费量为公升，德国为公升，日本和新加坡为公升，世界人均消费量已达公升，与此同时，中国人年均果汁消费量还不到公升，差距十分明显。

虽然由于中国市场特殊性，人均消费量增加速度不会很快，但是随着中国国民收入不断增长和生活方式改变，国民将更加关注健康，果汁饮料以补充维生素形象出现，自然吸引众人目光。

果汁天然属性符合饮料发展潮流，具有坚实发展基础。

国内需求分析随着人民生活水平提高，饮食健康观念加强，消费观念变化以及对下代成长重视等因素，可以预测我国果汁市到凡是不合格原料绝不投入生产，凡是不合格产品绝不出厂销售。

销售策略由于大品牌激烈竞争，使得外来品牌很难进入果汁饮料市场，同时果汁饮料价格日益透明化，厂家和经销商利润在不断变薄。

寻找新利润增长点，成为企业当务之急。

而要想在竞争激烈果汁市场取得领先地位，适合市场需要差异化经营则是关键。

第十四章财务评价成本费用和销售收入估算成本费用估算主要原材料辅助材料价格均为含税价本项目主要原材料辅助材料等价格均按含税价格计算，详见下表序号项目单位年耗量单价元鲜果吨钢罐套燃料及动力价格本项目燃料及动力价格均按含税价格计算，详见下表主要燃料和动力价格览表序号项目单位年耗量单价元汽吨电度工资及福利费本项目车间定员人，其中车间工作人员人，辅助工作人员安排人管理及科室人员人，后勤人员人，人均工资元年。

制造费用固定资产折旧年限为年，残值率为。

修理费按折旧费计取。

其他制造费按每月元计算。

管理费用递延资产按年摊销。

无形资产按年摊销财务费用包括建设投资贷款利息及流动资金贷款利息。

销售费用按销售收入计算。

经测算，项目年均总成本费用万元，销售费用万元。

销售收入销售税金及附加估算本项目生产期按年计算，投产后第年达到设计生产能力，第年开始达到设计生产能力。

销售税金及附加税率营业税城市维护建设税教育费附加经测算，项目年均销售收入亿元，销售税金及附加万元。

利润和所得税估算企业所得税税率法定盈余公积金经测算，项目计算期内年均利润总额万元，年均所得税万元，税后利润万元。

财务评价编制依据及基本参数编制依据投资号建设项目经济评价方法与参数。

计办投资号投资项目可行性研究指南试用版。

基础数据与参数项目建设期年，生产期年，计算期年。

基准收益率盈利能力分析盈利能力指标详见下表。

盈利能力指标序号项目指标所得税后所得税前全部投资财务内部收益率全部投资财务净现值全部投资投资回收期含建设期年投资利润率计算期内总平均投资利税率计算期内总平均项目财务内部收益率高于行业财务基准收益率个百分点，表中各项指标均说明本项目在财务上是可行，具有较强盈利能力。

财务现金流量表全部资金详见附表清偿能力分析本项目长期借款万元，借款偿还期年。

从资产负债表可以看出，本项目资产负债率逐年递减，至寿命末期降为流动比率速动比率在整个计算期逐年递增，流动比率从第三年开始大于速动比率从第三年开始大于。

表明本项目资本结构保持良好，偿债能力逐年增强，财务风险小。

从资金来源及运用表可以看出，本项目除能做到资金收支平衡外，且自投产之日起出现盈余。

不确定性分析盈亏平衡分析计算结果表明，本项目按满负荷生产第年指标计算盈亏平衡点为。

本项目生产能力只要达到设计生产能力就可以保本，说明本项目具有定适应市场能力。

敏感性分析为了考察本项目在经济上可靠性和承担风险能力，从建设投资变化可变成本变化产品销售价格变化等方面进行了敏感性分析。

对本项目效益影响最大因素是产品计数字表明，美国人年均果汁消费量为公升，德国为公升，日本和新加坡为公升，世界人均消费量已达公升，与此同时，中国人年均果汁消费量还不到公升，差距十分明显。

虽然由于中国市场特殊性，人均消费量增加速度不会很快，但是随着中国国民收入不断增长和生活方式改变，国民将更加关注健康，果汁饮料以补充维生素形象出现，自然吸引众人目光。

果汁天然属性符合饮料发展潮流，具有坚实发展基础。

国内需求分析随着人民生活水平提高，饮食健康观念加强，消费观念变化以及对下代成长重视等因素，可以预测我国果汁市场将进入高速成长阶段，原因如下健康观念增强推动果汁市场消费者意识到饮料对健康影响，越来越多人特别是女性倾向食用健康饮品，果汁是健康饮品重要组成部分，尤受消费者青睐。

虽然，目前我国是水果生产大国，苹果产量世界第，柑桔产量世界第三，梨桃等产量均名列世界前茅，但与水平生产大国不相适应是，我国人均年消费果汁量华仅公斤多，不到世界平均水平，与发达国家平均水平差距更大，仅仅是其，可见果汁饮料增长空间巨大。

生活水平提高拉动果汁消费由于果汁所含营养价值高，与其它饮料比较价格也略高，因此，对于收入水平依赖性较强，收入水平对潜在需求转化为现实需求具有决定意义，随着收入增加，对果汁饮料消费人数比例增加。

据年新生代市场监测机构调查数据显示，专家技术人员教师和医生等有相对高收入者果汁饮料饮用比率最大，达到。

我国近几年每年经济水平保持增长速度，将扩大我国人民平均收入水平，对于果汁饮料需求也将保持定水平增长。

根据国家统计局城市调查队年季度调查，全国城镇平均收入增长较快省市有北京上海浙江福建和广东，而这些省份果汁消费也增长较快，其中北京上海广东果汁产销量均超过了万吨。

儿童果汁需求急剧增长目料消费人数比例增加。

据年新生代市场监测机构调查数据显示，专家技术人员教师和医生等有相对高收入者果汁饮料饮用比率最大，达到。

我国近几年每年经济水平保持增长速度，将扩大我国人民平均收入水平，对于果汁饮料需求也将保持定水平增长。

根据国家统计局城市调查队年季度调查，全国城镇平均收入增长较快省市有北京上海浙江福建和广东，而这些省份果汁消费也增长较快，其中北京上海广东果汁产销量均超过了万吨。

儿童果汁需求急剧增长目前城市家庭在儿童消费上花费金额均占有家庭消费相当大部分。

根据北京美兰德公司和国内家调查机构在国内大城市调查结果，发现城市岁儿童中有饮用果汁，月平均果汁饮料消费额近元，照此计算，全国个大中城市果汁饮料潜在市场非常可观。

可口可乐公司刚刚推出针对儿童市场果汁饮料酷儿，开始就销售非常火，从今年销售排名看，酷儿已经位于果汁饮料前十名。

产品价格预测产品价格每浓缩果汁出厂平均价为元，无菌袋衬袋钢桶价格包装，桶价格预测人工栽培水果来源较为充足，果汁市场波动较大苹果梨由于原料来源有限，价格相对稳定。

竞争力分析竞争优势资源优势绿色品和有机是当今最热门消费话题。

本项目以野生果类为主要原料，这些山果纯属天然野生，生长环境荒无人烟，洁净无污染，营养丰富，风味独特。

在人民生活水平提高，饮食健康观念加强，消费观念转变今天，最能迎合消费者返璞归真消费心理。

本项目据有得天独厚资源优势。

价格优势本项目加工车间靠近原料产地，劳动力成本也远低于发达地区，同类产品价格明显低于外地产品。

本项目价格优势十分明显。

劣势汇源等大品牌饮料有其自己全国销售网，而娃哈哈之类后来品牌则可以利用其原有饮料销售渠道，本项目建成后，在销售渠道方面明显处于劣势。

第三章建设规模与产品方案建设规模年生产能力万吨，日产吨，每天班。

产品方案产品设计依据浓缩果汁浓度在左右。

产品设计苹果梨榨汁后，浓缩到原来，采用不锈钢罐包装，桶标志包装贮存每个生产厂家都有自己独特包装及标签。

从市场分析来看，有产品包装质量非常低劣，标贴设计图案不突出，主色调不明显，这样产品，即使质量再好，同样会遭到消费者唾弃。

标志外包装标志必须符合规定。

外包装两侧必须标明果汁名称内装容量企业名称生产日期贮存条件。

二包装包装材料无菌袋衬袋钢桶包装包装要求包装应坚固完整，纸箱底部必须封牢包装容量桶三贮藏贮存原料仓库必须通风良好干燥清洁，并具有防蝇防鼠设施地面用水泥或不渗水无毒材料铺砌，库内应经常清扫洗消毒。

库内原料应按不同品种离墙离地分类堆放，并标明入库日期先进先用。

新鲜果品原料应存放在遮阳通风良好并有保鲜措施场地。

场地地面应采用便于清洗消毒无毒材料铺砌表面平整，稍有坡度，有良好排水沟经常清洗消毒。

原果汁浓缩果汁应存放在低温库内。

库温应达到规定温度，并规定各种原料贮存期限。

鲜果原料在高温冷库贮藏，果汁贮存在低温冷库贮藏。

四运输盛装原料容器必须无毒耐腐蚀易清洗结构坚固，并应经常清洗消毒，保持洁净。

运输车辆必须经常清洗消毒，保持洁净，防止原料受污染。

运输鲜果蔬原料时必须轻装轻卸，不得与容易造成原料污染物品混装混运。

易腐坏原料应采取特殊措施，或用冷藏车运输。

第四章厂址选择场址所在地现状地理位置延吉市经济开发区场址土地权属类别及占地面积项目占地面积万平方米，土地使用权属国有。

厂址条件地形地貌条件及地震条件场址处于平源地带，地势平坦，无地震断裂带。

工程地质水文地质条件㈠工程地质条件耕作层以上是标准土质，耕作层以下是砾土，地基承载能力。

㈡水文地质条件场址所在区域地下水资源丰富，无任何污染源。

气候条件项目区属于北温带湿润大陆性季风气候，年四季分明，春季多风少雨，夏季炎热湿润，秋季凉爽宜人，冬季漫长寒冷。

多年平均气温，最高气温，历年最大土壤冻结深度，般土壤冻结深度。

多年平均日照数小时，无霜期天。

环境条件项目场址位于延吉市经济开发区，周边既无污染源，也无特殊环保要求单位。

城市规划或区域性规划要求本项目完全符合延吉市城市规划，严格按照规划要求进行设计和建设。

交通条件与长春等城市交通便利，铁路线，公路线四通八达，方便运势社会环境条件苹果梨为延边地区特产，为当地人民喜闻乐见水果，靠近原料地建厂，取材方便，延吉市自然环境条件较好，污染较轻。

法律支持条件本项目按照延吉市城市发展规划进行设计和建设，依法办理征地环保准建等手续，受国家法律保护。

公共设施条件㈠供水采用米地下深井水。

㈡排水本项目产生废水不含任何有毒有害物质，可直接排灌于辽河两岸水田，用于肥田。

供电建设地点紧靠供电公司，能够满足电力供应。

㈣道路项目场址紧靠四乾公路，货运汽车可直接开进场区。

环境保护条件场址既无污染源，也无特殊环境保护对象。

征地与拆迁条件㈠征地条件项目场址位于延吉市经济开发区内，属规划中工业园区，无土地征用难度，属于废弃地再利用。

㈡拆迁条件本份土建工程月月设备采购月设备安装月月试运行月第九章主要原材料供应主要原材料燃料供应主要原材料燃料年需要量苹果梨吨钢罐包装材料套电度水吨汽吨原材料燃料来源本项目每年苹果梨吨在延边地区向果农收购，电使用工业用电主要原材料价格价格现状鲜果元吨包装材料元套主要原材料预测预测近期内原料价格不会有太大波动。

第十章环境影响评价项目场场址环境现状项目场址周边既无工业污染源。

也无医院学校等需要极度安静单位。

项目建设与运营对环境影响建设期实施土建工程是利用废弃地不会植被，造成水土流失。

运营期废水本项目排放主要是设备冷却水和洗果后废水设备冷却水除温度较高外，不含任何污染物。

洗果废水含有