用正楷或行书书写，如零壹贰叁肆伍陆柒捌玖拾佰仟万亿等易于辩认，不易涂改的字样，不得用二三四五六七八九十或另毛等简化字代替，不得任意自造简化字。大写金额数字到元或角止的，在元或角之后应写整或正字大写金额数字有分的，分字后面不写整字。大写金额数字前未印有货币名称的，应当加填货币名称如人民币三字，货币名称与金额数字之间不得留有空白。阿拉伯金额数字中间有时，大写金额要写零字如人发币元,汉字大写金额应写成壹佰零壹元伍角整。阿拉伯金额数字中间连续有几个时，汉字大写金额中可以只写个零字，如,汉字大写金额应写壹仟零壹元贰角伍分。又如,汉字大写就写人民币壹仟伍佰元叁角捌分,或人民币壹仟伍佰元零叁角捌分关于根据会计业务的特点书写摘要会计计凭证中有关经济业务的内容摘要必须真实。在填写写摘要时，既要简明，又要全面，清楚，应以说明问题为主。写物要有品名数量单价写事要有过程，银行结算凭证，要注明支票号码，去向送存款项，要注明现金支票汇票等。遇有冲转业务，不应只写冲转，应写明冲转年日项经济业务和凭证号码，也不能只写对账户，要求摘要能够正确地，完整地反映经济活动和资金变化的来龙去脉，切忌含糊不清。启用账簿的基本要求为了保证会计账薄记录的合法性和资料的完整性，明确记账责任，会计人员在启用账薄时，要填写账薄启用表。账薄启用表的填写要求是填写启用日期和启用账薄的起止页数。如启用的是订本式账薄，起止页数已经印好不需再填写启用活页式账薄，起止页数可等到装订成册时再填。填写记账人员姓名和会计主管人员姓名并加盖印章，以示慎重和负责。加盖单位账务公章，以示严肃。当记账人员或会计人员工作变动时，应办好账薄移交手续，并在启用上明确记录交接日期及接办人监交人的姓名，并加盖公章。经管人员览表如下单位名称合宗号账薄名称目录号账薄页数自第页起至第页止共页案宗号使用日期自年月日至年月日保管期限单位领导人签章会计主管人员签章经管人员职别姓名接管日期签章移交日期签章年月日年月日登记账薄的基本要求为了保证账薄记录，成本计算和会计报表不出现差错，登记账薄必须根据审核无误的记账凭证进行登记账薄的基本要求是内容准确完整。登记会计账薄时，应当将会计凭证日期编号业务内容摘要金额和其他有关资料逐项计入账内，做到数字准确摘要清楚登记及时，字迹工整。对于每项会计事项，方面要计入有关的总账，另方面要计入该总账所属的明细账。账薄记录中的日期，应该填写记账凭证的日期以自制的原始凭证如收料单领料单等作为记账依据的，账薄记录中的日期应按有关自制凭证上的日期填写列。此外，负责登记账薄的会计人员，在登记账薄前，应对已经专门复核人员审查过的记账凭证再复核遍，这是岗位责任制和内部牵扯制度的要求。如果记账人员对记账凭证中的些问题弄不明白，可以向填制记账凭证的人员或其他人员请教如果认为记账凭证的处理有，可暂停登记，及时向会计主管人员反映，由其做出更改或照登的决定。在任何情况下，凡不兼任填制记账凭证工作的计账人员都不得自行更改记账凭证。登记账薄要及时。登记账薄的间隔时间应该多长，没有统的规定，这要看本单位所采用的具体会计核算形式而定。总的来说是越短越好。般情况下，总账可以三五天登记次，明细账的登记时间间隔要短于总账，日记账和债权债务明细账般天就要登记资。现金银行存款日记账应根据收付款记账凭证随时按照业务发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。经营现金和银行存款日记账的专门人员，必须每日掌握银行存款和现金的实有数，谨防开出空头支票和影响经营活动的正常用款。注明记账符号。登记完毕后，要在记账凭证上签字或盖章，并注明已经登账的符号，表示已经记账。在记账凭证上设有专门的栏目应注明记账的符号，以免发生重记或漏记。书写留空。账薄中书写的文字的数字上面要留有适当空格，不要写满格，般应占格距的。这样，在旦发生登记时，能比较容易地进行更正，同时也方便工作。正常记账使用蓝黑墨水。登记账薄要用蓝黑墨水或者碳素墨水书写，不得使用圆珠笔银行的复写账薄除外或者铅笔书写。在会计上，数字的颜色用错了，其导致的概念混乱不亚于数字和文字的。特殊记账使用进行内部或外部审计，对会计信息的安全和完整也不利。发现记账时的处理由于各种原因的存在，在制证记账编表的过程中往往会发生些，发现记账时，根据账薄的具体情况可采取三种不同的更正方法画线更正法。凡在结账前发现账薄记录中文字或数字时，可采用此法。更正时，在账薄中文字或数字上划红线，以示注销。划线时，要划去数字的整个数码，不能只划去其中个别数码，然后，在红线上方空白处填写正确的文字或数字，并由更正人员在更正处旁边盖章以示负责。红字更正法。当记账凭证中使用会计账户，或借贷方向，或金额记录，并且已经登记入账从而造成账薄记录的情况下，可采用此法。更正时，首先填制张内容与凭证完全相同而金额是红字的记账凭证在摘要栏内注明更正号凭证，并据以用红字金额登记入账，冲销原有的记录，然后，再用蓝字填制份符合经济业务内容的记账凭证并据以登记入账。补充登记法。记账以后，虽然记账凭证中应借应贷账户没有，但所填金额小于应填写金额时，可采用此法。更正时，按照正确数字与数字之间的差额用蓝字填制张记账凭证并据发登记入账，这样，就补记了少记的数字，使全部金额符合实际。采用此法时，必须在补充记账凭证的摘要栏内注明补充哪个月的哪号记账凭证。账实不符的处理造成账实不符的原因是多方面的，如账产物资保管过程中发生的自然损耗财政收发过程中由于计量或检验不准，造成多收或少收的差错由于管理不善，制度不严造成的财产损坏丢失被盗在账薄记录中发生的重记漏记错记由于有关凭证未到，形成未达账项，造成结算双方账务不符，以及发生意外灾害等。根据以上情况主要进行以下处理现金日记账账面余额与库存现金数额不相符采用实地盘点的方法来确定库存现金的实存数，然后再与现金日记账余额核对，以查明账实是否相符及盈亏情况。现金清查后应填写现金盘点报告表并据以调整现金日记账的账面记录。银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额不相符。通过与开户银行转来的账单进行核对，来查明银行存款的实有数额。银行存款日记账与开户银行转来的对账单不致的原因有两个方面是双方或方记账二是存在未达账项，对于未达账项，应通过编制银行存款余额调节表进行调整。各项财产物资明细账余额与财产物资的实有数额不相符对各项财产物资的盘点结果，应逐填制存单，并同账面余额核对，确认盘盈盘亏数，填制实存账存对比表，作为调整账面记录的原始凭证。有关债权债务明细账账面余额与对方单位的账面记录不相符般采用发函询证的方法进行核对。在保证往来账户记录完整正确的基础上，编制往来款项对账单，寄往各有关往来单位。对方单位核对后退回，盖章表示核对相符，对方单位说明情况。据些编制往业款项清查表，注明核对相符与不相符的款项，对不相符的款项按有争议未达账项无法收回等到情况归类合并，针对具本情况及明采取措施予以解决。三业务质量控制规范建立三级质量审查制度。即记账会计审查客户凭证，主管会计审查记账会计并编制对外会计报告，经理复核对外会计报告。建立质量奖惩制度。所有会计人员的工资与质量全额挂钩，实行严格考核。建立质量淘汰制度。对发生严重质量问题造成客户较大经济损失的，或严重违反工作纪律职业道德及法律法规的，律予以辞退。四业务档案管理办法对委托单位提供的原始凭证等会计资料负有保管的责任。处理完毕后，应按规定及时返还委托单位，对代理业务形成的会计凭证会计帐册财务会计报告等会计资料应整理归档。对每客户建立档案，并由专人保管，内容包括用户概况代理记帐协议原始凭证会计凭证会计帐册会计财务报表等交接验收记录。对不真实不合法的原始凭证，不得归档。对弄虚作假严重违法的原始凭证，在不归档的同时，应当予以扣留，并及时向单位领导人报告，请求查明原因，追究当事人的责任。对记载不明确不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正补充。归档过程中如果发现对外送报的财务报告有，应当及时办理更正手续。除更正本单位留存的财务报告外，并应同时通知接受财务报告的单位更正。较多的，应当重新编报。内部调阅会计档案需经经理批准，法律法规规定有档案查阅权的部门查阅会计档案，必须持有效证件及相关证明材料，并经经理批准。五会计工作交接制度本公司与委托记账单位之间的会计资料的交接，严格按与委托记账单位签订的合同执行，即双方指定人员，在本公司准备的会计资料交接签收登记簿上签字确认。本公司与委托记账单位终止委托合同时，所有会计资料全部移交给代理记账单位，其未了会计事宜按本章会计工作交接之规定执行。会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或者离职。会计人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕。尚未登记的帐目，应当登记完毕，并在最后笔余额后加盖经办人员印章。整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。编制移交清册，列明应当移交的会计凭证会计帐簿会计报表印章现金有价证券支票簿发票文件会计软件及密码会计软件数据磁盘磁带等及有关资料实物其他会计资料和物品等内容。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。般会计人员交接，由单位会计机构负责人会计主管人员负责监交会计机构负责人会计主管人员交接，由单位领导人负责监交，必要时可由上级主管部门派人会同监交。移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交接替人员要逐项核对点收。会计凭证会计帐簿会计报表和其他会计资料必须完整无缺。如有短缺，必须查清原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责。各明细帐户余额要与总帐有关帐户余额核对相符必要时，要抽查个别帐户的余额与代理记账单位核对清楚。移交人员从事会计电算化工作的，要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接。会计机构负责人会计主管人员移交时，还必须将全部财务会计工作重大财务收支和会计人员的情况等，向接替人员详细介绍。对需要移交的遗留问题，应当写出书面材料。交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交注册上签名或者盖章，并应在移交注册上注明单位名称，交接日期，交接双方和监交人员的职务姓名，移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。移交清册般应当填制式三份，交接双方各执份，存档份。接替人员应当继续使用移交的会计帐簿，不得自行另立新帐，以保持会计记录的连续性。移交人员对所移交的会计凭证会计帐簿会计报表和其他有关资料的合法性真实性承担法律责任。六电脑记账操作管理制度会计电算化硬件设备是指专用于会计电算的微机及其配套设备。包括伺服器工作站网线打印机等。会计电算化的硬件设备由财务部门管理和使用，非会计电算化人员般不得使用，特殊确需使用时，应经财务部门负责人批准，在不影响会计电算正常工作情况下进行。财务软件是用于完成会计核算处