真核对日记账和银行对账单，以为两者金额致就没错了，殊不知那些有心的出纳正利用了这点，故意少记两笔金额相同的收支业务，来达到贪污资金的目的。所以，会计人员应对银行存款每笔的收支都仔细审核，弄清楚未达账项的真实性，避免银行存款长期未达，防止循环入账，拆东墙，补西墙的情况出现。三积极地推进会计电算化实施选择成熟的财务软件。中小企业财务软件的设计人员对会计原理财经法规财务管理等知识了解不重要性认识不足，往往没有严格执行制度中的相关规定，如操作口令通用电算化操作人员岗位互串凭证修改不规范数据备份和病毒防护意识不强等。只是勉强做到及时把会计凭证做出来按时把会计报表送出去，单位的会计电算化工作仅仅停留在普通的应用水平上。正因为存在制度执行不严和操作的随意性，导致了单位财务数据保密性安全性差，有时甚至整个会计系统崩溃，使会计电算化工作处于瘫痪状态。监控乏力低层次的技术应用不适应先进技术带来的复杂变化，影响了企业管理工作的有效落实。人员配备不齐。开展电算化工作时，企业还需要雇佣和维持定数量的既懂财务又熟悉计算机技术的人员用于维护企业的计算机系统。在人员供不应求和中小企业资源有限的情况下，设置定规模的部门和人员对于中小企业来说是不太现实的。中小企业领导认识上的误区。许多中小企业是改革开放后在国家没有任何投资的情况下发展起来的，其发展速度较快。但是随着企业的不断壮大，企业领导的管理仍然停留在原来的水平上，对进行企业财务管理的认识不到位，不能很好地支持电算化的普及。政策法规滞后。现行的中小企业财务会计制度主要是以手工核算为基础的，会计电算化后，从账户设置当前会计造假现象大量存在的情况下，有很多企业通过粉饰业绩操纵利润捞到了政治和经济上的利益。些企业认为执行新制度，实行减值计提后，税前会计利润相应减少，但应税所得却不减少，由于减值计提般数额较大，尽管缴纳的税款在以后期间能够转回，但计提当年可供企业分配的税后利润少了，企业得不到实惠。不少企业的会计人员反映，现在企业所处的经济环境越来越复杂，经济事项的不确定性日趋增多，会计职业判断的难度增加。二完善中小企业会计核算制度的具体建议建立货币资金内部控制制度要建立不相容职务岗位分离制度。这是中小企业建立相互约束机制的基础。就会计部门来讲，出纳和会计这两个职务，不能由同人担任，即出纳只负责货币资金的收付保管各种空白收据其次是企业主管及银行等部门要转变观念，对企业考评时不能只看利润。同时，对企业因执行新制度而带来利润指标的变化要加以综合分析，在政策上予以相应倾斜。总之，企业管理的核心是财务管理，财务管理的支撑则是会计核算。中小企业要切实提高对会计核算和财务管理工作重要性的理性认识，从大处着眼，从基础起步，进步加强会计核算和财务管理工作使中小企业财务逐渐走向正规化制度化，使其能在经济浪潮中发辉它最大的能量。参考文献马少妮中小企业财务管理应注意的问题中国中小企业，温素彬中小企业财务管理环境与财务策略财务与会计，经办职务与财产保管职务财产保管职务与会计记录职务。建立票据与印章的管理制度。票据和印章的管理对个企业来讲是货币资金业务得以正常进行的保证，有了票据和印章，就可以支配企业的货币资金运动。所以，企业应当明确各种票据的购买保管领用注销等环节的职责权限和程序，并设置专门的登记簿进行记录购入票证时及时登记，妥善保管详细登记用途领用时必须按编号顺序使用，防止空白票据的遗失和被盗用。同时，还要加强对银行预留印鉴的管理，在实际操作中，般是由出纳保管空白支票和个人私章，财务专用章由会计或其他授权人员保管。严禁只由个人保管全套银行印鉴和空白票据。加强对会计人员的法制教育，提高会计人员的业务水平。企业的经营活动离不开人这个主体，要保证货币资金的安全和运作畅顺，就必须保证货币资金业务岗位人员的素质。企业的会计人员必须要有会计从业资格证，这是对从事会计工作人员的最起码的要求。对货币资金岗位的人员进行定期换岗，并应当鼓励会计人员多学习相关知识，定期参加后续教育，不断提高业务水平。二加强检查监督制度的执行力度对现金实行突击盘点。据了解，许多中小型企业只在年末每年的月日进行，对会计处理流程的中间环节考虑不周，会计流程不够通畅。为此，要购买经过财务软件管理部门或有资质的机构认定的，通过检测系统确定性能稳定数据安全功能强大兼容性好的软件。建立电算化财务管理制度。要使会计电算化在企业内部管理中发挥重要作用，就必须建立套完整的电算化财务管理体系。具体包括从基层做起，严把质量关，人人负责，不出差错，层层设卡，检查核对，建立健全单位内部控制制度。加强会计人员思想素质和业务素质教育，强化会计人员使用和维护计算机安全意识，不断完善现有的软件，建立完整的财务网络体系，充分发挥其分析数据的作用，为企业管理者提供预算决策依据，加快改革进程。四提高人员素质，全面贯彻新的会计制度全面提高会计人员的素质。当前股份有限公司会计人员素质跟不上，是影响新制度执行的个重要困素。为此，企业应加快会计人员的结构调整，引进高素质的会计人才，加强企业财会基础工作，建立有效的内控制度。有关部门应根据形势的发展，提高财会重要岗位的从业资格标准。同时，还要抓好在职会计人员的培训考核工作，要求股份有限公司的会计人员都必须经过新制度的培训和考核，使会计人员都能把握新制度的实质和特点，掌握新制度现金的定期盘点，由出纳盘出现金的实存数额，会计复核，并与总支票。强的生命力，并确保在激烈的市场竞争中愈长愈勇。参考文献李军企业金融民主与建设出版社赵尚梅,陈星中小企业融资问题研究水利水电出版社罗丹阳中小企业明间融资中国金融出版社李荣融经济研究参考第期张朝元,梁雨从中中小企业融资渠道机械工业出版社熊光辉论企业资金管理与控制山西煤炭管理干部学院学报王雪丽魏建梅企业资金管理现状分析及对策探讨财会月刊吴若冰浅谈企业的资金管理策略中小企业管理与科技上旬刊邢伟中小企业如何做好现金流量管理昌吉学院学报中国经济快讯周刊年第二十五期张朝元梁雨编著中小企业融资渠道，机械工业出版社年版。石玉斌中国私募股权融资与创业板上市实务操作指南，法律出版社年版孙桂华,孙鹏企业财务管理理念的变化及创新经济与管理许多中小企业在企业经营过程中付出了沉重的代价其突出表现是由于企业集团缺少统资金管理系统,难于有效监督,风险较大有的企业资金出现缺口,只能向银行贷款,而有的企业资金富裕,却无法给缺少资金的企业使用,使企业内资金得不到合理的应用,部分资金闲置浪费这导致了整个企业集团的资金成本上升,资源浪费和资金使用效益低下。投资决策随意性大，盲目投资，失误多损失大五资金风险管理不足，引发严重财务风险当前形势下，我国有些企业对资金风险管理仍没有引起足够的重视，主要表现在财务制度不健全，账户管理混乱，资金流动不按照企业实际情况进行，造成企业资金的损失违规对外担保或连环担保，给企业带来不必要的经济责任和法律责任，从而导致企业深陷担保诉讼泥潭。六加强和完善中小企业资金管理的对策政府方面政府应对中小企业政策上进行扶持。政府部门在政策实施上应加强服务意识要使政策实施的重点方向能够得以落实，仅仅靠坐等企业上门寻求政策支持的做法是不能奏效的。借鉴日本在这方面的新思路，采取主动送政策上门由经济产业省的地方局选择当地的优强中小企业，政府官员登门拜访，方面宣传已有的中小企业扶持政策，如提供基础设施服务培训及信息交流税收优惠财政补贴等，鼓励企业加以利用，另方面也听取企业对扶持政策的需求，才能使扶持政策有效地落实到重点照准对象身上而这种工作方式的转变，与我国深化改革政府职能向服务型转变的目标是完全致的。但考虑到我国的有关政府部门人员过少的实际情况，在具体操作上应该更加强发挥行业协调等中介组织的作用。政府应该对中小企业的融资给予支持。例如提供中小企业融资援助，鼓励发展风险投资培育直接融资市场。今年政府宣布下调存款准备金率，这是央行三年来首次下调存款准备金率，这意味着未来信贷可能进步放松，对于破解中小企业融资难问题是利好消息。存款准备金的下调意味着银行放贷规模将会扩大，中小企业可以从银行获得更多的贷款，有望缓解资金压力，而且这对于中小企业的影响要远远大于大型企业。各级政府在条件成熟时，还可由财政预算安排，设立专门用于支持中小企业发展的政府性基金，包括特定用途基金担保基金风险投资基金互助基金等，同时也要给予政策支持，鼓励其他社会渠道投资集资，扩大扶助基金，集中支持中小企业的发展。二企业方面树账的现金数额进行比较，看二者是否致，然后填制现金盘点表。中小企业的负责人应该重视对现金的内部控制，采取经常性的突击盘点，并且增强会计人员的责任感，把这件事情落实到位，及时发现和处理现金收支保管中存在的问题。这样，现金的安全才能得以保障。加强对银行日记账与银行对账单的核对，同时对未达账项的真实性进行核查。在银行存款业务方面，主要是由会计人员每末对银行日记账和银行对账单进行核对，并且应该在与银行对过账的前提下，才出会计报表。如发现日记账与银行对账单的余额不相符，应尽快查找不符原因，并编制银行存款余额调节表。有的会计为了赶报表，不认真核对日记账和银行对账单，以为两者金额致就没错了，殊不知那些有心的出纳正利用了这点，故意少记两笔金额相同的收支业务，来达到贪污资金的目的。所以，会计人员应对银行存款每笔的收支都仔细审核，弄清楚未达账项的真实性，避免银行存款长期未达，防止循环入账，拆东墙，补西墙的情况出现。三积极地推进会计电算化实施选择成熟的财务软件。中小企业财务软件的设计人员对会计原理财经法规财务管理等知识了解不重要性认识不足，往往没有严格执行制度中的相关规定，如操作口令通用电算化操作人员岗位互串凭证修改不规范数据备份和病毒防护意识不强等。只是勉强做到及时把会计凭证做出来按时把会计报表送出去，单位的会计电算化工作仅仅停留在普通的应用水平上。正因为存在制度执行不严和操作的随意性，导致了单位财务数据保密性安全性差，有时甚至整个会计系统崩溃，使会计电算化工作处于瘫痪状态。监控乏力低层次的技术应用不适应先进技术带来的复杂变化，影响了企业管理工作的有效落实。人员配备不齐。开展电算化工作时，企业还需要雇佣和维持定数量的既懂财务又熟悉计算机技术的人员用于维护企业的计算机系统。在人员供不应求和中小企业资源有限的情况下，设置定规模的部门和人员对于中小企业来说是不太现实的。中小企业领导认识上的误区。许多中小企业是改革开放后在国家没有任何投资的情况下发展起来的，其发展速度较快。但是随着企业的不断壮大，企业领导的管理仍然停留在原来的水平上，对进行企业财务管理的认识不到位，不能很好地支持电算化的普及。政策法规滞后。现行的中小企业财务会计制度主要是以手工核算为基础的，会计电算化后，从账户设置当前会计造假现象大量存在的情况下，有很多企业通过粉饰业绩操纵利润捞到了政治和经济上的利益。些企业认为执行新制度，实行减值计提后，税前会计利润相应减少，但应税所得却不减少，由于减值计提般数额较大，尽管缴纳的税款在以后期间能够转回，但计提当年可供企业分配的税后利润少了，企业得不到实惠。不少企业的会计人员反映，现在企业所处的经济环境越来越复杂，经济事项的不确定性日趋增多，会计职业判断的难度增加。二完善中小企业会计核算制度的具体建议建立货币资金内部控制制度要建立不相容职务岗位分离制度。这是中小企业建立相互约束机制的基础。就会计部门来讲，出纳和会计这两个职务，不能由同人担任，即出纳只负责货币资金的收付保管各种空白收据