【定稿】陇南浙商融资担保有限公司财务手册_财务管理手册word文档（完稿）㊣精品文档值得下载

签字，会计审核时间天数无误并报总经理审批签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。

第四十条无论何种汇款，财务人员都须审核汇款通知单，分别由经手人部门领导总经理签字。

会计审核有关凭证。

第四十条出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。

帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。

第六章会计凭证和档案管理第四十二条凡是本公司的会计凭证会计帐簿会计报表会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。

第四十三条会计凭证应按月按编号顺序每月装订成册，标明月份季度年起止号数单据张数，由会计及有关人员签名盖章包括制单审核记帐主管，由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。

第四十四条会计报表应分月季年报按时归档，由总经理指定专人保管，并分类填制目录。

第四十五条会计档案不得携带外出，凡查阅复制摘录会计档案，须经总经理批准。

第四十六条出现下列情况之的，对财务人员予以警告并视情节轻重处以定的扣款超出规定范围限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的二用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的三未经批准，擅自挪用或借用他人资金包括现金或支付款项的四利用帐户替其他单位和个人套取现金的五未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的六保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的七违反本规定条款认定应予处罚的。

第四十七条出现下列情况之的，财务人员应予解聘违反财务制度，造成财务工作严重混乱的二拒绝提供或提供虚假的会计凭证帐表文件资料的三伪造变造谎报毁灭隐匿会计凭证会计帐簿的四利用职务便利，非法占有或虚报冒领骗取公司财物的五弄虚作假营私舞弊非法谋私泄露公司秘密及贪污挪用公司款项的六在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的七有其他渎职行为和严重，应当予以辞退的。

第七章筹集资金管理第四十八条筹集资金要在遵守国家相关法律法规的前提下，本着规模适当筹措及时来源合理方式经济四项基本原则进行。

第节筹集资金预测管理第四十九条筹集资金的预测及分析公司实施战略规划，扩大经营规模，开设分支机构，应根据项目可行性报告，对项目所需资金进行筹集预测分析。

筹集资金由财务部根据公司经营发展实际预测需要量。

资金需求预测般采用现金流量法，即预测公司现金流入量流出量和确定计划期现金不足或多余。

财务部在预测资金需要量确定资金缺口分析筹资成本后，应提出几套筹集资金方案，提交董事会研究决定，确定最佳筹资方案。

第五十条按资金的来源渠道不同，可将资金分为负债和所有者权益两大类。

第二节负债管理第五十条负债是由过去的交易事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业。

负债按其流动性不同，分为流动负债和长期负债。

流动负债包括短期借款应付工资应付福利费应付股利应交税金其他应付款和预提费用。

长期负债包括长期借款其他长期应付款。

公司使用长期借款，如用于购建固定资产，在固定资产未交付使用前，则借款费用应计入固定资产的成本，除此之外借款费用直接计入当期损益。

第五十二条公司负债是资金的重要来源，公司应充分利用负债进行运营，获得财务杠杆效应，同时要保持良好的财务状况，适宜的资产负债率，避免出现大的财务风险。

第五十三条公司向银行融资和还款必须经过规定的审批程序，具体程序如下财务负责人应根据公司的财务状况，拟订资金拆借和还款计划。

资金拆借和还款计划经总经理审核及董事长批准后，由财务负责人负责拆借和还款事宜。

第五十四条公司支付应交税金，由财务部参照税法有关规定进行核算，经财务负责人审核及总经理批准后方可执行。

第三节所有者权益管理第五十五条所有者权益是指公司所有者在企业资产中享有的经济利益，其余额为资产减去负债后的余额。

所有者权益包括实收资本资本公积盈余公积和未分配利润。

第五十六条财务部作为实收资本和资本公积的管理部门。

按照实收资本的构成分类分明细核算，详细反映实收资本的构成增减变动。

资本公积主要有资本溢价法定资产重估增值外币折算差额接受捐赠资产其他资本公积，详细核算反映资本公积形成原因增减变动。

第八章资产管理第五十七条资产是指由于过去的交易事项形成并由企业拥有或者控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利益。

第节货币资金管理第五十八条货币资金包括现金银行存款其他货币资金银行汇票存款银行本票存款等。

第五十九条公司设置现金和银行存款日记帐，由财务部出纳人员专人负责，按照业务发生的顺序逐日逐笔登记，并做到日清月结，每日结算，账款相符。

财务部出纳人员要定期核对银行存款日记帐与银行对帐单，并按月编制银行存款余额调节表。

对于库存现金应每天进行盘点，对于盘盈盘亏的现金要及时查找原因，并进行相应的账务处理。

第六十条财务部应根据国务院颁发的现金管理暂行条例，结合本公司的实际情况，制定现金管理办法。

公司的库存现金应保持在适度的范围之内，超过限额的现金要及时存入银行。

第六十条财务部应根据中国人民银行发布的银行结算制度结合本公司的实际情况，制定支票等票据管理办法。

第二节担保管理第六十二条公司按照市场化原则经营，担保利率可根据担保项目的风险程度，与被担保人自主协商确定，但不得违反国家有关规定。

第六十三条公司不得为其母公司或子公司提供融资性担保。

公司的融资性担保责任余额不得超过其净资产的倍。

第六十四条公司应当对担保责任实行风险分类管理，准确计量担保责任风险。

公司应当按照当年担保费收入的提取未到期责任准备金，并按照不低于当年年末担保责任余额的比例提取担保赔偿准备金。

担保赔偿准备金累计达到当年担保责任余额的，实行差额提取。

第六十五条公司以自有资金进行投资，限于国债金融债券及大型企业债务融资工作等食用等级较高的固定收益类金融产品，以及不存在利益冲突且总额不高于净资产的其他投资。

第六十六条为了保证公司资金的安全，财务部应根据公司业务部的实际情况制定备用金管理办法。

第六十七条担保书是担保公司与担保户之间的担保契约。

融资担保公司与担保户就担保书以外事项进行约定的，应当补充订立书面合同，但约定的内容不得违反有关法律，法规和本办法的规定。

第六十八条贷款担保项目借款合同履行期到期届满个月后，贷款银行已向企业通过诉讼等形式追讨并取得执行名义，贷款银行方可向公司申请代位清偿。

公司对担保项目代偿后，贷款银行和公司应继续进行追讨，追索回资金以减少损失。

第三节应收款项管理第六十九条应收利息是指担保费。

第七十条应收综合费用是指因过期担保业务发生的应收未收的综合费用。

第七十条其他应收款是指公司发生的业务性或非业务性暂时挂账的款项，包括应收未收的各种赔款罚款对外支付的费用。

借款如差旅费借款招待费借款等零星采购借款以及应收取的各种垫付款项。

如公司员工因业务需要借款，需填写借款申请单然后根据资金管理制度办理借款手续。

公司员工若离开公司必须到财务部清理个人欠款。

第七十二条坏账准备金是根据应收利息应收综合费用其他应收款科目年末余额，按每年比例计提坏账准备金余额达到年末应收利息应收综合费用其他应收款科目合计余额的时不再计提。

本科目年末余额超过年末应收款项合计余额的时，超过部分以红字冲回。

财税部门有规定时，从其规定。

第四节固定资产在建工程管理第七十三条固定资产是指使用期限较长单位价值较高，并且在使用过程中保持实物形态的资产不属于业务经营主要设备的物品，单位价值在元以上，并且使用年限超过年的，也作为固定资产。

第七十四条公司固定资产由办公室统管理并制定固定资产管理办法。

第七十五条公司固定资产计提折旧采用平均年限法，预计净残值率为。

各类固定资产折旧年限规定如下房屋建筑物年运输工具年电脑打印机等电子设备年第七十六条在建工程是指公司进行的各项工程发生的支出工程完工达到预定可使用状态时，转入固定资产科目。

第五节无形资产管理第七十七条无形资产是指公司购入的房屋使用权专利权等。

可按合同设立分户，摊销时计入管理费用。

第七十八条长期待摊费用是指企业已经支出，但摊销期限在年以上不含年的各项费用，包括固定资产大修理支出租入固定资产的改良支出等。

第七十九条长期待摊费用采用直线法在费用项目的受益期内平均摊销修理费用，在下次大修理前摊销租入固定资产的改良支出，在租赁期限和租赁资产尚未使用年限内摊销公司在筹建期间内发生的费用，包括人员工资办公费培训费差旅费印刷费注册登记费及不计入固定资产价值的借款费用等，先在长期待摊费用中归集，待公司开始经营的当月起次计入开始经营当月的损益。

第九章损益管理第节收入管理第八十条收入是指公司的担保费收入综合费用收入其他营业收入营业外收入。

第八十条其他营业收入是指公司担保费收入综合费用收入以外的营业收入。

第八十二条营业外收入是指公司发生经营业务以外的收入，如固定资产盘盈。

第二节费用管理第八十三条费用是指公司业务经营及管理中发生的各项费用含折旧。

第八十四条公司费用实行预算管理，财务部应根据董事会制订的财务预算方案严格控制费用的支出。

第八十五条为了更好地控制公司费用的支出，由公司财务部负责制定费用支出管理办法。

第十章利润及利润分配第八十六条利润是指公司在定的会计期间的经营成果，包括营业利润利润总额和净利润。

第八十七条公司所得税的会计处理采用应付税款法。

第八十八条公司按月计算利润，当年实现的净利润按下列顺序进行分配弥补以前年度的亏损取的法定盈余公积提取的法定公益金提取任意盈余公积转增资本金向股东分配红利。

第八十九条当法定盈余公积达到注册资本时，可不再提取盈余公积可用于弥补亏损或转增资本，但转增资本后，企业法定盈余公积般不得低于注册资本的。

第九十条未分配利润是指上年及历年未分配利润结余额。

经董事会决议为以丰补歉需要在当年利润分配适当留下块或分配中有尾差未分时，将这部分未分配利润并入下年度利润分配。