出纳在原始凭证上签字，加盖“现金收讫”印鉴，请交款人签字，并将收到的现金存放于保险柜中。

公司的现金开支应在如下范围内使用职工工资津贴奖金个人劳务报酬根据国家指定的规定条例，颁发给个人的科学技术文化艺术体育等方面的各种奖金各种劳保福利以及国家规定的对个人的其他支出出差人员必须随身携带的差旅费结算起点元以下的零星支出人民银行确定需要现金支付的其他支出北京首创股份有限公司财务管理制度手册除上述使用范围，其他各项支出的款项原则上应以银行存款支付超过上述使用范围而确需支付现金的，报资金主管批准后，出纳可以以现金支付。

各种现金支付，应该从本公司库存现金中支付，不得从收到的现金中直接支付。

应严格按照财务支出审批制度规定的审批程序和权限对现金支出申请进行审批。

出纳复核经业务审批和财务审核的原始凭证，检查原始凭证是否真实完整合法金额计算是否正确审批程序和权限是否正确是否属现金开支范围。

上述工作完成后，出纳向领款人支付现金，在原始凭证上签字，加盖“现金付讫”印鉴，请领款人签字。

出纳在将现金收付款凭证传递给会计前，应检查收付款凭证上是否遗漏“现金收讫”或“现金付讫”印戳，如发生遗漏，应及时补上印鉴。

现金的库存限额根据公司业务的特点和发展，资金主管制定库存现金最低限额和最高限额，报计财部经理批准。

库存限额确定后，出纳应严格遵守。

需要调整时，资金主管提出库存限额调整申请，说明调整原因以及建议库存限额，报计财部经理批准。

批准后，出纳按调整后的库存限额执行。

库存现金超过规定的最高限额时，出纳应将超过部分及时送存银行，以保证现金的安全性。

当天未及时存入银行的现金应集中存放于保险柜中，并于次日及时送存银行。

当库存现金低于规定的最低限额时，出纳应及时提取现金以补足库存现金，以免影响经营的正常现金使用。

现金的提取需要补充库存现金时，出纳填写支票领用单，注明金额以及用途，报资金主管批准，资金主管审核后，在现金支票上加盖公司财务专用章。

出纳将现金支票送交银行，提取现金，提取的现金应存放在保险柜中。

从银行提取元以上的大额现金时，应有两人同往，并尽量使用本公司车辆，作好安全防范工作。

北京首创股份有限公司财务管理制度手册现金的保管公司的库存现金应存放于保险柜中，保险柜应配备两把钥匙，把由出纳经常使用，另把由计财部经理负责保管。

保险柜有转字结构的，由出纳掌握，同时向计财部经理登记备查。

计财部应当设置现金日记账，出纳按照现金业务发生的先后顺序逐笔序时登记现金日记账每日终了，应当结出库存现金账面余额，并与库存现金实地盘点数进行核对，确保账实相符月份终了值明细账管理采购盘查处置验收编号申请盘查清单处置申请单验收单发票购货清单申请单固定资产管理实物台账管理固定资产的实物管理实行分级管理，分为以下两个管理级次办公室是公司固定资产的统归口管理部门，般设置以下两个岗位，个具体负责固定资产的采购保管领用盘点处置登记台账等工作，般由办公室行政后勤专员以下简称办公室专员担任个负责各类业务的审核审批及监督，般由办公室主任或副主任担任。

各部门应当设置固定资产专员岗位以下简称固资专员，主要职责是根据公司的管理规定做好本部门固定资产的管理，般由部门的文员兼职担任。

固定资产的实物管理般应当实行“个编号个标签个卡片本台账”的方式，即固定资产按照分类进行编码见下表，领用后贴上标签，设置固定资产卡片，记入固定资产台账。

北京首创股份有限公司财务管理制度手册固定资产的采购基本原则公司的固定资产般应当由办公室统进行采购。

程序及说明程序见下图程序说明使用部门办公室根据工作需要采购时，应当由部门员工或办公室专员填写采购申请单附表。

办公室专员的采购申请应当由办公室主任审核，使用部门的申请应当由部门总经理和办公室主任共同审核，同时对比预算。

审核的内容是申请采购的资产是否在预算内，是否符合工作需要，资产的配置档次是否高出预算标准，如果超出，原因是否合理。

之后在申请单上签署审核意见。

固定资产编码说明资产种类编码说明办公家具电子设备交通工具其他英文字母代表资产种类的汉语拼音的缩写，后面的位数字代表资产的编号，编号在同类资产中顺序排列。

数字范围是。

固定资产的价值管理由公司的计财部负责，主要职责是资产日常记录核算盘查以及资金的筹措安排等。

北京首创股份有限公司财务管理制度手册部门总经理或办公室主任业务审核支票领用单同意不同意采购申请单主管副总经理总经理财务总监对比预算是否在预算内预算外会签审批否是业务审批相应限额内业务审批相应限额内业务审批相应限额总经理会计借款申请部门员工或办公室专员采购申请审批办公室主任办公室专员北京首创股份有限公司财务管理制度手册资金主管出纳办理借款支票计财部经理财务审核审批采购申请单办公室主任专员及其他人资金主管出纳办公室专员验收报销结算支票发票计财部经理采购验收单登记贴标签办公室主任办公室专员固定资产卡片财务审核财务审核财务审核北京首创股份有限公司财务管理制度手册会计进行预算对比，划分预算内预算外的采购申请。

对预算内的采购，各级领导应当进行以下业务审批根据部门总经理或办公室主任的业务审核意见，总体把握采购申请的合理性，并按照主管副总总经理总经理和财务总监种不同的单笔限额审批权限签署审批意见。

对预算外的采购申请，总经理财务总监进行会签审批总体把握采购申请的合理性，会签后可以驳回不符合工作需要的采购申请。

采购申请经过正式批准后，应当由办公室专员统采购。

办公室专员应当办理借款申请，根据申请单的内容填写支票领用单。

办公室主任应当对借款申请进行以下审批支票领用单的借款用途金额是否与采购申请单内容致。

如无误，可以办理借款否则重新办理。

资金主管应当对借款申请进行以下财务审核审批程序权限是否正确，相关文件是否齐备完整，是否已经正式批准，借款金额计算是否正确。

之后签署审核意见。

采购申请单式三联，分别由计财部办公室采购申请部门留存。

计财部经理进行以下财务审核根据资金主管的审核意见，总体把握借款支出的合理性，以及是否符合公司的资金安排。

如符合要求则签署审核意见后交给出纳办理借款手续。

否则暂不办理。

支票领用单经过正式审批后，出纳应当在支票上填好对方单位全称支票日期用途限制支票支付金额，将支票号登记在支票领用簿上，办公室专员签字后领用。

办公室专员应当严格按照采购申请内容进行采购，可以采用现场提货付款到货后付款的结算方式。

若是现场提货付款，则应当在现场先验货后付款，并向收款单位索要正式的发票，如有设备明细的，应当将设备的名称规格数量单价总价写在发票上如有设备清单的也应并要回。

北京首创股份有限公司财务管理制度手册资产采购完毕或送至公司，办公室专员应当在主任当场监督下清点实物，对名称规格数量价格使用性能等进行检查核对，是否与采购申请单致，实物是否完好无损，并记录在验收单附表上。

使用部门的人员或技术部门的人员也可并参加。

验收合格后，由办公室专员主任共同在验收单上签字确认。

验收单式三联，分别由计财部办公室领用部门留存。

验收完毕，办公室专员应当及时登记固定资产台账建立固定资产卡片附表如果是办公家具电子设备，应当填写固定资产标签，并贴在固定资产表面明显之处。

固定资产卡片式三份，分别由办公室计财部使用部门留存。

验收后，办公室专员应当将正式发票和验收单及时交给资金主管审核，主要内容为发票是否真实合法，发票或验收单上的货物名称规格数量单价总价是否与采购申请单上的致，并签署审核意见。

如符合规定，再提请计财部经理审核否则重新办理。

计财部经理应当根据资金主管的审核意见总体把握支出的合理性，并签署审核意见。

对于采用提货付款结算方式的，出纳应当将支票号与支票领用登记簿上的记录进行核对，办公室专员在登记簿上签字注销领用记录对于到货付款业务，出纳根据发票内容填写支票的日期用途收款单位金额，盖章后交给收款单位经办人。

北京首创股份有限公司财务管理制度手册固定资产的领用及内部调拨基本原则公司固定资产的使用原则是个人办公用固定资产遵循使用人自行申请领用保管的原则。

公用的固定资产遵循指定专人保管，谁使用谁申请及时归还的原则。

公司拥有类别性能相同的固定资产，经办公室核实可以不需重复购进的，应当采用内部调拨的方式。

固定资产在部门人员之间调配，应当办理正常的调拨手续，不允许将部门个人领用的固定资产长期私下转借给其他部门他人。

程序及说明部门总经理员工内部调拨单固定资产卡片办公室专员领用申请领用申请单办理调拨手续业务审核业务审批办公室主任程序说明使用部门员工根据工作需要填写固定资产领用申请单附表，个人办公用固定资产应当由使用人本人填写，严禁代他人领用。

部门总经理应当对比预算，对领用申请进行以下业务审核资产的领用是否符合工作需要，是否在预算之内，并在申请单上签署审核意见。

程序北京首创股份有限公司财务管理制度手册办公室主任根据部门总经理的审核意见对领用申请单进行复核如符合领用要求，则签字批准同意否则暂不予办理。

根据办公室主任提出的处理意见，办公室专员应当通知资产调入调出部门的相关人员，分别填写固定资产内部调拨单附表，同时登记固定资产卡片。

内部调拨单式四联，分别由计财部办公室调入调出部门保留。

固定资产的处置处置方式固定资产的处置主要是指固定资产的报废出售，以及对各种因不可抗拒的自然灾害而遭到毁坏和损失的固定资产所进行的清理工作。

报废又分为正常报废非正常报废两种。

正常报废是指资产由于正常使用磨损报废或由于技术进步而发生的提前报废非正常报废是指由于自然灾害和人为责任事故所致的报废。

程序及说明程序见下图程序说明固定资产的使用保管人员根据资产的状态向办公室专员提出处置申请，由办公室专员填写固定资产处置申请单附表。

如果由于技术进步形成的报废出售，应当附上技术部门的技术鉴定如果是自然灾害造成的损毁，应当附上相关部门的证明书如果是人为造成的，应当附上当事人的情况说明书。

处置申请单式三联，分别由计财部会计办公室专员使用人留存。

办公室主任首先对处置申请进行以下核实责任人处置原因资产状态是否属实，并根据实际情况提出具体的处理意见。

北京首创股份有限公司财务管理制度手册主管副总经理对处理意见进行审批，总体把握资产处置方式的可行性合理性。

之后签署审批意见。

办公室专员根据审批后的处理方式处置固定资产对报废的固定资产，由办公室专员负责清理变卖。

其中需办理保险赔偿的，由办公室专员负责办理对于人为原因非正常报废，应当对当事人进行行政经济处罚。

对售出的固定资产，由办公室专员负责售出资产，并取得收入。

办公室主任出纳办公室专员处置申请处置申请单相关鉴定报告办公室专员办公室专员主管副总经理提出处理意见业务审批处置款项是否流出借款报销收款结算是否登记办公室专员办公室专员财务手册之财务管理制度手册信永中和管理咨询北京首创股份有限公司北京首创股份有限公司财务管理制度手册目录现金及银行存款管理制度总则目的适用范围现金管理现金的收付现金的库存限额现金的提取现金的保管现金的盘点清查银行存款管理银行账户的管理银行存款的收付对