编制，公司层的经营目标利润项目部的成本控制目标管理部门的管理费用控制目标，经营部的经营目标都要在损益预算中体现，也是财务部控制成本费用的基本依据。

财务部要根据各部门编制的部门业务预算以及财务部自己编制的些费用预算，按照会计核算的基本原则进行合并汇总，编制预计损益表和收入支出表。

主要包括以下几项，根据实际可以细分，直到预算可以准确预测和把握经营收入预算项目部成本支出预算北大纵横管理咨询公司广西创新港湾项目组管理费用预算经营费用预算投资收益预算财务费用预算营业外收支预算所得税预算等。

第八条资本性收支预算资本性收支预算反映预算期公司由于投资活动而产生的现金流入和现金流出的财务安排。

般投资金额比较大，投资时间比较长，和公司的发展战略结合，对公司的未来影响也比较大，因此要提前单独论证和审批，审批通过后财务部在做年度预算时纳入年度预算，要考虑新增资本对未来公司盈利能力现金流量的影响，提前做好准备。

包括固定资产投资预算权益性投资预算前期费预算还本付息预算其他资本性收支预算。

第八条专项预算专项预算反映公司为满足特定活动而发生的的支出和收益的财务安排，是损益预算资本性收支预算的部分。

主要针对公司经营活动中些个性化比较强的活动，逐个分解编制活动的预算，财务部根据专项活动费用开支在核算时费用归属类别，在编制损益预算资本性收支预算时编入具体的支出项目。

般包括研发预算非常规的市场活动预算等。

第八条现金流量预算现金预算反映预算期内现金流入现金流出及其利用状况的财务安排，基于收付实现制编制，是财务部控制公司资金流动的主要依据。

各业务部门要根据公司的要求结合实际情况，就本部门业务收入和支出编制实际的资金流动预算。

财务部要根据会计核算原则，汇总审核各部门编制的现金预算，最后形成预计现金流量表。

具体包括包括经营收入现金预算经营支出现金预算经营活动产生的长期应付款固定资产原价其他长期负债减累计折旧长期负债合计固定资产净值所有者权益固定资产清理实收资本固定资产购建支出资本公积待处理固定资产净损失盈余公积固定资产合计未分配利润无形资产及递延资所有者权益合计北大纵横管理咨询公司广西创新港湾项目组广西创新港湾工程有限公司预算管理制度北大纵横管理咨询公司二零零三年九月北大纵横管理咨询公司广西创新港湾项目组第章总则第条释义第二条目的第三条预算管理的原则第二章预算管理的组织体系第四条预算组织体系设计原则第五条预算组织体系主要机构第六条预算组织机构构成与权责第三章预算编制的范围与内容第七条预算编制范围第八条预算编制内容第八条损益预算第八条资本性收支预算第八条专项预算第八条现金流量预算第四章预算的编制第九条预算编制基本原则第十条预算编制主要依据第十条预算期第十二条预算编制期第十三条预算编制准备工作程序北大纵横管理咨询公司广西创新港湾项目组第十四条预算编制准备工作工作内容第十五条预算编制程序第十五条年度预算的分解第十六条月度预算的编制第十七条预算预备费第十八条预算编制内容之间的关系， 第十八条各部门预算编制职责第四章预算的控制与分析第十九条预算控制原则第二十条预算控制第十九条预算冲突与仲裁第二十条预算调整第二十条预算差异分析第五章预算考核评价第二十二条预算考核评价内容第二十三条预算评价的目的第二十四条预算评价原则第二十五条预算评价工作程序第二十六条其他注意事项第六章附则附件年度预算会议细则， 预算附表北大纵横管理咨询公司广西创新港湾项目组第章总则第条释义全面预算管理指对公司的投融资行为经营业务和财务运行在既定预算年度内的情况进行全面预期，制定经营目标体系，并按预期目标模拟年度经营财务数据，设立经营行为的努力和控制标准，并据此进行运行控制分析考核反馈评价的管理制度。

第二条目的推进战略目标管理通过编制全面预算细化公司战略规划和年度经营计划，对公司整体经营活动进行系列量化的计划安排，有利于战略规划与年度经营计划的监控执行。

二为绩效管理提供支持全面预算为公司绩效管理提供支持，为员工绩效考核调裁定公司预算重大冲突对预算运行状况实施执行控制审议与预算执行情况挂钩的考核及奖惩办法和方案，报执行董事批准。

三预算工作组预算工作组是具体负责预算工作的协调机构，在总经理办公会直接领导下具体负责全面预算管理文件编撰预算指标的测定预算的汇总编制最终预算任务的下达预算过程的监督和结果的评价等全局性组织工作和汇总编制工作。

预算工作组的组成人员为总会计师公司各职能部门的负责人财务部门负责预算编制的主要人员，总会计师为小组负责人，没有总会计师，财务部经理兼任，日常事务性工作由财务部负责处理。

预算工作组内部分工总会计师总体负责组织预算的审核平衡编制监督执行调整分析反馈工作财务部经理和财务部预算工作人员负责预算的具体编制监督执行情况收集数据分析汇报预算指标下达等工作各职能部门负责人主要负责与其部门职责相关的预算编制审核协调等工作。

权责设计预算指标体系，将总经理办公会提出的预算总目标对各部门进行分解下达组织公司本部各部门编制预算，综合平衡汇总编制公司年度预算案，上报总经理办公会向下属公司和本部各部门下达经批准的年度预算案监督预算执行，进行预算执行情况的分析评价和反馈协调预算冲突，定期进行预算执行总结组织预算的培训工作向预算编制执行单位提供技术支持，提出改进预算工作的意见对有关部门提出的预算修改调整方案作出初步判断并提出意见在预算执行过程中，及时搜集信息，提供预算推进中的各种动态分析报告，在规定的权责范围内处理相关问题北大纵横管理咨询公司广西创新港湾项目组预算期结束后，配合相关部门进行预算评价，向总经理办公会提交本年度预算工作的分析报告拟定公司预算管理办法及相关制度，报总经理办公会审批。

四各预算责任部门各预算责任部门是以企业的组织机构为基础，根据所承担的责任划分的，包括公司本部各部门和各项目部。

公司本部各部门和各项目部负责提供编制预算的各项基础资料，包括本部门的预算初稿和其形成依据。

第三章预算编制的范围与内容第七条预算编制范围公司所有涉及价值形式的经营管理活动，提供数据支撑，是进行员工绩效考核的主要依据之，通过预算与绩效管理相结合，为公司的全体员工设立了定的行为标准，明确工作努力的方向，促使其行为符合公司战略目标及预算的要求。

三促进资源利用效率的提高通过编制公司全面预算，使公司各管理层必须认真考虑完成经营目标所需的方法与途径，并对市场可能出现的变化做好准备，促进公司各类资源的有效配置，提高资源利用效率。

四强化事前事中事后控制与成本监控全面预算是公司管理层进行事前事中事后监控的有效工具，通过寻找经营活动实际结果与预算的差距，可以迅速地发现问题并及时采取相应的解决措施。

通过强化内部控制，降低了公司日常的经营风险，加强对费用支出的控制，有效降低公司的营运成本。

第三条预算管理的原则量入为出，综合平衡北大纵横管理咨询公司广西创新港湾项目组效益优先，确保重点全面预算，过程控制权责明确，分级实施第二章预算管理的组织体系第四条预算组织体系设计原则预算组织体系的设计原则实行执行董事负责制，以财务部门和财务负责人为主体，跨部门设立预算组织机构。

第五条预算组织体系主要机构全面预算管理的组织机构包括执行董事总经理办公会财务部及各预算责任部门。

第六条预算组织机构构成与权责执行董事执行董事是全面预算管理的决策者，执行董事负责依据公司的发展战略，结合股东的具体期望收益经营环境经营计划等因素审议批准总经理办公会上报的公司年度预算，并授权总经理办公会下达正式预算。

二总经理办公会总经理办公会是实施全面预算管理的最高执行机构。

构成总经理办公会由总经理主持。

总经理办公会成员包括总经理公司高层管理人员和部门经理。

以预算会议的形式审议各项预算事项。

总经理办公会在执行董事的授权下行使以下权责审议和制定公司年度预算基本假设预算目标包括总目标和目标分解体系预算编制方针和预算编制程序，预算执行监控方法，报执行董事批准审核公司财务部提交的公司年度总预算草案和各部门年度预算，上报执行董事经执行董事批后下达正式预算北大纵横管理咨询公司广西创新港湾项目组审议财务部提交的预算调整修正方案，报执行董事批准协人员薪金支出人员福利支出人员奖励支出人员培训费用人员招聘费用其他人力资源费用备注编制人复核人所附编制说明页数北大纵横管理咨询公司广西创新港湾项目组部门预算草案审核意见表预算年度金额单位调整部门调整项目调整前金额调整后金额差额调整理由审核人签字北大纵横管理咨询公司广西创新港湾项目组部门预算草案审核意见表预算工作组预算年度金额单位调整部门调整项目调整前金额调整后金额差额调整理由编制人复核人日期审核人签字总会计师财务经理办公室主任北大纵横管理咨询公司广西创新港湾项目组部门预算汇总表部门日期金额单位月份预算项目月二月三月四月五月六月七月八月九月十月十月十二月全年合计费用项目部门部门二二成本项目部门部门二购置固定资产支出部门部门二备注编制人复核人北大纵横管理咨询公司广西创新港湾项目组公司年度收支计划预算年度金额单位月份预算项目月二月三月四月五月六月七月八月九月十月十月十二月全年合计收入项目收入合计二支出项目成本类费用类购置固定资产支出支出合计收支净额备注编制人复核人编制日期北大纵横管理咨询公司广西创新港湾项目组收入预算表预算年度金额单位收入项目金额月二月三月四月五月六月七月八月九月十月十月十二月全年合计炸礁业务收入清淤收入其他业务收入收入合计编制人复核人日期北大纵横管理咨询公司广西创新港湾项目组现金收入预算表预算年度金额单位收入项目金额月二月三月四月五月六月七月八月九月十月十月十二月全年合计预计现金收入期初应收