各事业部子公司要做好各项准备工作，包括组织调查研究，检查总结报告期内财务预算的执行情况，测算有关指标数据，研究预算期发展的趋势等。

第十八条各事业部子公司在全面分析以前年度及报告期预计各项财务收支情况的基础上，结合预算年度经营环境的变化和提高内部经营管理水平的要求，按照务实的原则，合理测算预算年度各项财务收支，编制预算年度的各项财务预算草案。

每年月之前，各子公司财务部将编制好的财务预算草案包括编制说明上报事业总部财务部，每年月之前，各事业部财务部将编制好的财务预算草案包括编制说明上报总部财务部。

总部财务部负责汇总平衡，对预算目标的制定进行沟通后，编制出集团的年度财务预算，包括预计资产负债表预计损益表现金预算表及其他有关资料，提交财务预算委员会总经理办公会审议批准。

经批准的财务预算，于每年的月份正式下达各事业部子公司。

各事业部子公司对下达的经营计划指标，要认真组织落实并及时分解到各部门，并将分解方案上报总部财务部备案。

第十九条各事业部子公司要严格执行下达的财务预算指标，保证财务预算的统性严肃性。

在此前提下，如遇特殊情况，确需对下达的预算指标做出调整的，须报请财务预算委员会审核批准后方可变更。

第二十条各事业部子公司要及时监测财务预算的执行情况，月末对财务预算的执行情况进行分析，及时发现存在的问题，并采取有效措施，切实保证财务预算的贯彻落实。

各事业部在每季上报的财务分析报告和每年上报的年度财务分析报告中，要将各项预算指标的执行情况予以详细分析说明。

第六章财务预算的审批程序第二十条财务预算的审批程序成本预算由各事业部子公司财务部成本管理相关人员审查汇总平衡二专项费用预算报责任管理部门审查汇总平衡三各事业部子公司财务部在分解指标范围内审查汇总平衡预算，并报本单位总经理审核后，逐级汇总上报总部财务部汇总四总部财务部依据总经理办公会决定的经营目标对分项预算进行审核和综合平衡后，编制集团总预算五财务总监负责召集集团财务预算委员会审议集团财务总预算六集团总预算经财务预算委员会审定后报请集团公司总经理审批七总部财务部将经审查批准的财务预算指标进行分解，以集团公司文件形式下达各事业部，各事业部逐级进行财务预算指标分解。

第二十二条在生产经营环境发生影响财务收支的重大变化，或集团公司决策层产生新的投资决策时，财务预算应作必要的调整。

第二十三条预算调整的审批程序要求调整预算的责任单位应将预算的前期执行情况进行分析说明，并说明要求调整预算的原因，提供后期的工作安排计划，经本单位总经理审查同意后，提交总部财务部二总部财务部对各单位部门提交的调整预算申请进行审核，预测其对集团经营目标的影响，提出建议方案，分别报财务总监总经理审批三总部财务部根据审批意见，对预算指标进行调整四预算调整后的考核参见相关考核制度。

第七章财务预算的控制和信息反馈第二十四条总部财务部按照确定的经营目标对各项财务指标实行总控，监督经营目标的执行进度，督促收入货款入账，控制成本费用的列支。

组织相关部门道路供水供电供气排污排洪通讯照明环卫绿化公共配套设施费开发间接费用工资职工福利折旧费修理费办公费水电费劳动保护费周转房摊销开发成本合计本月预计现金支出本月应付账款表房地产销售费用预算表单位年度资料提供部门项目月份月份月份月份月份月份月份月份月份月份月份月份本年合计预算金额预算金额预算金额预算金额预算金额预算金额预算金额预算金额预算金额预算金额预算金额预算金额预算金额运输费装卸费包装费保险费维修费展览费差旅费广告费代销手续费销售服务费销售人员工资销售人员奖金销售人员福利折旧费修理费物料消耗其他经费销售费用合计本月预计现金支出本月应付款表房地产管理费用预算表单位年度资料提供部门项目月份月份月份月份月份月份月份月份月份月份月份月份本年合计预算金额预算金额预算金额预算金额预算金额预算金额预算金额预算金额预算金额预算金额预算金额预算金额预算金额公司经费管理人员工资管理人员奖金职工福利费差旅费办公费折旧费修理费物料消耗低值易耗品摊销其他公司经费公司经费小计工会经费职工教育经费劳动保险费待业保险费咨询费审计费诉讼费排污费绿化费税金土地使用费土地损失补偿费技术转让费技术开发费无形资产摊销开办费摊销业务招待费坏帐损失存货盘亏毁损和报废损失其他管理费用管理费用合计本月预计现金支出本月应付款表房地产财务费用预算表单位年度资料提供部门项目月份月份月份月份月份月份月份月份月份月份月份月份本年合计预算金额预算金额预算金额预算金额预算金额预算金额预算金额预算金额预算金额预算金额预算金额预算金额预算金额利息净支出金融机构手续费其它财务费用财务费用合计本月预计现金支出本月应付款表房地产资本性支出预计表单位年月份资料提供部门项目金额月份月份月份月份月份月份月份月份月份月份月份月份全年合计土地及房屋机械设备各项设施预付定金合计总经理财务部主任制表表房地产现金预算表单位年月份资料提供部门项目金额月份月份月份月份月份月份月份月份月份月份月份月份全年合计期初现金余额加现金收入可供使用现金减各项现金支出产品成本销售费用管理费用财务费用资本性支出所得税股利支出合计现金多余或不足向银行借款向集团其他企业借款还银行借款还集团其他企业借款借款利息合计期末现金余额总经理财务部主任制表表房地产预计损益表编制单位年度单位元项目行次本年预计数主营业务收入减主营业务成本销售费用经营税金及附加二主营业务利润加其他业务利润减管理费用财务费用三经营利润加投资收益营业外收入减营业外支出四利润总额表房地产预计资产负债表编制单位年月日单位元资产行数年初数年末数负债及所有者权益行数年初数年末数流动资产流动负债货币资金短期借款短期投资应付票据应收票据应付帐款应收帐款预收帐款减坏帐准备其他应付款应收帐款净额应付工资预付帐款应付福利费其他应收款未交税金存货未付利润其中在建开发产品其他未交款待摊费用预提费用待处理流动资产净损失年内到期的长期负债年内到期的长期债券投资其他流动负债其他流动资产流动负债合计流动资产合计长期负债长期投资长期借款长期投资应付债券固定资产长期应付款固定资产原价其他长期负债减累计折旧长期负债合计固定资产净值所有者权益固定资产清理实收资本固定资产购建支出资本公积待处理固定资产净损失盈余公积固定资产合计未分配利润无形资产及递延资产所有者权益合计无形资产递延资产无形及递延资产合计其他资产其他长期资产资产总计负债及所有者权益总计目录第章总则第二章财务预算的管理体制和组织体系第三章财务预算期和编制工作期第四章财务预算的编制内容和编制方法第五章财务预算的编制程序第六章财务预算的审批程序第七章财务预算的控制和信息反馈第八章附则附件预算流程图附件二预算表格以房地产为例第章总则第条为加强集团财务预算管理，充分发挥财务预算工作的预测控制作用，根据企业财务通则，特制定本规定。

第二条本规定主要包括财务预算编制审批控制与反馈。

第三条本规定适用于集团所有单位。

第二章财务预算的管理体制和组织体系第四条集团对财务预算实行统计划分级管理的财务预算管理体制。

第五条统计划是指集团的年度经营目标实行集中统的管理原则。

第六条分级管理是指集团各项财务预算指标统逐级向各事业部子公司分解下达业经下达的财务预算指标由各事业部子公司负责落实，并向其所辖部门进行指标的再分解。

第七条各事业部子公司要将财务预算作为控制日常经营活动和进行财务管理的依据，切实保证各项预算指标的实施。

通过年终考核，检查财务预算指标的完成情况。

考核结果与各事业部子公司主要经营者业绩直接挂钩。

第八条组织体系财务预算委员会是在集团公司总经理直接领导下的集团预算管理机构。

其主要职责是集团预算目标预算政策预算程序的审议与制定权将企业预算提交给集团公司总经理审核报批的报送权已获批准预算的下达执行权各项预算的审定监督控制与调整修订权奖惩标准与奖惩形式的制定权预算纠纷的仲裁权等。

二集团总部财务部是主管财务预算管理的职能部门。

其主要职责是汇总平衡各事业部的年度财务预算研究编制集团的年度财务预算对集团未来经营的持续增长做出预测向财务预算委员会总经理上报年度财务预算分解和下达各项财务预算指标季度监督检查分析总结和评价各事业部的财务预算执行情况，并形成书面文件上报给财务总监和总经理。

三各事业部子公司财务部门根据自身的业务情况，负责本单位的财务预算管理工作，编制上报本企业的财务预算建议，根据集团财务预算分解下达本单位财务预算，检查分析总结和上报本单位的财务预算执行情况。

第三章财务预算期和编制工作期第九条财务预算期指财务预算的执行期。

集团的财务预算期为每年的月日至月日。

第十条财务预算的编制工作期指财务预算实际编制的时间。

集团的预算应在预算期上年度的月开始着手编制。

第四章财务预算的编制内容和编制方法第十条财务预算编制的范围集团实行全面预算管理，所有的财务收支必须纳入预算编制。

第十二条财务预算编制应遵循的原则遵循合法性可行性客观性科学性和经济性原则。

第十三条集团财务预算编制的主要内容总部财务部负责编制集团现金预算集团预计损益表集团预计资产负债表总部管理费用预算总部资本性支出预算与总部现金预算。

二各事业部子公司根据分解目标指标责任指标编制分项预算。

各事业部子公司销售部门负责编制本单位销售营业收入费用预算各事业部子公司成本管理岗位负责编制本单位经营成本预算各事业部子公司财务部负责编制本单位管理费用预算各事业部子公司财务部负责编制本单位财务费用预算各事业部子公司财务部负责编制本单位现金收支预算各事业部子公司财务部负责编制本单位预计损益表预计资产负债表集团总部投资管理部门及各事业部子公司投资管理部门负责编制本单位资本支出预算三集团总部事业部子公司职能部门根据分解指标负责编制本部门管理费用及资本性支出的预算，负责本部门管辖范围内的专项费用预算的分解及编制。

第十四条编制经营目标预算所需相关部门提供的资料总经理办公会决定的年度经营目标二集团战略规划部编制的年度经营计划三业务销售部门编制的年度销售计划四人力资源部工资计划五投资管理部门编制的投资计划六财务部门折旧计划七事业部子公司财务收支计划。

第十五条财务预算的编制方法详见附件各预算表格