部控制，应当跟上产委托担保，期货的操作等授权。

为了保证对授权批准控制，不管是般授权还是特定授权，光明公司都有明确责任明确每项经济业务的授权批准程序，建立授权批准检查制度。

信息记录控制。

信息记录控制是以满足信息使用者的需要而构建的控制系统。

通过表单程序操作规范等方式进行控制。

财务预算控制。

财务预算是以货币形式规定了经济活动的数量标准，为内部会计控制提供了控制标准和对经济活动的评价依据。

财务预算是在经营预算资本预算和筹资预算的基础上编制的。

实施财务预算控制包括编制预算程序执行预算控制程序和评价制度。

光明公司针对工程项目管理的特点，重点在预算编制和纠偏过程，即通过项目预算控制项目成本费用。

内部会计控制有效性评估。

会计控制制度的可理解性可操作性是控制有效性的前提。

通过对内部会计控制有效性的评估导出对下经济循环更好的控制。

有效性评估主要„„„„„„„„„„业绩评价制„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„工作人员在实施时应注意的问题„„„„„„„„„„„„„„„„案例分析„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„提高人员素质的对策„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„人员技能培训„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„激励制„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„加强技术控制„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„网络控制„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„系统开发和初始化控制„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„工作人员权限分工„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„系统应用控制„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„信息系统安全控制的对策„„„„„„„„„„„„„„„系统数据输出控制„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„日常操作系统管理控制的对策„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„系统管理控制„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„信息系统数据控制的对策„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„系统数据输入控制„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„系统数据处理控制„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„流程控制关键点„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„岗位职责合理设置„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„确定合理的控制方式„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„业内部控制的若干对策„„„„„„„„„„„„„„„„„„完善企业业务流程的改造„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„对业务流程进行评估„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„确定业务„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„网络环境和系统应用的安全性较弱„„„„„„„„„„„„„„„„„„„复合型人才短缺„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„实施完善企临的问题„„„„„„„„„„„„„„„„„对企业业务流程进行再造„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„数据的保密性安全性较差„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„数据的所有权较低„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„信息和沟通„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„监督„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„实施企业内部财务控制面„„„„„„„„„„„„„„„„„„„控制环境„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„风险评估„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„控制活动„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„实施企业内部控制面临的问题„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„实施企业内部环境分析„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„实施企业内部控制要素分析„„„„„„„„„„„内部控制的功能分析„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„内部控制的发展与演变„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„内部控制与的联系„„„„„„„„„„„„„„„„„„„的发展历程„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„内部控制相关理论基础„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„内部控制的相关概念„„„„„„„„„„„„„„„„„„的概述„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„的概念及管理思想„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„系统的应用特点„„„„„„„„„„„„„„„„„„„的现状„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„研究的过程„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„与内部控制相关理论概述„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„的现状„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„研究的过程„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„与内部控制相关理论概述„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„的概述„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„的概念及管理思想„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„系统的应用特点„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„的发展历程„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„内部控制相关理论基础„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„内部控制的相关概念„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„内部控制的功能分析„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„内部控制的发展与演变„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„内部控制与的联系„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„实施企业内部控制面临的问题„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„实施企业内部环境分析„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„实施企业内部控制要素分析„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„控制环境„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„风险评估„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„控制活动„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„信息和沟通„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„监督„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„实施企业内部财务控制面临的问题„„„„„„„„„„„„„„„„„对企业业务流程进行再造„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„数据的保密性安全性较差„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„数据的所有权较低„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„网络环境和系统应用的安全性较弱„„„„„„„„„„„„„„„„„„„复合型人才短缺„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„实施完善企业内部控制的若干对策„„„„„„„„„„„„„„„„„„完善企业业务流程的改造„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„对业务流程进行评估„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„确定业务流程控制关键点„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„岗位职责合理设置„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„确定合理的控制方式„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„信息系统数据控制的对策„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„系统数据输入控制„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„系统数据处理控制„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„系统数据输出控制„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„日常操作系统管理控制的对策„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„系统管理控制„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„工作人员权限分工„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„系统应用控制„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„信息系统安全控制的对策„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„加强技术控制„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„网络控制„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„系统开发和初始化控制„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„提高人员素质的对策„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„人员技能培训„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„激励制„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„业绩评价制„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„工作人员在实施时应注意的问题„„„„„„„„„„„„„„„„案例分析„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„结论„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„致谢„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„参考文献„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„附录„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„环境下企业内部控制问题研究绪论研究的背景随着我国加入和全球经济体化进程加快，我国面临的竞争更加激烈，特别是我国些中小企业面临很大冲击，中小企业技术方面能否实现升级，内部控制能否进步完善是关系到个企业的生死存亡。

目前，国内外有关企业经营失败，会计信息失真违法经营等行为的发生，在定程度上归结为内部控制的缺失，企业要适应这种竞争必须具有高效的管理。

因此，提高企业综合管理水平和市场应变能力是中国