制度根据中华人民共和国颁发企业会计准则和企业财务通则，遵循集团公司管理制度发展目标和管理要求，并结合集团公司实际情况制定细化。

三集团公司实行总裁办领导下的财务总监负责制财务管理体制，统安排部署会计核算，负责资金的筹集使用，进行财务管理，实行总经理负责制。

四集团公司实行全面预算管理，财务管理应做到规范性计划性效益性，以最小投入，获得最大收益，要做好各项财务收支计划监督核算分析和考核工作。

五加强财务管理和会计核算基础工作，以提高会计核算与财务管理质量，在经营活动中产量质量工时销量存货消耗收发领退转移以及各项财产物资毁损等，都应做好完整原始记录。

集团公司财会部和商务管理部门应定期进行财产检查。

六加强对财务核算电算化管理，以保证会计信息及时性准确性安全性。

七集团内部各经营公司根据管理要求和实际情况，建立各种责任中心，实行内部核算和业绩考评。

八集团公司会计年度是按照企业会计准则规定，以自然年度作为会计年度，每年月日至十二月三十日。

集团公司财政年度为每年三月二十六日至次年三月二十五日。

九本细则适用于本集团公司管理所有经营公司。

十本细则由集团公司财务部负责解释。

第二部分预算管理预算管理要点。

预算部署。

集团公司总裁办根据总裁确定的工作目标和任务，于每年月部署集团公司下年度全年预算工作，集团公司财务部设计细化预算方案表格，填报说明并下发各编报公司和部门。

二组织保障。

各编报公司要成立预算编制领导小组，总经理亲自挂帅，销售业务部门职能部门负责人共同参与，分工负责，完成本公司或部门预算编制工作。

三编报范围。

集团公司范围内所有经营公司内部核算考核部门管理部门均应编制预算，包括各分公司及其下设经营网点和办事处销售业务部门各职能部门运作机构等。

四编报方法。

编制预算采用上下结合综合平衡方法，自上而下分解目标明确任务，自下而上层层填报逐级审核把关汇总，最终进行综合平衡。

五预算审批。

集团公司财务部收集汇总总体预算，呈集团公司总裁办平衡论证上报集团公司总裁批准，各基层公司或部门预算由各分公司平衡论证审批。

六预算控制。

各编报部门要发挥预算指导约束作用，根据审批后的预算开展日常经营管理活动，集团公司根据各公司部门预算和实际执行情况进行分析考核评价。

七编制原则。

必须考虑到逐步逼近集团公司发展中长期目标。

当年指标增长必须高于市场容量增长。

要保证自己增长要高于主要竞争对手增长。

在综合考虑投入前提下，利润增长必须高于费用增长。

要考虑人工成本占利润合适比例，保证具有竞争力人均创利水平。

第二部分预算管理二预算内容。

集团公司预算种类集团公司实行全面预算管理。

产品商品盈利预算。

集团公司主要产品商品盈利预算表。

集团公司主要产品商品销售地区分布盈利预算表。

成本预算。

集团公司主要产品商品单位成本预算表。

集团公司制造费用预算表。

集团公司技术服务成本预算表。

期间费用预算。

集团公司营业费用预算表。

集团公司管理费用预算表分公司填列集团公司管理费用预算表职能部门填列集团公司科研开发成本预算表。

资本预算集团公司固定资产添置预算表。

集团公司新项目投入预算表。

集团公司资金预算现金流量预算表。

财务预算。

集团公司损益预算表。

集团公司资产负债预算表。

集团公司经营指标预算表。

二各经营公司应编制预算表格式样管理费用预算表同营业费用预算表填表说明及要求。

分公司损益预算表规划编制分公司全年损益状况。

产品商品销售收入填列各产品商品销售收入，考虑到各分公司现状，其产品商品销售收入可以合填。

对内销售收入填列本公司内不同销售业务部门之间内销收入。

折扣销售填列给代理客户返点奖励等金额。

回佣收入填列从集团公司各销售业务部门取得销售返点奖励金额。

递延毛利由于欠款销售，账面所反映而因未收款而没有真正事实毛利金额。

预提奖励基金暂不填列。

预提递延毛利准备金递延毛利中，毛利金额为负金额部分毛利合计金额。

对外销售净折扣折让给零售客户购货折扣折让，般情况该款项只允许客户继续购货使用。

各分公司根据情况有发生则填列。

上年数据根据前十个月实际情况和三月预计情况之和填列。

分公司资产负债预算表。

规划编报公司全年平均资产，负债权益结构及状况，填按各财年十二个月平均资产负债情况填列各项目。

分公司主要产品商品销售方式构成预算表反映各分公司内销外销以及外销中代理，行业零售分布情况。

产品商品类别根据具体情况进行增减，原则是同集团公司各销售业务部门经营产品商品类别相同，主要产品商品列示要达到预算损益表销售收入，剩余列入其他项目。

集团内部销售向其他分公司销售或返销集团公司。

代理销售产品商品销往同公司签定代理协议或合同贸易性经营单位经济业务，般需开具增值税发票。

行业销售产品商品销往行业或系统大用户，其购货目的是直接使用经济业务，般购货金额数量较大，次数较少，开具普通发票即可。

进货额在万元以上代理客户详细清单。

清单内容为代理客户进货产品商品名称进货数量进货金额。

中国最庞大的管理资料库下载分公司从集团公司主要产品商品进货情况预算表。

体现分公司作为集团公司主销售渠道管理原则和产品商品构成情况。

分公司从集团公司进货包括从各地进货。

产品商品类别预算表。

从集团公司取得返点奖励金额等按上年各销售业务部门政策测算。

进货金额数据为不含税金额。

欠款规模金额为含税金额。

填列数量金额要考虑市场降价因素，保持其数据合理性。

分公司主要产品商品盈利预算表产品商品类别预算表，主要反映主要产品商品盈利水平和构成情况。

分公司营业费用预算表主要反映销售业务部门费用开支水平。

预算销售业务部门费用。

预计人数为全年平均人数。

表中各项目按表中填列说明项填列。

预计不发生项目不填列。

管理费用预算表主要反映职能部门费用开支水平。

预算非销售业务部门如财务部商务部总经办等费用。

预计人数为全年平均人数。

表中各项目按表中填列说明项填列。

预计不发生项目不填列。

分公司固定资产添置预算表反映固定资产添置情况。

新添固定资产单位价值在元以上，附详细清单，清单内容包括名称单价数量金额用途。

分公司财务考核及经营指标预算表主要反映考核经营指标情况。

按表中计算公式填列。

现金流量预算表现金指会计概念中货币资金。

第三部分资金管理资金筹集制度资金筹集管理规定。

集团公司各级财务部门根据总裁办批准财务预算，结合公司经营规模和投资计划编制资金筹集计划，并按照经总裁办批准年度筹资计划分层次多渠道地组织筹资工作。

集团公司筹集资金采取逐笔审批制度，各级公司未总裁办批准不得对外举债经营性结算资金如应付账款预收款除外，不得内部职工集资，违反规定者经发现报总裁办严肃处理。

集团公司对外统筹资，由集团公司财务部提交计划方案，办理相关手续。

各经营公司确因经营需要，并且在当地具备筹资条件和能力，可向集团公司财务部提出申请，经财务部评估论证签署建议并报总裁办审批后，方可办理短期流动资金借款。

各经营公司部门未经总裁办书面批准律不得用公司名义或资产对外提供担保和抵押。

对违反规定者经发现立即报总裁办严肃查处。

二资金需要量预测财务部根据公司年度预算和经营计划测定公司全年经营资金需要量，根据公司发展规划确定当年投资规模。

三筹资渠道。

银行等金融非金融机构借入。

吸收结算资金。

靠集团公司信誉和实力，争取国家优惠贷款。

股市融资。

四资金成本管理各筹资公司应本着节约原则，努力降低筹资成本，减少资金筹集费用。

利率各分公司销售业务部门贷款利率随国家利率调整而调整。

计息方法按月计息，即利息贷款本金年利率占用天数为了加强内部管理和核算，内部存款按银行活期存款利率计算利息。

各核算公司由于超计划完成责任利润所形成各分公司销售业务部门发展基金不计利息。

二资金使用管理。

集团公司资金使用采取统管理调剂原则，各销售业务部门或公司用款必须由财务部门统操作，针对集团内部不同组织形式和特点采用不同方法。