1、，要求其补交赠品的增值税和附加税费，企业所得税和个人所得税。理由是根据增值税暂行条例实施细则的规定，将自产委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人，应视同销售货物进行税务处理，计提增值税销项税金。而视同销售收入要征企业所得税。赠送给顾客，应代扣代缴个人所得税，没有代扣代缴，只能由店家赔缴。应补缴增值税万元应补缴附加税费万元应补缴企业所得税万元应赔缴个人所得税万元对于赠送活动，店共补税万元请问，如何筹划才能减少税收呢方案降低价格，实行将汽车和赠品捆绑式销售。即分别降低汽车和赠品的售价，使捆绑式价格为汽车的原价，相当于赠品不计算。
2、是万元，企业的进项税额为万元，企业可售出该产品件。从流转税的角度出发不考虑城市维护建设税教育费附加，企业应当采取哪方案较为合适第节纳税人的筹划增值税般纳税人与小规模纳税人身份的筹划二增值税纳税人与营业税纳税人身份的筹划第三章增值税的筹划增值税般纳税人与小规模纳税人身份的筹划不含税销售额无差别平衡点增值率的推导设增值率不含税销售额可抵扣购进项目金额不含税销售额则般纳税人应纳税增值税额不含税销售额税率可抵扣购进项目金额不含税销售额可抵扣购进项目金额税率不含税销售额增值税税率增值率小规模纳税人应纳增值税额不含税销售额征收率当般纳。
3、。两企业年共应纳增值税万元。如何筹划他们的身份来降低增值税税收负担不考虑分立或合并成本分析企业的增值率，小于无差别平衡点增值率，可选择作为般纳税人税负轻。企业的增值率，也小于无差别平衡点增值率，应选择作为般纳税人税负轻。因此，两个经营业务范围相同的企业若通过合并的方式组建个核算的纳税人，则年应税销售额达到万元，符合般纳税人的认定资格。企业合并后，年应纳增值税万元，比分开时两企业合计应纳的增值税少万元。增值税纳税人与营业税纳税人身份的筹划无差别平衡点增值率的推导般纳税人应纳增值税额不含税销售额增值率增值税税率营业税纳税人应纳税额含税销售。
4、税人的筹划分析该企业增值率不含税销售额可抵扣购进项目金额销售额超过无差别平衡点增值率，应选择当小规模纳税人。但根据中华人民共和国增值税暂行条例实施细则第三十条规定，对符合般纳税人条件，但不申请办理般纳税人认定手续的纳税人，应按照销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。因此，若既想当小规模纳税人，又不想受处罚，该企业只能将自己分为二在不考虑分立成本的情况下，分立成两个企业。般纳税人企业可通过分劈的办法变成两家的企业，从而成为小规模纳税人假定分设后的两个企业的年不含税销售额都为万元，都符合小规模纳税人。
5、即销售额增值税税率增值率销售额增值税税率营业税税率或得出增值率增值税税率营业税税率增值税税率当增值税税率为，营业税税率为时，增值率这说明，当增值率为时，两种纳税人的税负相同当增值率低于时，营业税纳税人的税负重于增值税纳税人，适于选择作为增值税纳税人当增值率高于时，增值税纳税人的税负高于营业税纳税人，适于选择作为营业税纳税人。表混合销售行为可通过安排主业来选择当增值税纳税人或营业税纳税人案例装修公司常年替客户进行室内装修业务，所有的装修业务都包工包料所有的装修材料都由装修公司自己去建材市场采购。年，该公司承包的装修工程总收。
6、人应纳增值税额小规模纳税人应纳增值税额，其增值率则为无差别平衡点，即不含税销售额增值税税率增值率不含税销售额征收率推导出增值率征收率增值税税率当增值税税率为，征收率为时，增值率这说明，当增值率为时，两种纳税人的税负相同当增值率低于时，小规模纳税人的税负重于般纳税人，适宜选择作为般纳税人当增值率高于时，般纳税人的税负高于小规模纳税人，适宜选择作为小规模纳税人。表和表案例生产性企业，年不含税销售额为万元，会计核算制度比较健全，符合般纳税人条件，适用的税率。该企业年购货金额为万元不含税，可取得增值税专用发票。问该企业应怎样进行增值税纳。
7、值。由于赠品相对于车来说，价值不大，但都用得上，般顾客也都能接受，因此，捆绑销售能成交。在本案例中，捆绑的销售额全年为万元含税，则销项税金就只有万元，而非万元。当然，也不用补征个人所得税和企业所得税。方案二将赠送的饰品作为折扣销售来处理。即销售时，将汽车按正常销售来对待，把赠送的饰品按其价值以折扣销售的形式返还给客户。在开发票时，填写汽车万元辆，填写饰品，价格万元,同时以折扣的形式将万元在发票上反映，发票上的净额为万元，车主实际付款万元辆。这样处理，折扣额既能冲减店的销售收入，从而减少了销项税金万元，同时也不用补征个人所得税和企业所得税。将销。
8、售折扣方式转换为折扣销售方式案例企业采取赊销的方式与客户签订的销售合同金额为万元，约定的付款期为天，折扣条件为即天内付款，可享受的折扣元。客户承诺会在天内付款。请问该企业怎样做才能节约纳税支出方案采用销售折扣现金折扣的方式。客户在第天将全部款项付清。这时，该企业的销项税金元方案二企业将合同由销售折扣改为折扣销售。即企业给予客户的折扣的同时将合同约定的付款期缩为天。这时，该企业的销项税金元由此可见，将销售折扣方式转换为折扣销售方式，节约了纳税支出。各种促销方法的使用案例方案打折方案二赠送购货价值的礼品。纳税人在代销行为中对收取代理手。
9、企业的增值率，小于无差别平衡点增值率，可选择作为般纳税人税负轻。企业的增值率，也小于无差别平衡点增值率，应选择作为般纳税人税负轻。因此，两个经营业务范围相同的企业若通过合并的方式组建个核算的纳税人，则年应税销售额达到万元，符合般纳税人的认定资格。企业合并后，年应纳增值税万元，比分开时两企业合计应纳的增值税少万元。增值税纳税人与营业税纳税人身份的筹划无差别平衡点增值率的推导般纳税人应纳增值税额不含税销售额增值率增值税税率营业税纳税人应纳税额含税销售额营业税税率或销售额增值税税率营业税税率或当两者税负相等时，其增值率则为无差别平衡点增值率，。
10、为万元，为装修购进材料万元含增值税。该公司销售建筑材料的增值税税率为，装修工程的营业税税率为。问，如何对该公司进行纳税筹划该公司增值率，小于无差别平衡点增值率。该项混合销售行为缴纳增值税可以节税。应纳增值税通过修改合同将销售折扣方式转换为折扣销售方式尽量将实物折扣转换为折扣销售，因为实物折扣是视同销售的。将实物折扣转换为折扣销售案例北京汽车店年度销售汽车收入万元含税，共辆，随车赠送些装饰用品，包括车窗膜座套地胶板车衣等，价值万元含税。该店在对赠品进行账务处理时，仅将其计入销售费用，未对相应的增值税销项税金进行计提，被税务机关检查发现。
11、条件，适用的征收率，此时，两个企业共应纳增值税万元而未分立之前按般纳税人的身份计算的应纳增值税万元由此可见，该企业通过分立的方式来改变纳税人的身份，能使增值税税收负担大大降低。两个经营范围相同的小规模纳税人可通过合并的办法变成个般纳税人案例两企业均为生产打火机的企业，由于两企业都未达到般纳税人标准，税务机关把它们认定为小规模纳税人。具体经营情况如下企业年不含税销售额为万元，年可抵扣货物的不含税进价为万元企业年不含税销售额为万元，年可抵扣货物的不含税进价为万元两企业的进项都能取得增值税专用发票。企业年应纳增值税万元，企业年应纳增值税万。
12、费还是买断方式的选择案例企业为般纳税人生产企业，企业为般纳税人商业企业，企业欲同企业签订项代销协议，由企业委托企业代销产品，不论采取何种销售方式，企业的产品在市场上以元的价格销售。代销协议方案有两个方案是采取收代销手续费方式，企业以元件的价格对外销售企业的产品，根据代销数量，向企业收取的代销手续费，即企业每代销件企业的产品，收取元手续费，支付给企业元。方案二是采取视同买断方式，企业每售出件产品，企业按元的协议价收取货款，企业在市场上仍要以元的价格销售企业的产品，实际售价与协议价之间的差额，即元件归企业所有。假定到年末，这批产品的成本费。
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第3章 增值税的筹划(1)-精品课件（PPT）