1、关注风险的内在问题，使内部控制从“过程的关注”转为对“风险的关注”，把内部控制提升到了企业经营管理的高度。年月，法国兴业银行宣称，由于旗下名交易员私下越权投资金融衍生品，使该银行蒙受了亿欧元约合亿美元的巨额亏损。作为金融系统的银行业，从内控制度本身来说，那时已经是比较完善的，但是由于法国兴业银行的内部控制存在漏洞，导致对交易员盘面资金的监督对资金流动的跟踪后台与前台完全隔离信息系统的安全及密码保护等方面的内部监督系统失效，从而给兴业银行的经济上和荣誉上带来了不可挽回的损失。不仅欧美公司有风险管控不力内部控制失效的案例，我们国内企业也有这方面的。预算正确编制，编制的财务预算涵盖公司的全部财务预算经营管理活动，与公司经营规模及业务复杂程度相致。预算经管理层审批，对预算信息保密。预算应落实到各部门各环节和各岗位，确保预算得到严格执行。预算的执。
2、的编制与审批主要预算指标超过时汇总检查本公司董事会审核实施股份公司预算的调整与审批预算执行情况报告考核财务部相关部门相关部门资料立卷档案管理刘雪辉基于风险评估的公司内部控制建设研究流程说明预算执行相关部门汇总检查执行情况报告财务部审核申请报告签署会议纪要批准会议纪要备案申请报告及会议纪要实施相关部门考核考核报告风险揭示编号风险等级中度中度票否决出现超预算支出时未经批准。主要预算指标超过时，需及时分析原因并获得本公司预算委员会及上级机构的批准。预算管理委员会没有对内部预算完成结果进行评估及考核。预算委员会每年对预算完成结果进行评估并对其各项指标的完成情况进行考核。主要预算指标超过时，需经总经理签署经本公司董事会批准到股份公司备案按批准后的预算实施上级预算委员会对公司预算执行情况进行考核风险说明控制措施不及时分析产生预算差异的原因，并不能及。
3、则。采购人员实施询价过程中，必须选择在行业内部具有领先制造技术或具有较高品牌知名度的厂商。竞争性询价或货比三家，是公司采购询价及确定货源的基本原则。采购人员实施询价过程中，在同等条件下，应优先选择行业内部具有领先制造技术或具有较高品牌知名度的厂商。本公司对客户评定的信用等级原则上是每年调整次。本公司对客户评定的信用等级原则上是每年调整次，遇特殊情况经信用管理委员会批准后应立即办理。刘雪辉基于风险评估的公司内部控制建设研究整合公司内控制度的相关内容公司是运营多年的生产企业，建立了很多与行业相关的管理体系，如质量管理体系环境管理体系职业安全卫生管理体系汽车行业管理体系等等，我认为公司在建设实施和修订内控管理体系时，既需要对现有的管理认证体系有关制度进行评估和梳理，以满足内控管理的需要，又需要依据现有认证体系的要求对内控管理体系做相应的调整。。
4、向和风险导向的方法融合在企业内部控制系统目标的设立之中，对现有框架制度进行优化表，而不是单独建立的额外的控制系统。表公司框架制度优化前后对比表框架制度要求的内容优化后的框架制度内容财务部授权出纳人员负责经手所有现钞收入和支付工作，出纳人员收取超过万以上部分的现金应及时存入公司的开户银行。财务部授权出纳人员负责经手所有现钞收入和支付工作，出纳人员收取超过规定金额般为万元，特殊情况经财务总监核定金额以上部分的现金应及时存入公司的开户银行公司在进行现金和银行存款付款前必须编制会计记账凭证。公司在进行现金和银行存款付款预先不能确定付款银行或银行付款方式的除外前必须编制会计记账凭证综合管理部首先对应聘人员进行面试，检查相关证件及证书，并做好记录于应聘人员面试记录表。综合管理部面试通过后，由用人部门对其进行专业方面及实际操作技能的考察。对于面试合格。
5、究成果研究内容和研究方法本文的特色之处第章相关理论和国内上市公司内控建设概述内部控制风险管理的定义及其关系内部控制建设的目的和内容风险评估和风险应对的流程设定控制目标收集初始信息识别风险来源分析风险内容确定应对策略跟踪评估结果国内上市公司内控建设情况第章公司内控建设的现状及问题研究公司发展简介公司内控建设的现状公司企业文化公司组织架构公司风险描述公司内控制度公司内控建设存在的问题及原因缺乏内控环境制度风险评估制度过于简单化控制活动的建设过于形式化信息传递的方式没有规范化内控评价和监督没有明确化第章公司基于风险评估的内控建设对策重视内控环境的制度建设完善组织架构转变管理理念将营造与内控建设相适应的公司文化制度化将实现高效的公司治理制度化完善风险评估的制度与流程风险评估的重点进行动态的风险评估持续跟踪风险评估结果不断改进风险应对策略注重控制。
6、时采取措施需定期对预算执行情况进行跟踪及检查，发现问题分析原因并及时采取措施。财务部定期进行检查，并进行预算执行情况分析主要预算指标超过时，经预算委员会审核部门负责人经办人财务部相关部门按批准后的预算执行负责部门股份公司预算委员会公司董事会相关部门相关部门编号相关业务操作业务内容说明表单备注上级机构预算委员会总经理职能部门图预算的执行与审批业务流程图刘雪辉基于风险评估的公司内部控制建设研究优化公司内控管理体系公司的根本目标是创造价值，而战略目标是依据创造价值确定的，其他目标则与战略实施直接或间接相关。但是在内部控制建立和实施中总是存在影响效率或减少价值创造的行为。然而，为了适应内部控制环节和流程的要求，需要占用大量的人力和物力，从而导致人浮于事成本增加。而过于繁琐的内部控制程序，也常使企业效率低下，丧失许多发展良机。建议公司将政府监管导。
7、行和执行中的差异得到有效的分析和控制。并对预算执行情况进行检查，检查结果纳入各部门的考核中。建立预算执行报告制度，确保预算执行得到有效监控。明确预算执行监督检查办法，及时发现纠正执行过程出现的错报漏报，并向管理层报告检查发现的预算执行中的问题的反馈结果。预算调整应符合企业发展战略和现实生产经营状况，并得到相应管理层的批准。调整后的预算信息应及时在相关文件中更新。明确了公司全面预算的主要控制目标，然后就要找出公司全面预算的主要风险点表。表公司全面预算管理主要风险点序号全面预算主要风险点未明确预算政策和流程，导致编制全面预算的框架和范围不清晰。预算编制基础不够准确，导致预算脱离实际。对当期形势判断出现误差，假设不够合理，导致预算编制不准确。预算编制没有合理考虑资源配置，导致预算缺乏可操作性。预算刚性约束力不够强，导致预算执行效果不佳。预算没。
8、有及时合理分解或落实到各单位各部门各人员，导致预算执行不力。预算没有根据经营环境变化及时进行调整，导致预算与实际执行情况偏差较大。预算执行没有得到有效监控，导致无法及时了解预算执行情况。对超预算支出没有进行有效审核或审核不够及时，导致不必要开支。预算考核机制不够健全，或没有得到有效实施，导致预算执行结果不理想。刘雪辉基于风险评估的公司内部控制建设研究根据公司全面预算的上述主要风险点，进而分析出适合公司全面预算的关键控制点建立预算工作岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保各岗位不相容职责相互分离。明确预算编制制度和流程，确保预算编制依据合理方法适合流程正确。明确规定预算指标分解方式预算执行责任主体预算资金支出的审批要求预算执行情况的报告与预警机制，确保预算得到严格执行。加强对预算调整的控制，保证预算调整依据充分预算调整经授权审批后。
9、,应对策略注重控制活动的实质完善公司人力资源管理的流程完善公司全面预算制度的内容优化公司内控管理体系整合公司内控制度的相关内容加强广泛的信息沟通重视内控评价和监督第章结论与启示附录附录销售管理循环内控评价表附录二内控调查问卷参考文献致谢刘雪辉基于风险评估的公司内部控制建设研究第章绪论研究背景和目的年，美国安然公司世界通信公司发生了震惊全球的财务丑闻，时任美国参议院银行委员会的主席萨班斯和众议院金融服务委员会的主席奥克斯利马上联合颁布了萨班斯法案，该法案在内部控制框架基础上进步强调了风险管理，要求所有依照美国证券法向证监会提交财务报告的上市公司，都要在年报中提供“内部控制报告”，同时，公司的和要出具书面保证，这也进步推动了内部控制整体框架的发展。,,第章绪论研究背景和目的国内外的理论发展和研究成果国外的理论发展和研究成果国内的理论发展和研。
10、活动的实质完善公司人力资源管理的流程完善公司全面预算制度的内容优化公司内控管理体系整合公司内控制度的相关内容加强广泛的信息沟通重视内控评价和监督第章结论与启示附录附录销售管理循环内控评价表附录二内控调查问卷参考文献致谢刘雪辉基于风险评估的公司内部控制建设研究第章绪论研究背景和目的年，美国安然公司世界通信公司发生了震惊全球的财务丑闻，时任美国参议院银行委员会的主席萨班斯和众议院金融服务委员会的主席奥克斯利马上联合颁布了萨班斯法案，该法案在内部控制框架基础上进步强调了风险管理，要求所有依照美国证券法向证监会提交财务报告的上市公司，都要在年报中提供“内部控制报告”，同时，公司的和要出具书面保证，这也进步推动了内部控制整体框架的发展。基于萨班斯法案的要求，委员会发布了企业风险管理整体框架的报告，修正了之前过分注重财务报告，缺乏从企业全局战略高度。
11、的员工，在聘用前需对其进行背景调查。综合管理部首先对应聘人员进行面试，检查相关证件及证书，并做好记录于应聘人员面试记录表。综合管理部面试通过后，由用人部门对其进行专业方面及实际操作技能的考察。对于面试合格的员工，除非敏感岗位的线员工外，在聘用前需对其进行背景调查。主要原材料及固定资产单项采购金额在万元以上的必须采取家以上竞争性询价主要原材料及固定资产单项采购金额在万元以上，属于大宗交易或者公开透明市场采购的，只能采用单供应商或询价家数不可能达到家以上时，应有采购部提出原因或理由的说明报告，上报采购委员会批准供应商出现无专业客服人员拒绝签署阳光协议等情况时，应拒绝将其列入合格供应商名单。供应商出现无专业客服部门拒绝签署阳光协议等情况时，根据公司实际经营需要，可拒绝将其列入合格供应商名单。竞争性询价或货比三家，是公司采购询价确定货源的基本原。
12、执行。建立预算执行分析考核和审计机制，确保预算分析科学及时，考核结果有据可依。按照上述对公司全面预算的控制目标主要风险点关键控制点的分析，建议公司全面预算的控制目标重点关注预算政策和流程的建立明确职责分工相关人员掌握预算编制要求进而正确编制预算并将预算落实到各部门人员同时建立预算执行报告制度和预算调整审批流程。建议公司全面预算流程完善如下图图，同时在制度内容中应增加编制预算执行台账和反馈表组织开展预算执行情况检查分析并形成检查报告及提出处理建议的环节。刘雪辉基于风险评估的公司内部控制建设研究时间股份预算委员会注释本流程适用于公司的预算执行与监督管理供应商随时客户上级机构总经理预算委员会相关职能部门财务子流程预算的执行监督及考核经办人部门负责人制度名称预算管理预算的执行与审批业务流程图流程编号子流程编号制度编号流程预算执行签署批准备案预算。
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企业管理培训PPT 编号38