1、查问卷等手段，对能源集团改制的案例进行研究，发现非集团企业存在资金运作无序，下属公司资金失控融资困难。企业也缺乏应对和控制财务风险市场风险的能力。除了资金管理混乱之外，财务保护控制的另外个突出的问题是报告缺陷，如田英等发现披露内部控制缺陷信息的公司的财务报告常见于以下四类会计差错收入确认问题应收款项投资和现金问题存货营业收入和营业成本问题财务报表附注与公认会计原则等问题。王清刚以我国上市公司有关担保方面进行案例研究后指出，我国部门企业对会计系统控制力度有待加强，对反担保财产保管不力，缺乏定期核实财产状况以保护反担保财产的机制，并提出应加强相应的控制点管理。预算控制该内部控制制度要求企业实施全面预算管理制度，明确各责任单位在预算万方数据杭州电子科技大学硕士学位论文管理中的职责权限，规范预算的。
2、缺乏反舞弊制度。些学者在提出应加强反舞弊机制的建立和健全，而关于反舞弊机制的有效运行，些学者认为应该从控制活动和信息沟通制度抓起，如，陈菡陈爱华认为应当对控制活动，尤其是官员的离任调任进行审计财产信息公示三公支出等方面须有具体规定。要求行政事业单位建立详细的信息沟通机制，包括四个方面的内容内部控制设计与执行相关信息传递机制信息系统建设和使用要求反腐败机制举报投诉机制。信息系统信息系统包括会计信息系统的建立以及安全性防护，刘春华以重庆移动公司为案例利用内控评价指数等方法指出内部控制存在着信息系统不完善。潘乐基于公司的案例研究提出全员参与会计信息系统的安全防护极为重要，应设置访问权限，增设密码等对会计信息系统进行安全性保护。钟敬红宋玥认为会计信息化的运用将对企业的内部控制产生很大的影响，是柄“。
3、的发展却受到了限制，其中个很重要的原因是内部控制存在诸多问题。本文以杭州市中小企业为研究对象，基于框架以及内部控制的些经典理论为依据，结合中小企业的特点，通过设计问卷调查和访谈来了解杭州中小企业的现状，再利用和统计软件等和对问卷调查和访谈结果进行定量和定性分析，对杭州中小企业内部控制存在的问题进行了深入研究，并利用交互分析等方法来探寻其存在的原因，研究发现，杭州中小企业的内部控制在控制环境风险评估控制活动信息与沟通，监督都存在诸多问题，主要表现在以下几个方面整体的控制环境比较差，但内部控制制度不健全，具体表现在管理层内部控制意识薄弱公司治理结构不完善，存在人身兼数职，多数中小企业没有董事会监事会等职能部门。而有些企业设有审部门却没有发挥应有的监督职能作用绩效考评制度不完善，薪酬制度不合理，。
4、内部控制缺乏持续监督的基础，即内部控制评价模型存在缺陷，张先治戴文涛根据经典理论对美国知名破产公司进行深入研究万方数据硕士学位论文题目中小企业内部控制存在的问题及对策研究基于杭州中小企业的调查数据研究生陈宝丽专业指导教师任小军副教授企业教师王保平高级会计师完成日期年月日万方数据杭州电子科技大学硕士学位论文中小企业内部控制之问题及对策研究基于杭州中小企业的调查数据研究生陈宝丽指导教师任小军副教授年月日万方数据，万方数据杭州电子科技大学学位论文原创性声明和使用授权说明原创性声明本人郑重声明所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下，独立进行研究工作所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本论文不含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的作品或成果。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明。
5、职业风险意识待提高。韦永峰对我国中小企业信息化与内部会计控制进行研究，指出环境下中小企业内部控制面临着假账万方数据杭州电子科技大学硕士学位论文泛滥信息失真等问题的同时，建议我国中小企业应充分加强会计控制的内部监督和外部监督。钟敬红宋玥指出我国会计信息化环境下内部控制存在如下问题身份识别与权限控制问题，会计信息输出问题，会计数据安全性问题。除了本身会计控制活动存在的不足之外，对控制活动执行情况的重视程度也是项比较重要的活动，对控制活动的重视不够，监督不足也是个值得关注的问题，如李相陟对内控会计理论进行研究后，分析了企业内部会计控制存在对内部会计控制的重要性认识不足会计控制运行中普遍存在不足法人治理结构存在缺陷并提出相应的建议。宋宝连认为我国企业内部会计控制制度存在内部控制制度的执行不被重视控。
6、刃剑”。王永超在对家公司的披露的内控缺陷按照定的标准进行评定，发现可能存在的内控缺陷为个，其中五要素类条目有条，五目标类条目有条，其中外部审计师发现当期财务报表存在重大错报的条目数为条，信息系统存在隐患的条目数为。监督的内部控制问题持续监控现有文献多是指出我国个别公司存在内部控制缺陷的问题，并且指出其原因之是对公司内部控制缺乏持续的监督。如，叶建芳李丹蒙和章斌颖对选取了家公司作为样本进行研究，发现个样本中，存在着内部控制缺陷的样本高达个，占，由此可见，我国内部控制存在缺陷，其中很大部分原因是缺少专门机构对内部控制的缺陷进行监督并提出改进措施，应该加强对内部控制的持续监督。财政部会计司等对家境内外同时上市公司的内控缺陷认定标准披露状况进行了调查和研究，其中有披露内控缺陷认定标准的仅有家。我国。
7、制审定下达和执行程序，强化预算约束。现有文献主要针对我国行政事业单位和部分高校的内部控制的预算控制进行研究，发现我国部分企业预算控制存在很多问题，如穆冬枚陈伟和朱旭在文章中指出，内部控制在行政事业单位得不到重视预算管理不规范预算控制缺乏刚性，预算编制和执行脱节等问题。晚常青认为我国部分高校预算编制不完善执行不严格，缺乏严肃性和有效性，而且缺乏对高校高层领导权力的监督。绩效考评控制企业内部控制基本规范指出“绩效考评控制要求企业建立和实施绩效考评制度，科学设置考核指标体系，对企业内部各责任单位和全体员工的业绩进行定期考核和客观评价，将考评结果作为确定员工薪酬以及职务晋升评优降级调岗辞退等的依据。”现在文献对内部控制绩效考评控制存在的问题主要体现在绩效考评体系薪酬激励制度上。李晓慧孟春对英国巴林。
8、银行法国兴业银行和瑞士银行相关案件研究发现这些案件有的共同点之是缺乏绩效考评制度。对于人力资源政策的具体不足方面，李开海和魏祥禄指出我国企业在人力资源的缺陷主要是绩效考核体系不完善，员工满意度普遍不高，并指出应提倡以绩效导向的人力资源管理政策以促进员工的积极性。李延喜龙静等也利用直接观察深度访谈调查问卷等手段，对能源集团改制的案例进行研究，发现非集团企业在人力资源方面，绩效考核混乱，人才匮乏，具体体现在知识结构单，人才引入机制不完善，薪酬低廉的问题。信息与沟通有关的内部控制问题信息收集传递与共享现有文献表明，我国部分企业缺乏信息共享制度，存在信息沟通不畅的现象。刘艳红指出我国事业单位出现“报喜不报忧”“瞒报不报”等各种沟通障碍。梅波在实证研究的研究设计中假设，信息沟通设总分分，而均值，着实。
9、英国巴林银行法国兴业银行和瑞士银行相关案件进行研究，发现这些银行都有个共同的问题未经授权审批进行违规操作。由此可见，授权审批环节是内控中个不可或缺的环节，在各个业务流程中，均应严格执行授权审批制度。会计系统控制基本规范指出“会计系统控制制度要求企业严格执行国家统的会计准则制度，加强会计基础工作，明确会计凭证会计账薄和财务会计报告的处理程序，保证会计资料真实完整。”会计系统控制缺陷主要体现在对会计控制的认识，会计处理过程，以及具体到业务的环节，例如销售收款采购付款等环节以及会计控制的执行方面。会计系统控制中财务报告处理过程存在的问题主要体现在会计计量记录上，如程晓陵王怀明以在中国上市的个上市公司为研究对象，发现企业通过会计方法进行操作利润，董事会成员日常监督公司运营的力量较弱，监督制度力度与。
10、活动环节出现销售与收款业务采购与付款环节缺乏有效的内部控制制度。会计控制的监督检查不力会计人员整体素质不高会计控制制度不够完善。财产保护控制企业内部控制基本规范指出“财产保护控制要求企业建立财产日常管理制度和定期清查制度，采取财产记录实物保管定期盘点账实核对等措施，确保财产安全。企业应当严格限制未经授权的人员接触和处置财产。”我国财产保护控制存在的问题主要集中于会计报告缺陷收入确认问题，以及货币资金管理不当上。对活动资金管理不当是个很普遍的问题，特别是在中小企业中，些非集团企业也屡见不鲜。张昌生指出部分中小企业货币资金管理混乱，存在出纳挪用公司资金，侵占公司资产，其原因主要是企业缺乏财产保护控制，其次是钱账不分离，职责分工不明确。有关于非集团企业，李延喜龙静徐秀文和张夏利用直接观察深度访谈。
11、方式标明。申请学位论文与资料若有不实之处，本人承担切相关责任。论文作者签名日期年月日学位论文使用授权说明本人完全了解杭州电子科技大学关于保留和使用学位论文的规定，即研究生在校攻读学位期间论文工作的知识产权单位属杭州电子科技大学。本人保证毕业离校后，发表论文或使用论文工作成果时署名单位仍然为杭州电子科技大学。学校有权保留送交论文的复印件，允许查阅和借阅论文学校可以公布论文的全部或部分内容，可以允许采用影印缩印或其它复制手段保存论文。保密论文在解密后遵守此规定论文作者签名日期年月日指导教师签名日期年月日万方数据杭州电子科技大学硕士学位论文摘要改革开放以来，中小企业迅猛发展，据不完全统计，中小企业为我国提供了将近的就业岗位提供了将近的税收，在我国国民经济中有着不可忽视的作用，然而近年来许多中小企。
12、低。建立信息共享系统和建立反舞弊机制的企业信息沟通越好，而相当部分企业存在信息收集与传递等障碍主要体现在没有建立信息共享系统和反舞弊机制。反舞弊机制在关于内部控制缺陷披露中，近年来文献在反舞弊机制存在的缺陷条目占很大的比例，反舞弊机制的问题较为广泛，如孙芳城梅波等在实证研究的研究设计中假设我国内部控制环境要素总分分，均值只有，风险评估总分分，而平均估值只有，控制活动总分分，均值，万方数据杭州电子科技大学硕士学位论文信息沟通设总分分，而均值，实在是太低。丁友刚王永超对家上司公司披露的内部控制缺陷依据认定标准共获得个缺陷条目数，其中五要素类条目有条，五目标类条目有条，其中当期财务报表存在重大错报的条目数为条。反舞弊机制存在问题的条目数为条。根据以上所述，发现我国企业内部控制上缺乏风险意识而且严。
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