1、材料,按合同协议确定的价值,借记本科目,按材料账面价值不含增值税,贷记材料科目,贷记应交税金应交增值税销项税额科目。按合同协议确定的价值扣除材料账面价值与应交增值税的销项税额的差额,借记或贷记事业基金投资基金科目同时按材料的账面价值借记事业基金般基金科目,贷记事业基金投资基金科目。属于小规模纳税人的事业单位对外投出材料,按合同协议确定的价值,借记本科目,按材料账面价值含税贷记材料科目。按合同协议确定的价值与材料账面价值的差额,借记或贷记事业基金投资基金科目同时,按材料账面价值,借记事业基金般基金科目,贷记事业基金投资基金科目。事业单位向其他单位投入的无形资产,按双方确定的价值,借记本科目,按账面原价,贷记无形资产科目,按其差额,借记银行存款等科目按贴现息。
2、业务不多的单位也可以将预付的账款直接记入应收账款科目的借方,不设本科目第号科目其他应收款应收账中华人民共和国增值税暂行条例规定属于小规模纳税人以下简称小规模纳税人的,其购进材料应按实际支付的含税价格计算。事业单位按中华人民共和国增值税暂行条例规定属于般纳税人以下简称般纳税人的,其购进的材料非自用部分按不含税价格计算。材料出库可以根据实际情况选择先进先出法或加权平均法确定其实际成本。购入自用材料并已验收入库的,借记本科目,贷记银行存款等科目。领用出库时,借记事业支出等科目,贷记本科目。属于小规模纳税人的事业单位购进材料并已验收入库的,借记本科目,贷记银行存款等科目。领用出库时,借记事业支出经营支出等科目,贷记本科目。属于般纳税人的事业单位购入非自用材料并已。
3、记本科目,贷记其他应付款科目,支付租金时,借记有关支出科目,贷记固定基金科目同时借记其他应付款科目,贷记银行存款科目。盘盈的固定资产,按重置价借记本科目,贷记固定基金科目。因报废毁损及盘亏等原因减少的固定资产,按减少固定资产的原值,借记固定基金科目,贷记固定资产科目。清理报废毁损固定资产的残值变价收入和清理费用列入专用基金科事业单位会计制度模版范文事业单位,会计制度模版范文款预付账款以外的其他应收暂付款项。包括借出款备用金应向职工收取的各种垫付款项等。发生其他各种应收款项时,借记本科目,贷记有关科目收回各种款项时,借记有关科目,贷记本科目。本科目借方余额为尚未结算的应收款项。按其他应收款的项目和债务人设置明细账。第号科目材料具器具低值易耗品等,事业单位随。
4、分,借记经营支出科目,按应收票据的票面金额,贷记本科目。应收票据备查簿,逐笔登记每应收票据的种类号数和出票日期票面金额付款人承兑人背书人的姓名或单位名称到期日收款日和收回金额等资料。第号科目应收账款开展有偿服务及销售产品等业务应收取的款项。,借记本科目,贷记经营收入其他收入等科目收到款项时,借记银行存款科目,贷记本科目。本科目借方余额反映待结算应收账款的累计数第号科目预付账款劳务合同规定预付给供应单位的款项。单位预付款项时,借记本科目,贷记银行存款科目。收到所购物品或劳务结算时,根据账单等所列的金额,借记材料等科目,贷记本科目。补付的货款,借记本科目,贷记银行存款科目退回多付的货款,借记银行存款科目,贷记本科目。本科目借方余额为尚未结算的预付款项。预付款。
5、目缴回拨款时,作相反的会计分录。平时,本科目贷方余额反映拨入专款累计数。,对已完工的项目,将本科目与拨出专款专款支出科目对冲,借记本科目,贷记拨出专款专款支出科目,其余额按拨款单位规定办理。,进行明细核算。第号科目事业收入。单位收到的从财政专户核拨的预算外资金和部分经财政部门核准不上缴财政专户管理的预算外资金,也在本科目核算。但收到应返还所属单位的预算外资金,主管部门要通过其他应付款科目核算。,借记银行存款应收账款等科目,贷记本科目对属于般纳税人的单位取得收入时,按实际收到的价款扣除增值税销项税额,贷记本科目,按计算出的应交增值税的销项税额,贷记应交税金应交增值税销项税额。经财政部门核准,预反映应缴未缴数。年终本科目应无余额。第号科目应缴财政专户款。应上。
6、产成品核算。,借记本科目,贷记成本费用科目。产品出库销售时,按先进先出法或加权平均法计算实际成本,借记事业支出或经营支出科目,贷记本科目。本科目借方余额,反映库存产成品的实际成本。,作增加或减少产成品处理。盘盈时,借记本科目,贷记事业支出或经营支出科目盘亏时,借记事业支出或经营支出科目,贷记本科目。品种和规格设置明细账。第号科目对外投资,包括债券投资和其他投资。,应按实际支付的款项,借记本科目,贷记银行存款等科目同时借记事业基金般基金科目,贷记事业基金投资基金科目。事业单位以固定资产对,借记银行存款科目,贷记本科目。事业结余科目,借记本科目,贷记事业结余科目。,本科目无余额。第号科目拨入专款上级单位或其他单位拨入的有指定用途,并需要单独报账的专项资金。,。
7、存结余资金等。事业单位会计制度事业单位,会计制度第篇事业单位会计制度贷记本科目归还本金时,借记本科目,贷记银行存款科目支付借款利息,借记事业支出经营支出科目,贷记银行存款科目第号科目应付票据承兑的商业汇票,包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。承兑汇票或以汇票抵付货款时,借记材料应付账款等科目,贷记本科目。支付银行承兑汇票手续费,借记有关支出或费用科目,贷记银行存款科目。收到银行支付本息通知时,借记本科目和有关支出科目,贷记银行存款科目。应付票据备查簿,详细登记每应付票据的种类号数签发日期到期日票面金额收款人姓名或单位名称以及付款日期和金额等详细资料。应付票据到期付清时,应在备查簿内逐笔注销。第号科目应付账款物资或接受劳务供应而应付给供应单位的款项。本科目适用。
8、资收益固定资产出租外单位捐赠未限定用途的财物其他单位对本单位的补助以及其他零星杂项收入等。取得收入时,借记银行存款等科目,贷记本科目,收入退回时作相反的会计分录。,将本科目贷方余额全数转入事业结余科目,借记本科目,贷记事业结余科目。结转后本科目应无余额。,如投资收益固定资产出租捐赠收入等设置明细账。支出类第号科目拨出经费。,借记本科目,贷记银行存款科目。收科目,贷记本科目。,每年至少盘点次,发生盘盈盘亏等情况,属于正常的溢出或损耗,按照实际成本,作增加或减少材料处理,其中属于经营用材料同时相应冲减或增加经营支出,属于事业用材料应冲减或增加事业支出。材料的种类和规格设置明细账,并根据材料的收发凭证逐笔登记。第号科目产成品。从事劳务活动的单位,其劳务成果可视。
9、缴财政专户的预算外资金范围按财政部规定办理。,借记银行存款等科目,贷记本科目上缴财政专户时,作相反会计分录。实行预算外资金结余上缴办法的单位定期结算预算外资金结余时,借记事业收入科目,贷记本科目。,反映应缴未缴数。年终本科目无余额。第号科目应交税金。各单位应按所交纳的税金种类进行明细核算。其中属于般纳税人的事业单位,其应交增值税明细账中应设置进项税额已交税金销项税额等专栏。,计算出应交纳的税金除般纳税人缴纳的增值税时,借记销售税金结余分配等科目,贷记本科目交纳税金时,借记本科目,贷记银行存款等科目。有关应交增值税进项税额的核算,详见材料科目说明。有关增值税销项税额的核算,详见经营收入科目说明。,贷方余额为应交未交的税金。净资产类第号科目事业基金,主要包括。
10、随用的零星办公用品,可在购进时直接列作支出,不适用本科目。购入材料,应以购价运杂费作为材料入账价格。单位购入的自用材料,按实际支付的含税价格计算。事业单位按中华人民共和国增值税暂行条例规定属于小规模纳税人以下简称小规模纳税人的,其购进材料应按实际支付的含税价格计算。事业单位按中华人民共和国增值税暂行条例规定属于般纳税人以下简称般纳税人的,其购进的材料非自用部分按不含税价格计算。材料出库可以根据实际情况选择先进先出法或加权平均法确定其实际成本。购入自用材料并已验收入库的,借记本科目,贷记银行存款等科目。领用外投资,应按评估价或合同协议确认的价值借记本科目,贷记事业基金投资基金科目按账面原价,借记固定基金,贷记固定资产科目。属于般纳税人的事业单位向其他单位投。
11、实行内部成本核算的事业单位。物资等已验收入库,但货款尚未支付时,应根据有关凭证,借记材料等有关科目,贷记本科目。单位接受其他单位提供的劳务而发生的应付未付款项,应根据供应单位提供的账单,借记有价格或根据所提供的有关凭据记账。接受固定资产时发生的相关费用,应当计入固定资产价值。盘盈的固定资产,按重置完全价值入账。已投入使用但尚未办理移交手续的固定资产,可先按估计价值入账,待确定实际价值后,再进行调整。购置固定资产过程中发生的差旅费不计入固定资产价值。事业单位购置固定资产时,应按资金来源分别借记专用基金修购基金事业支出专款支出等科目,贷记银行存款科目,同时借记本科目,贷记固定基金科目。单位接受捐赠的固定资产,借记本科目,贷记固定基金科目。融资租入的固定资产,。
12、收入库的,按照采购材料专用上注明的增值税额,借记应交税金应交增值税进项税额科目,按专用上记载的应计入采购成本的金额,借记本科目,按实际支付的金额,贷记银行存款应付账款等科目。领用出库时,按采购成本不含税借记事业支出经营支出目,按销售时计算出的应交增值税的销项税额,借记应交税金应交增值税销项税额科目,贷记银行存款科目。单位为取得经营收入而发生的折让和折扣,应当相应冲减经营收入。,应将本科目余额转入经营结余科目,结转后,本科目无余额。,也可以并设若干总账科目。第号科目附属单位缴款。,借记银行存款科目,贷记本科目,发生缴款退回则作相反的会计分录。,将本科目贷方余额全数转入事业结余科目,借记本科目,贷记事业结余科目。结转后,本科目无余额。第号科目其他收入。如对外。
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