目录 第章总则 第部分会计核算 第二章会计组织 第三章主要会计政策 第四章会计科目的设置 第五章会计凭证和帐簿 第六章财务会计报告 第七章会计档案管理 第八章会计电算化管理 第九章会计工作交接 第二部分财务管理 第十章发票管理规定 第十章现金银行存款及银行票据的管理 第十二章资金管理规定 第十三章结算管理 第十四章存货管理 第十五章固定资产无形资产的管理 第十六章所有者权益管理 第十七章成本费用管理 第十八章财务预算管理 第十九章财务分析 第二十章附则 附件流程 第章总则 第条目的 为加强餐饮管理有限责任公司以下简称公司的财务管理工作，规范公 司的各项财务管理行为，保证公司资产的安全完整，促进公司发展，根据公 负责审核公司各部门各项成本费用的支出，编制各项成本以及费用分摊凭 证 负责办理税额计算，建立税务登记台账，配合税务部门对公司税务工作的 检查 负责汇总平衡各部门财务预算，编制公司总体预算 负责公司对外信息披露及对外统计报表的编制与报送 完成上级交办的其他任务 第十三条单店核算会计主要职责 与财务部经理起，制定公司的财务管理制定 负责单店日常会计帐务处理，及时登记单店帐簿，编制单店会计凭证，真 实准确反映单店经济活动 完成单店每日凭证的归集，汇总，负责单店会计凭证及其他会计档案的装 订，保管归档 严格按照公司会计制度确认单店的各项收入，监督单店营业收入的及时上 缴，保证资金的集中使用 负责审核单店各项成本费用的支出，编制单店各项成本以及费用分摊凭证 负责单店各项材料出入库的核对工作，负责与直接给单店送货的供应商或 配送方核对结算清单 负责公司与单店的各项应收应付往来帐款管理，及时结清各项往来帐款 负责办理单店的税额计算，建立税务登记台账 负责单店经营成本核算，分析成本计划执行情况，及时提出改进措施 负责组织并审核单店财务预算和资金计划的编制 负责单店财务印章的管理 完成上级交办的其他任务 第十四条资产管理员主要职责 负责公司应收帐款管理，督促应收帐款回收与检查，组织对写 现金日报表，与现金日记帐，日清月结 负责公司支票管理工作，按公司审批权限签发支票，按规定保管支票，记 录支票使用情况，及时清理未报销支票，购买支票， 负责，并组织对部门年度工作计划和月度工作计划的执 行进行分析和研讨 组织编制部门年度和月度工作总结 指导公司财务数据收集帐务管理等财务基础工作的建设，建立健全会计 核算体系，完善财务内控制度 监督单店营业资金的集中管理与使用，确保资金的安全与有效利用 根据单店经营情况，编制每周资金计划，负责公司内部资金流转调度，编 制信贷计划，拟订重大资金筹措使用方案，负责建立与维护与银行等融资机构的 关系 负责公司成本控制，监督各部门单店成本控制执行情况，提供成本考核 依据 分析评价公司财务状况与经营活动状况，撰写财务分析报告，提供公司经 营决策信息 组织本部门配合上级管理部门的财务审计工作，负责提供审计所需资料 组织公司会计核算及税务管理工作，负责协调与税务部门的关系 监督指导单店日常财务管理工作 负责协调与组织公司对外信息披露及对外统计报表的编制与报送 负责组织公司的资产管理工作 负责财务部的内部组织管理工作，保证部门业务的有效运转 完成总经理交付的其它任务 第十二条会计主要职责 与财务部经理起，制定公司的财务管理制度 负责公司日常会计帐务处理，及时登记公司帐簿，编制会计凭证，填报公 司会计报表，真实准确反映公司经济活动 严格按照公司会计制度确认公司的各项收入 严格按照公司相关制度，负责日常审核报销 负章证明。

第二十五条记账凭证是根据原始凭证的经济内容确定会计科目填制的记账依 据。

记账凭证的制作应遵守以下条款 记账凭证应包括日期凭证编号经济业务摘要会计科目金额 所附原始凭证张数以及填制人稽核人记账人财务负责人等内容。

二会计人员应根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。

不符应即退回原 送单位或经办人。

三编制记帐凭证时应依公司规定选择适当会计科目，每记帐凭证应列 示总帐及明细帐科目，同样事项所用会计科目，应先后致。

编填记账凭证时， 连锁餐飲公司财务管理手册 不良债权处置施， 影响全民健身计划的实施，同时也影响城市品位和档次的提高。

开发建设的必要性 城市建设发展和完善城市基础设施的需要 陆河体育馆的建设，既完善了城市基础设施，解决城市体育用地 和体育设施不足的矛盾，又使城市整体功能得到充分发挥，给城市发 展注入新的生机和活力，可以拉动县城东部的城市建设，带动周围的 土地开发和利用。

项目建成后，将县城东部的新亮点新景观。

因此， 建设体育馆对于促进城市建设的深入发展，提高城市化水平，符合陆 河县城市建设，有着积极的作用。

秀，环境优美，主要景点有绿色走廊生态旅游区白水 寨瀑布公园红椎林生态公园黄金坑温泉广东生宝生态农业科技 示范园瑞龙庄园上护温泉山庄等。

还有民居九厅十八井围笼屋 商贤家庙五星宗祠三世品祠，清代雍正年间的时雍楼参城 的古城堡尖山寺聚云寺广德寺回龙寺石船庵南慈庵等文 化遗址。

交通运输条件 交通基础设施日趋完善。

全年投入建设资金亿元，基本完成 县城北环公路公里水泥路面铺设工程线公里大修路段和 激石溪公路水泥路面铺设工程，建成新农村公先进的体育设施，有利于开展各类体育比赛，可以激发人们积极 进取永不言败的拼搏精神和昂扬斗志，提高民族的凝聚力和爱国心， 成为爱国主义教育的个窗口。

群众性体育健身活动的开 估算总投资万元 劳动定员人 第二章项目建设的必要性 陆河县体育设施现状 在县委县政府正确领导下和上级主管的支持下，通过文体主管 部门的共同努力，取得了可喜的成绩。

群众体育日渐活跃，其中设施 建设取得了定的成绩。

县综合健身馆完成了主体工程建设，全县有 个镇建设了全民健身广场，个行政村实施了农民健身工程，建设了篮球场。

但是专业式的篮球举重乒乓球拳击跆拳道摔跤 柔道武术网球等项目均没有正规的室内训练比赛场所也缺少 举行大型文体活动公共集会和商贸展览活动的场地。

达不到国家有 关规定标准，与陆河县建设文化强县和现代化城市的目标极不相称。

随着城市规模的不断扩大，陆河县体育设施落后的矛盾将越来越 突出，远远满足不了体育事业发展的需要，这不仅影响陆河县竞技运 动水平的提高和体育人才的培养，还造成群众体育活动 目录 第章总则 第部分会计核算 第二章会计组织 第三章主要会计政策 第四章会计科目的设置 第五章会计凭证和帐簿 第六章财务会计报告 第七章会计档案管理 第八章会计电算化管理 第九章会计工作交接 第二部分财务管理 第十章发票管理规定 第十章现金银行存款及银行票据的管理 第十二章资金管理规定 第十三章结算管理 第十四章存货管理 第十五章固定资产无形资产的管理 第十六章所有者权益管理 第十七章成本费用管理 第十八章财务预算管理 第十九章财务分析 第二十章附则 附件流程 第章总则 第条目的 为加强餐饮管理有限责任公司以下简称公司的财务管理工作，规范公 司的各项财务管理行为，保证公司资产的安全完整，促进公司发展，根据公 负责审核公司各部门各项成本费用的支出，编制各项成本以及费用分摊凭 证 负责办理税额计算，建立税务登记台账，配合税务部门对公司税务工作的 检查 负责汇总平衡各部门财务预算，编制公司总体预算 负责公司对外信息披露及对外统计报表的编制与报送 完成上级交办的其他任务 第十三条单店核算会计主要职责 与财务部经理起，制定公司的财务管理制定 负责单店日常会计帐务处理，及时登记单店帐簿，编制单店会计凭证，真 实准确反映单店经济活动 完成单店每日凭证的归集，汇总，负责单店会计凭证及其他会计档案的装 订，保管归档 严格按照公司会计制度确认单店的各项收入，监督单店营业收入的及时上 缴，保证资金的集中使用 负责审核单店各项成本费用的支出，编制单店各项成本以及费用分摊凭证 负责单店各项材料出入库的核对工作，负责与直接给单店送货的供应商或 配送方核对结算清单 负责公司与单店的各项应收应付往来帐款管理，及时结清各项往来帐款 负责办理单店的税额计算，建立税务登记台账 负责单店经营成本核算，分析成本计划执行情况，及时提出改进措施 负责组织并审核单店财务预算和资金计划的编制 负责单店财务印章的管理 完成上级交办的其他任务 第十四条资产管理员主要职责 负责公司应收帐款管理，督促应收帐款回收与检查，组织对