1、建设工作尚处于起步阶段，内部控制相关理论尚不成熟，我国国有企业集团普遍存在集团总部管控能力弱参控股公司及分公司管理层级多法人治理结构不尽完善等问题，因此，加强国有企业，特别是大型国有企业集团内部控制的研究，对于规范国有企业集团督加强对内部控制实施情况企业战略组织结构及其职责核心业务流程关键岗位变化等事项的管控，对监督过程中发现的内部控制缺陷，制定明确的认定标准，组织相关专业人员分析缺陷产生的原因，并针对性地提出相应的解决策略，强化企业的内部控制。内部控制的应用分析由于我国企业经济体制及所有制结构的特殊性，造成我们企业发展具有较大的差异性，致使内部控制在我国企业的实际应用方面存在较大的差别。通常上市公司由于受到法律法规的制约，般都建立了相对完善的内部控制制度，在执行方面做得也比较好，而另方面。
2、监管的基本要求，对不符合要求存在缺陷的管理内容分类进行有针对性的评估。评估结果般分为重大缺陷重要缺陷和般缺陷，其对内部控制体系能否解决企业存在的各种控制缺陷具有重要影响。内部控制方案设计与手册编写根据企业内部控制现状整体评估结果，开展内部控制方案的设计与手册的编写。内部控制方案以评估结果为重要依据，根据评估缺陷的不同类型，建立不同北京印刷学院硕士学位论文的控制措施。对于重大缺陷，应对该事项的整个过程进行梳理，对每个环节实施严格的控制措施，以确保重大缺陷能够得到有效控制。对于般缺陷，应对该事项存在缺陷的环节实施严格的控制措施，以确保该环节的缺陷能够得到有效控制，在此基础上开展内部控制手册的编写工作。企业内部控制方案的设计与手册的编写，应以调查结果和评估结论为重要参考，充分结合企业的实际管理情。
3、挥作用的企业组织结构，既遵循了现代企业制度的基本原则和制度安排，又体现了企业党组织的政治核心工会的工人群众组织和职代会的职工民主参与的中国特色。经济责任和社会责任并存的双重属性我国大部分国有企业都关系到国家的经济命脉，作为国有企业决定其在经营过程中不能仅以追求经济利益为目的，同时需要承担更多的社会责任，具有经济责任和社会责任的双重属性。作为经营主体，国有企业要同般性质企业样进行组织生产活动，获取更多的利润，创造更多的价值，以实现其扩大再生产的目标作为社会责任主体，国有企业是国民经济发展国防利益及公民享受公共基础性服务的保证。大型国有企业集团界定及特征国有企业集团的界定“企业集团”词，源于日本。日本的大企业集团是由许多独立企业以环形持股为纽带组成的企业组织。企业集团以社长会为决策机构，以银行。
4、不同国家对国有企业有不同的认识，但国有企业仍然是各个国家普遍存在的种经济形态。美英法等国般只将中央政府所有的企业作为国有企业，不包括地方政府所有的企业。日本对国有企业的认识与我国有很大的相似性，其战略职能基本相同。我国给出的国有企业的定义是指企业的注册资本金完全由国家投入，或国家投入的资本金占控制地位的企业，包括国有独资公司国有资本控股参股公司。其外延包括由我国中央政府投资或参与控制的企业，也包括由地方政府投资参与控制的企业。国有企业的基本特征特殊的产权关系我国经济体制为全民所有制经济，国有企业属全体中国国民所有，由政府代理国有企业行使所有权。这种经济体制具有更大的承担风险能力，相对般企业所有者而言，能够更广泛的调动各种资源，创造更大的社会价值然而这种经济体制也往往造成权责关系模糊，甚至贪。
5、今年月日爆发的“光大证券乌龙股指”事件和月日爆发的“中石油人事地震”，更暴露出我国国有企业集团在内部控制方面的不足。短短的半个月爆发了两起震惊中外的企业丑闻，更是将我国国有企业内部控制存在的问题暴露无疑，严重制约了我国国有企业的长远发展。因此，国有企业，尤其是大型国有企业集团实施内部控制也变得越来越重要。年月日，国家审计署发布了对家中央企业和工行中信集团的审计报告，审计报告所揭示的问题众多。企业主要涉及的问题在违规放贷利润不实以及违规招标等方面，有的企业财务管理不够规范，会计核算不够准确，个别企业会计报表反映的资产负债损益情况还不完整有的企业投资项目和工程建设项目管理不够规范，存在未按规定公开招投标土地审批手续不完备等问题有的企业对下属单位分支机构管理比较薄弱有的企业执行国家淘汰落后产能节。
6、，与企业的日常工作相结合，有针对性地进行设计和编写。内部控制体系实施与评价企业应当严格执行内部控制手册的相关控制措施，不断消除企业内部控制评估中存在的各种缺陷。企业领导应充分重视企业内部控制工作，以身作责，在企业内部全力推行，否则内部控制方案与控制手册将成为纸空文。企业监督管理部门或审计部门应定期组织相关部门对企业内部控制体系执行情况进行自我评估，针对评估过程中发现的缺陷提出相应的改进措施，优化企业内部控制体系。北京印刷学院硕士学位论文第三章大型国有企业集团内部控制现状分析大型国有企业集团的基本认识国有企业界定及特征国有企业的界定国有企业出现于第二次世界大战后，随着资本主义国家体制由般垄断资本主义逐渐转变为国家垄断资本主义，各国政府开始对国家经济进行全面的干预和调节，国有企业应运而生。虽然。
7、我国国有企业由于各级主管部门的要求不样，在内部控制体系建设方面还存在着比较明显的差距，有些大型国有企业集团虽然建立了内部控制体系，但执行效果不佳，致使内部控制体系流于形式，成了摆设，甚至给企业的发展带来了极大的困扰。因此，国有企业集团应引起足够的重视。本文通过对我国企业内部控制体系建设情况的研究，总结出企业内部控制体系建设的总体思路以内部控制理论为基础，以内部控制范例为参考，以内部控制法规为依据，结合自身业务运营过程中的核心控制环节，建立符合监管要求的内部控制系统，组织专门的部门和人员对内部控制体系的执行效果定期进行评价，做出相应的调整。企业内部控制设计的基本步骤，主要是企业内部控制现状调查，内部控制目标确定，企业内部控制现状整体评估，内部控制方案设计与手册编写，内部控制体系实施与评价。各。
8、步骤之前的逻辑关系如图所示。图内部控制体系设计步骤北京印刷学院硕士学位论文内部控制现状调查内部控制现状调查是企业内部控制体系建设的基础，充分有效的调查能够对企业的管理水平和内部控制现状有个清晰的认识。内部控制现状调查般可以通过访谈和问卷调查两种方式进行。访谈是种面对面的沟通方式，也是获得企业管理现状最有效的方法。通过与企业各类人员，尤其是企业中高层管理人员面对面的接触谈话，能够获取各层次人员对企业内部控制现状最直观的评价。访谈问题的构建和访谈人员的选择是决定访谈工作成败的关键因素。问卷调查是以问卷的形式，对存在的较普遍的问题，通过选择合适的人选，以答题的方式来获得数据的种方法。调查问卷的设计和人员的选择同样是影响调查工作的关键因素。内部控制目标确定内控目标般分为基本控制目标和具体控制目标，。
9、业集团内部控制现状第四章大型国有企业集团内部控制对策优化企业内部环境加强风险管理建立有效的控制活动加强信息的管理与沟通细化审计监督机制第五章个案分析集团内部控制研究集团概况集团内部控制现状和问题分析基于内部控制视角的结论和建议结束语致谢参考文献独创性声明北京印刷学院硕士学位论文第章导论研究的背景和意义研究背景国有企业是我国经济的命脉，尤其是大型国有企业集团，在我国经济活动中处于核心地位。自上世纪八十年代以来，虽然我国国有企业经过三十多年的发展，取得了骄人的成绩，但是，无论在实力上，还是在管理上，仍与国外企业集团存在着比较大的差距。年爆发的全球金融危机对我国经济造成自亚洲金融危机以来最大的冲击，很多中小企业因此倒闭，我国国有企业同样受到很大的影响，内部管理方面存在的问题也彰显的越来越突出。而。
10、减排政策还有欠缺等。为全面指导我国企业内部控制体系的建设与完善，年月日，财政部证监会审计署银监会保监会五部委联合发布企业内部控制基本规范年月日，五部委再次联合发布了内部控制应用指引企业内部控制评价指引和企业内部控制审计指引等企业内部控制配套指引文件，鼓励大中型企业集团参照执行。年月日，信息来源网易财经财政部等五部企业内部控制基本规范及其配套应用评价审计指引北京印刷学院硕士学位论文国务院国资委启动了中央企业内部控制体系建设工作，要求全部中央企业在两年内建立起规范的内部控制体系。为积极响应国务院国资委的相关要求，各地方国资委也相继启动国有企业内部控制体系建设工作，积极推动地方国有企业集团的内部控制体系建设工作，进步规范内部管理工作。内部控制是企业集团强化内部管理的重要举措。目前我国企业内部控制。
11、的发生。特色的委托代理关系我国国有企业，不同于委托代理关系比较单的般类型的企业，而国有企业呈现出多层级委托代理关系，真正意义上的股东均无法行使监督管理权。般企业的代理只有两级代理，即由股东大会董事会经理，而目前国有企业却有着多级委托代理，即全体股东全体公民政府国资委董事会经理。这种特色的委托代理关系是由于中国特殊的产权关系造成的。新老“三会”并存现代企业的“新三会”通常是指股东大会董事会监事会，“老三会”是北京印刷学院硕士学位论文指党委会职工代表大会和工会。长期以来，党委会是企业中发挥政治核心作用的决策机构，般也参与企业管理，职工代表大会是职工行使民主管理权力的机构，工会是联系党和职工的纽带，保护职工利益不受损害。在我国国有企业公司制改革过程中，“新三会”与“老三会”共存的领导体制，共同发。
12、内部环境的基本控制目标为通过完善企业的内部控制环境，增强企业内部控制体系实施效果，推动企业整体战略目标的实现。而内部环境又可以细分为治理结构管理理念和经营风格等八个要素，内部环境的基本控制目标又可以细分为每个要素的基本控制目标，如治理结构的基本控制目标为建立个机构设置完整符合国家法律法规要求职责明确相互制衡的法人治理架构。治理结构又可以细分为董事会监事会专业委员会等管理要点，因此，治理结构的基本控制目标又可以细化为每个要点的具体控制目标，如董事会的具体控制目标为建立个合规积极有效完善的董事会。通过控制目标的不断细化，可以将整体的概括性的控制目标细化到每个控制要点，促进企业更加有针对性对各环节进行控制。企业内部控制现状整体评估企业内部控制现状评估，主要是评估企业当前的管理现状是否满足内部控制。
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