十章会计账务作业管理 第十二章财务经营分析 第十三章财务诊断 文件名称 文件编号 生效日期年月日 财务机构的设置及人员配备版次第版 页次共页 目的为明确财务机构的设置及人员配备，提供多种选择。 适用范围公司总部适用。 相关文件无 名词解释无 职责无 作业程序 包括以会计机构为中心的财务管理机构与会计机构并行的财务管理机构集团企业 财务机构调协三种程序可供选择。 以会计机构为中心的财务管理机构 特点会计核算与财务管理职能不分开，以会计活动为中心来划分内部职 责。内部设有存货长期资产结算出纳成本报表等部门。 适用范围中小型企业。 以会计机构为中心的财务管理机构图示 总经理 财务主管 存货长期 资产 结算出纳成本成本业银行有很大的选择权，是财务部门控制货币资金的种手段。 制定销售款项解缴银行的时间。 制定销售款项划缴总部的金额时间和方式。 制定严格的违反销售款项解缴银行和划缴总部的惩罚制度。 文件名称 文件编号 生效日期年月日 采购业务的控制 版次第版 页次共页 目的为明确财务部门职责，充分发挥财务部门的功能和作用，特制定本管理规定 适用范围公司财务部采购部适用。 相关文件无 名词解释无 职责无 工作程序 采购业务包括商品材料和固定资产的采购供应。它般由签订供货合同验收材料或 商品入库结算支付货款三个环节构成。 采购业务的控制要求 采购计划订货验收结算等工作必须分工负责。 采购人员除特别授权外，只能按批准的品种规格数量进行采购，不得擅 自改变采购内容。 除零星采购外，采购业务均需签订采购合同。 采购货款必须经过审核，核对合同，方可付款结算。 采购货款除小额采购外，必须通过银行结算。 采购的物资必须经过验收方可入库。 采购过程的损耗必须查明原因，经审核批准后万可处理。 应付账款的明细账与总账定期核对。 采购业务控制的主要方式 填写申购单，办理申请手续 签订订货单，规范宋贴活动 填写入库单，严格验收制度 强化审查制度严格审核购货业务的各种凭证。 文件名称 文件编号 生效日期年月日 工资业务的控制 版次第版 页次共页 目的为明确财务部门职责，充分发挥财务部门的功能和作用，特制定本管理规定。 适用范围公司财务部人事部适用。 相关文件无 名词解释无 职责无 工作程序 收银作业可针对每天每周每月来进行安排流程 工资业务内部控制的要求主要有 人事部门根掘原始记录以及各有关的扣补款通知编制式三联工资单，分别 计算应发数扣款数和实发数。 人事部门根掘工资单编制式三联的工资汇总表。 财务主管审核工资单工资汇总表后授权出纳部门提现。 出纳部门将工资汇总表的联交会计部作为记录应付工资的依拥另联和 工资单的联传递给人事部门保存备查出纳部门暂保存工资汇总表的联。 出纳部门开出现金支票提现，发放工资，也可交部门发放。职工领取工资时 要在工资单另联上签收。 出纳部门将支票副联及保存的工资汇总表起传递给会计部门作为记录现金 总账的依掘。 出纳部门或其他部门将工资单签收联传递给会计部门，作为记录应付工资账 户的依掂，并保秆备查。 工资发放数额必须以考勤记录，工时记录和产量记录为依据。 工资的变动必须有主管部门授权批准文件。 工资业务的内部处理程序 企业各部门定期将本部门的考勤记录和工时记录交给人事部门。 财 务 管 理 手 册 目录 第章财务机构的设置及人员配备 第二章资金业务的控制 第三章采购业务的控制 第四章工资业务的控制 第五章固定资产业务的控制 第六章销售业务的控制 第七章费用与利润的控制 第八章商品核算的控制 第九章应付账款的控制 第十章存货管理 第十章会计账务作业管理 第十二章财务经营分析 第十三章财务诊断