1、控能力弱参控股公司及分公司管理层级多法人治理结构不尽完善等问题，因此，加强国有企业，特别是大型国有企业集团内部控制研究，对于规范国有企业集团内部管理具有重要意义，对于我国中小型国有企业或非国有企业建立和完善自身内部管理体系也具有非常重要指导和参考价值。研究意义加强国有企业，特别是大型国有企业集团内部控制研究，对于强化集团公司总部对下属企业管控能力有效控制企业经营风险建立健全内部审计与监督机制，推动国有企业集团规范化管理具有重要意义。具体来说，加强国有企业集团内部控制研究意义主要在于通过夯实企业管理基础不断提高企业集团运营效率和防范经营风险能力，推动企业集团规范化管理和内部管理体系不断完善，确保企业集团战略目标和经营计划实现。强化国有企业集团总部管控能力，优化管理层级，通过下属企业法人治理结构实现集团对子公司有效管控。完善国有企业集团内部监督。
2、董事关于“联合规则”指南。该指南更倾向于保护股东利益，更强调风险，并建议将内部控制嵌入到企业日常经营活动中，与企业文化有机结合，使之成为企业文化部分。日本内控准则在吸纳美国内部控制框架和法案基础上，总结美国实施后经验，对些不完善或不符合日本国情部分做出修改，形成了具有日本本土特色内控体系。该内控体系包括控制环境风险评估与对策控制活动信息与沟通监督对应六大要素。相对于美国内部控制体系框架，日本法案增加了对应控制要素，这不仅说明了在日本社会发展中重要性，更体现了日本内控准则制定机构兼顾国际趋势和本土化指导思想。国内研究现状我国内部控制主要以政府证券监督管理机构和行业监管机构等制定有关法律法规指引等为主。目前，我国理论界关于内部控制理论研究主要从以下五个角度进行关于委员会内部控制整体框架对中国内部控制影响与借鉴，普遍认为委员会建立内部控制整体框架。
3、会计之友，杨新东企业内部控制若干问题研究中国证券期货，郑璐国有企业加强内部控制应采取措施中国经贸，王晓明浅析集团公司内部控制建设商情，张伟初步构建公司内部控制体系会计师，王春峰王芳构建企业内部控制体系几点建议消费导刊，刘洋关于国有企业内部控制建设几点思考商业会计，张涛浅析国有企业内部控制存在问题及对策现代经济信息，北京印刷学院硕士学位论文郑欢浅析国有企业内部控制体系完善途径中国外资下半月，奚玲对完善企业内部会计控制思考商业会计，刘艳萍加强企业内部会计控制研究合作经济与科技，李苹企业内部会计控制对策探讨前沿，任媛媛企业内部会计控制现状及对策现代企业，郭小童企业内部会计控制框架与措施探讨现代企业，高雪飞企业内部会计控制探究中国商贸，吕征强化国有企业内部控制对策研究经济视野，苗莉吴溥峰如何建立和完善国有企业内部控制制度经济研究导刊，杨国莉日本内部。
4、思考甘肃科技，包满燕企业内部控制存在问题及对策中国经贸，陈俊王曙光企业内部控制体系构建基于对和内部控制体系整合性探析审计与经济研究叶安祥企业内部会计控制现状及实施策略时代经贸下旬刊，程静对完善国有大中型企业内部控制建议企业导报，王明兰国有企业内部控制问题分析新财经理论版，李维刚王晓雨国有企业内部控制完善研究北方经贸，陈彪国有企业内部控制实施研究中外企业家，洪武坤我国国有企业内部控制环境研究经济研究参考，李连华基于公司治理结构内部控制有关问题研究会计论坛，北京印刷学院硕士学位论文程新生企业内部控制第版北京高等教育出版社，宋建波内部控制与风险管理北京中国人民大学出版社，张长胜企业内部控制北京北京大学出版社，张玉邱胜利企业内部控制规范性操作实务北京企业管理出版社，赵立新上市公司内部控制评价实务北京电子工业出版社，孙永尧企业内部控制设计与应用北京经。
5、很大影响，内部管理方面存在问题也彰显越来越突出。而今年月日爆发“光大证券乌龙股指”事件和月日爆发“中石油人事地震”，更暴露出我国国有企业集团在内部控制方面不足。短短半个月爆发了两起震惊中外企业丑闻，更是将我国国有企业内部控制存在问题暴露无疑，严重制约了我国国有企业长远发展。因此，国有企业，尤其是大型国有企业集团实施内部控制也变得越来越重要。年月日，国家审计署发布了对家中央企业和工行中信集团审计报告，审计报告所揭示问题众多。企业主要涉及问题在违规放贷利润不实以及违规招标等方面，有企业财务管理不够规范，会计核算不够准确，个别企业会计报表反映资产负债损益情况还不完整；有企业投资项目和工程建设项目管理不够规范，存在未按规定公开招投标土地审批手续不完备等问题；有企业对下属单位分支机构管理比较薄弱；有企业执行国家淘汰落后产能节能减排政策还有欠缺等。为全。
6、，理论丰富，结构完整，覆盖面广，指导性强，为我国内部控制体系建设提供了重要参考。陈胜蓝在对美国内部控制经验和最新研究进展基础上，结合我国内部控制体系建设情况，从监管部门实务界学术界三个角度阐述了美国内部控制对我国启示。谭旭宏通过与美国内部控制框架和内部控制体系比较，明确提出了我国内部控制体系构建方向，指出我国应借鉴美国模式构建个层次清晰内部控制体系，更好地促进我国内部控制理论和实务发展。王棣化，张小苓认真分析了我国内部控制基本规范与美国萨班斯法案在监管机构性质对注册北京印刷学院硕士学位论文会计师行业要求责任制度对企业财务信息披露要求和处制理论与实践研究现代商业，沈鹏浅析国有企业内部控制现状及其对策财经界，姚瑛国有企业集团公司风险管理及内部控制措施探讨经济视野，谢会敏加强国有企业集团公司内部控制思考全国商情理论研究，周致康完善企业内部控制体系。
7、体系，建立有效监督机制，有效遏制败贪污财务信息作假等不法行为发生。提高国有企业集团经济效益，为我国社会主义市场经济体制不断完善贡献自己力量。研究综述内部控制思想最早产生于世纪产业革命时期，而严格意义上内部控制则起源于上世纪年代会计牵制，并在近几十年取得了丰硕研究成果，形成了理论成熟，内容丰富体系。进入新世纪以来，以美国为代表国家加强了对企业内部控制研究，为内部控制理论进步完善做出了极其突出贡献，北京印刷学院硕士学位论文其导火索是和美国爆发安然公司倒闭和时代华纳会计丑闻事件，彻底打击了投资者对资本市场信心。针对上述公司失败事件，美国国会开始加强企业内部控制研究，相继颁布了内部控制整体框架萨班斯奥克斯利法案及企业风险管理整合框架等系列法律法规或规范性指导文件，为美国上市公司及其它类型企业内部控制和规范化管理提供了重要参考和指导。我国学术界有关内。
8、部控制理论研究起源于世纪年代。美国安然事件后，我国也相继发生了“中航油新加坡巨亏事件”“万福生科造假事件”“光大证券乌龙股指”和“中石油人事地震”等接二连三企业丑闻。这系列事件加快了我国政府内部控制相关法律法规出台步伐，年到年间，相继出台了中央企业全面风险管理指引企业内部控制基本规范及其配套应用评价审计指引等法律法规及指导性文件。在此背景下，我国学者关于内部控制理论相关研究也取得了丰硕研究成果，进步丰富了我国内部控制理论，为我国内部控制体系建设打下了坚实理论基础。国外研究现状在国外有关内部控制相关研究中，以美国加拿大和英国内部控制理论最具有代表性。作为亚洲严格意义上唯发达国家日本，也在内部控制研究中，做出了比较突出贡献。美国委员会，简称委员会于年月对外公布了内部控制整体框架，给出了内部控制定义，并得到公认，同时提出了包含控制环境风险评估控制。
9、研究创新与不足第二章基本理论分析内部控制概述内部控制理论第三章大型国有企业集团内部控制现状分析大型国有企业集团基本认识大型国有企业集团内部控制现状第四章大型国有企业集团内部控制对策优化企业内部环境加强风险管理建立有效控制活动加强信息管理与沟通细化审计监督机制第五章个案分析集团内部控制研究集团概况集团内部控制现状和问题分析基于内部控制视角结论和建议结束语致谢参考文献独创性声明北京印刷学院硕士学位论文第章导论研究背景和意义研究背景国有企业是我国经济命脉，尤其是大型国有企业集团，在我国经济活动中处于核心地位。自上世纪八十年代以来，虽然我国国有企业经过三十多年发展，取得了骄人成绩，但是，无论在实力上，还是在管理上，仍与国外企业集团存在着比较大差距。年爆发全球金融危机对我国经济造成自亚洲金融危机以来最大冲击，很多中小企业因此倒闭，我国国有企业同样受到。
10、面指导我国企业内部控制体系建设与完善，年月日，财政部证监会审计署银监会保监会五部委联合发布企业内部控制基本规范；年月日，五部委再次联合发布了内部控制应用指引企业内部控制评价指引和企业内部控制审计指引等企业内部控制配套指引文件，鼓励大中型企业集团参照执行。年月日，信息来源网易财经财政部等五部企业内部控制基本规范及其配套应用评价审计指引北京印刷学院硕士学位论文国务院国资委启动了中央企业内部控制体系建设工作，要求全部中央企业在两年内建立起规范内部控制体系。为积极响应国务院国资委相关要求，各地方国资委也相继启动国有企业内部控制体系建设工作，积极推动地方国有企业集团内部控制体系建设工作，进步规范内部管理工作。内部控制是企业集团强化内部管理重要举措。目前我国企业内部控制建设工作尚处于起步阶段，内部控制相关理论尚不成熟，我国国有企业集团普遍存在集团总部管。
11、济管理出版社，杨有红企业内部控制系统构建运行评价北京北京大学出版社，美委员会起组织委员会内部控制整合框架大连东北财经大学出版社，王晓玲基于风险管理内部控制建设北京电子工业出版社，企业内部控制配套指引编写组企业内部控制配套指引北京立信会计出版社，齐安王晓川从萨班斯法案论我国公司内部控制之改善，对外经济贸易大学硕士学位论文，吴粒徐跃加拿大指南与美国报告比较分析经济论坛，叶雪芳美国报告及对我国内部控制启示商业经济与管理，亢建磊国有企业基本特征及内部控制现状分析与对策科技创业月刊，晓芳张军美国内部控制评价制度体系研究及启示未来与发展，丁友刚王永超美国内部控制实施与监管经验与启示财务与会计，刘立峰美国内部控制实证研究综述经济研究导刊，王怡心新内部控制整体框架介绍中国内部审计，陈波涛浅谈国有企业内部控制存在问题及改进对策中国经贸，王为民企业内部控制建设。
12、活动信息和沟通监督，既相互独立又相互联系五大要素内部控制框架，降低了企业运营风险，增强了公司盈利能力，增加了管理层对急剧变革经济和竞争环境应对能力。年月颁布了萨班斯奥克斯利法案，在公司治理等方面作出了许多新规定，并在此基础上于年月正式颁布了企业风险管理整合框架，进步提出了“四个新目标，八个要素”新观点，拓展了内部控制范围，增强了企业对风险管理领域关注力度，构建了个强有力管理工具。加拿大指南将“内部控制”概念扩展到“控制”，强调内部控制北京印刷学院硕士学位论文是资源系统过程文化结构和任务等要素集合休，更具动态和管理阶层导向。相对于框架，指南提出了许多创新观点，更加关注对机遇风险及信息作出反应能力，深化了控制过程是连续观点。正是基于这些创新性观点，指南在国际上取得了几乎与框架并驾齐驱地位，被越来越多企业所借鉴。英国指南是于年月发布，全称内部控制。
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