验收规范等⒊对于委托工程监理的工程项目，应检查监理机构对工程质量进行监理的有关资料⒋检查承包商是否按照规定提供齐全有效的施工技术资料⒌检查对隐蔽工程和特殊环节的验收是否按规定作了严格的检验⒍检查工程项目验收的手续和资料是否齐全有效⒎检查保修费用是否按合同和有关规定合理确定和控制⒏检查验收过程有无弄虚作假行为。

㈡试运行情况的审计⒈检查工程项目完工后所进行的试运行情况，对运行中暴露出的问题是否采取了补救措施⒉检查试生产产品收入是否冲减了建设成本。

合同履行结果的审计。

即检查业主承包商因对方未履行合同条款或建设期间发生意外而产生的索赔与反索赔问题，核查其是否合法合理，是否存在串通作弊现象，赔偿的法律依据是否充分。

第三十九条竣工验收审计主要采用现场检查法设计图与竣工图循环审查法等方法。

设计图与竣工图循环审查法是指通过分析设计图与竣工图之间的差异来分析评价相关变更签证等的真实性与合理性的方法。

第十节财务管理审计第四十条财务管理审计是指对工程项目资金筹措资金使用及其账务处理的真实性合规性进行的监督和评价。

第四十条财务管理审计应依据以下主要资料筹资论证材料及审批文件二财务预算三相关会计凭证账薄报表四设计概算五竣工决算资料六资产交付资料等。

第四十二条财务管理审计主要包括以下内容㈠建设资金筹措的审计⒈检查筹资备选方案论证的充分性，决策方案选择的可靠性合理性及审批程序的合法性合规性⒉检查筹资方式的合法性合理性效益性⒊检查筹资数额的合理性，分析所筹资金的偿还能力⒋评价筹资环节的内部控制。

㈡资金支付及账务处理的审计⒈检查评价工程项目会计核算制度的健全性有效性及其执行情况⒉检查工程项目税收优惠政策是否充分运用⒊检查工程物资科目，主要包括以下内容检查专用材料专用设备明细科目中的材料和设备是否与设计文件相符，有无盲目采购的情况检查预付大型设备款明细科目所预付的款项是否按照合同支付，有无违规多付的情况检查据以付款的原始凭证是否按规定进行了审批，是否合法齐全检查支付物资结算款时是否按合同规定扣除了质量保证期间的保证金检查工程完工后剩余工程物资的盘盈盘亏报废毁损等是否做出了正确的账务处理。

⒋检查在建工程科目，主要包括以下内容检查在建工程建筑安装工程科目累计发生额的真实性。

包括是否存在设计概算外其他工程项目的支出是否将生产领用的备件材料列入建设成本据以付款的原始凭证是否按规定进行了审批，是否合法齐全是否按合同规定支付预付工程款备料款进度款支付工程结算款时，是否按合同规定扣除了预付工程款备料款和质量保证期间的保证金。

检查在建工程在安装设备科目累计发生额的真实性。

主要包括以下内容是否将设计概算外的其他工程或生产领用的仪器仪表等列入本科目是否在本科目中列入了不需要安装的设备为生产准备的工具器具购入的无形资产及其他不属于本科目工程支出的费用。

检查在建工程其他支出科目累计发生额的真实性合法性合理性。

主要包括以下内容工程管理费征地费可行性研究费临时设施费公证费监理费等各项费用支出是否存在扩大开支范围提高开支标准以及将建设资金用于集资或提供赞助而列入其他支出的问题是否存在以试生产为由，有意拖延不办固定资产交付手续，从而增大负荷联合试车费用的问题是否存在截留负荷联合试车期间发生的收入，不将其冲减试车费用的问题试生产产品出售价格是否合理是否存在将应由生产承担的递延费用列入本科目的问题投资借款利息资本化计算的正确性，有无将应由生产承担的财务费用列入本科目的问题本科目累计发生额摊销标准与摊销比例是否适当正确是否设置了在建工程其他支出备查薄，登记按照工程项目概算内容购置的不需要安装设备现成房屋无形资产以及发生的递延费用等，登记内容是否完整准确，有无弄虚作假随意扩大开支范围及舞弊迹象。

竣工决算的审计⒈检查所编制的竣工决算是否符合工程项目实施程序，有无将未经审批立项可行性研究初步设计等环节而自行建设的项目编制竣工工程决算的问题⒉检查竣工决算编制方法的可靠性。

有无造成交付使用的固定资产价值不实的问题⒊检查有无将不具备竣工决算编制条件的工程项目提前或强行编制竣工决算的情况⒋检查竣工工程概况表中的各项投资支出，并分别与设计概算数相比较，分析节约或超支情况⒌检查交付使用资产明细表，将各项资产的实际支出与设计概算数进行比较，以确定各项资产的节约或超支数额⒍分析投资支出偏离设计概算的主要原因⒎检查工程项目结余资金及剩余设备材料等物资的真实性和处置情况，包括检查工程项目工程物资盘存表，核实库存设备专用材料帐实是否相符检查工程项目现金结余的真实性检查应收应付款项的真实性，关注是否按合同规定预留了承包商在工程质量保证期间的保证金。

第四十三条财务管理审计主要采用调查法分析性复核法抽查法等方法。

第十节后评价审计第四十四条后评价审计是指对工程项目交付使用经过试运行后有关经济指标和技术指标是否达到预期目标的审查和评价。

后评价审计的目标是对后评价工作的全面性可靠性和有效性进行审查。

第四十五条后评价审计应依据以下主要资料后评价人员的简历学历专业职务技术职称等基本情况表二工程项目概算竣工资料三后评价所采用的经济技术指标四相关的统计会计报表五后评价所采用的方法六后评价结论性资料。

第四十六条后评价审计主要包括以下内容㈠检查后评价组成人员的专业结构技术素质和业务水平的合理性㈡检查所评估的经济技术指标的全面性和适当性检查产品主要指标完成情况的真实性效益性㈣检查工程项目法人履行经济责任后评价的真实性㈤检查所使用后评价方法的适当性和先进性㈥检查后评价结果的全面性可靠性和有效性。

第四十七条后评价审计主要采用文字描述法对比分析法现场核查法等方法。

第十二节附则第四十八条本办法由公司董事长审批后执行，由公司审计部门负责解释。

车辆维修费用，必须附具体修理项目及材料清单。

第四十条其它费用的支出与报销每月底财务部应根据行政部统计考勤表附病事假条加班批条，新入职员工及转正员工凭行政部通知函编制工资表，扣除员工个人应承担的社保费个人所得税等后在次月日准时发放。

员工中餐补贴每人每天元，另外公司每月补贴工地人员元作为固定加班补助转正前不享受。

奖金按董事长批示另行发放。

二公司购置办公用品日常用品等应由行政部财务部确定专购点集中采购。

行政部应根据实际需要，合理采购，尽量保持零库存。

行政部报销时应凭发票及验收人签字按上述程序审批。

由设计师提出的需购买的样板房饰品，经董事长批准后，财务部派人陪同销售部相关人员购买，并由资产经营部登记造册定期盘点，销售部配合物品的保管及养护，财务部负责监督。

三员工在试用期内办理医疗保险，医药费。

医药费报销事宜按医疗保险条例执行。

四公司鼓励员工参加专业知识再培训，政府职能部门及行业协会通知需要派员参加的，原则上由公司报销学习费用但不得先借再还，必须有个书面学习心得后，再凭发票报销不含专业资格后续教育费用。

表现良好的员工参加大专本科研究生学位学习的，在不影响工作的前提下，公司将为员工适当安排时间，以方便员工完成学业。

五符合公司招调干工的员工申办深户的考务费城市增容费等律由本人支出。

六对公司房屋运输设备办公设备等固定资产的维修及其它维修应由行政部及使用部门报告行政部统办理。

修理费的报销须由维修单位随同发票提供维修材料工时计算单，经验收合格后按规收后，经公司预决算员或专业中介机构审定的竣工决算书办理。

结算时应按工程决算审定总造价扣除预付备料款预付进度款甲供料款预算价水电费质量保证金超领甲供料价款及按合同规定应增付或扣付的奖罚金等之后的余额结付。

结付时凭工程发票并附上工程决算审定书工料分析经济签证开工报告，工程竣工验收单等等。

其中，质量奖应附优质工程证书。

工程质量保证金按总决算预留，保修期满后，工程部门物业管理公司确认请款人已履行保修责任，并预算合约部门扣除所发生的第三方保修费逾期到场修罚金以及物业管理公司自行或委托第三方维修费等，若此类费用超过维修金，则要求对方另行支付施工中代垫款施工现场中公司代垫的水电费用施工方必须提供同等金额的建筑安装发票及其他费用，财务部门应将相关费用复印件加盖公章后，提交承包商，并从当前工程款项中扣回。

二销售推广费用的支付销售推广费用集团副总审批相关部门审核市场营销部推广计划董事长批准项目开始前，销售部应将销售推广计划预计推广时间方式金额报送至预算部财务部，做好开工前销售费用的总预算。

每年月底前，销售部编制本年度销售费用投放计划分项目分月，董事长最终批准后，财务部存档。

每季度号前，销售部编制本季度销售费用投放计划分不同开发项目，董事长最终批准后，财务部存档。

广告费等合同签订或履约完成后，经办人员填制付款申请单，附合同发票刊登相关广告的复印件或照片，销售部经理签字后，由财务经理主管财务总监审核后，报董事长批准后付款。

财务部季末或月末将各项目广告预算数与实际发生数进行对比，联同销售部预算部，综合考评各种广告的投放效果，考评结果报呈至董事长。

三审批注意事项工程款支付申请表工程款广告费支付审批单，须密封专人传递，严禁承包商私自拿着审批表到各部门找人审批签字承包商追问付款情况时，各部门经办人只能回答正按程序办理之中，很快会通知贵方，严禁各部门经办人告之承包商审批表部门已批完，现在部门手中办理每期日前各承包商提交审批表等完整的相关资料，各部门审批时间最长不能超过个工作日节假日顺延，每期日前保证将审批表报至董事长审批。

第三十五条费用报销及借款支票领用审批程序营销部合同款项支付审批表相关部门审核集团财务部集团副总理董事长日常费用支出二借款及支票领用说明，元以下的费用