1、位面积建安造价表核定扣除额的核算方法房地产开发费用与转让房地产有关的税金加计扣除五房地产企业所得税预缴和汇算清缴业务核算关于企业所得税预缴和清缴的规定房地产企业所得税汇算清缴涉的主要文件企业所得税汇算清缴填报十大变化所得税汇算清缴需要关注的几个问题六案例分析第十章房地产企业部分原始凭证包含内容原始凭证的概念自制原始凭证二外来原始凭二房地产企业原始凭证管理制度原始凭证的填制要求二原始凭证的审核要求进行原始凭证的政策性审核进行原始凭证的技术性审核三原始记录的管理三所得税税前扣除原则及扣除凭证支出允许税扣除凭证的管理原则二据以税前扣除的有效扣除凭证之具体种类三常见的税前扣除有效凭证购买不动产货物工业性劳务服务，接受劳务受让无形资产，支付给境内企业单位或者个人的应税项目款项。支付给行政机关事。
2、务院财政税务主管部门规定的其他合法有效凭证。四税前扣除及有效扣除凭证管理的特殊规定工资扣除。会议费支出。企业集团或其成员企业统向金融机构借款分摊给集团内部其他成员企业使用的证明文件。烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出。发生与生产经营有关的手续费及佣金支出。不征税收入用于支出所形成的费用。四土地增值税清算特殊情形合法凭证的确认支付拆迁补偿费根据国家税务总局关于印发土地增值税清算管理规定的通知国税发号第二十二条第三项规定。拆迁补偿合同或协议被拆迁人的身份证复印件被拆迁人签收拆迁款的拆迁收据支付被拆迁人拆迁补偿费的银行单据其他相关资料其他规定对于房地产开发企业支付的房屋拆迁土地平整费用，税前扣除凭证自行拆迁委托拆迁二支付境外服务费三取得土地使用权由于历史遗留问题的扣除能提供批准出让土地的。
3、设用地批准书颁发之日起满年未动工开发建设的已动工开发建设，但开发建设的面积占应动工开发建设总面积不足，或者已投资额占总投资额不足，且未经批准中止开发建设连续满年的法律行政法规规定的其他情形土地闲置费用的收费标准土地闲置费用的税务处理土地增值税的处理企业所得税的处理三房企代垫首付和购房返税的营业税处理代垫首付购房返税四合作建房的税务处理企业所得税的处理凡开发合同或协议中约定向投资各方即合作合资方，下同分配开发产品的，企业在首次分配开发产品时，如该项目已经结算计税成本，其应分配给投资方开发产品的计税成本与其投资额之间的差额计入当期应纳税所得额如未数进行计算。七土地增值税的减免规定以房地产进行投资联营。对于方出地，方出资金，双方合作建房。企业兼并转让房地产。房地产的代建房行为。纳税人建造普。
4、单位军队等非企业性单位的租金等经营性应税收入。从境内的农牧民手中购进免税农产品，农牧民开具的农产品。非金融企业实际发生的借款利息，应分别不同情况处理缴纳政府性基金行政事业性收费。缴纳可在税前扣除的各类税金费。拨缴职工工会经费。支付的土地出让金。缴纳的社会保险费。缴存的住房公积金。通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门的用于法定公益事业的捐赠。由税务部门或其他部门代收的且允许扣除的费金。根据法院判决调解仲裁等发生的支出。企业发生的资产损失税前扣除。发生非价外费用的违约金赔偿费，解除劳动合同辞退补偿金拆迁补偿费等非应税项目支出。支付给中国境外单位或个人的款项。税收法律法规对企业所得税税前扣除有特殊规定或要求的。签订了分摊协议的关联企业。企业自制的符合财务会计处理规定等内部凭证。国。
5、发产品的采取分期收款方式销售开发产品的采取银行按揭方式销售开发产品的采取委托方式销售开发产品的采取支付手续费方式委托销售开发产品的采取视同买断方式委托销售开发产品的采取基价保底价并实行超基价双方分成方式委托销售开发产品的的采取包销方式委托销售开发产品的企业将开发产品用于捐赠赞助职工福利奖励对外投资分配给股东或投资人抵偿债务换取其他企事业单位和个人的非货币性资产等行为按本企业近期或本年度最近月份同类开发产品市场销售价格确定由主管税务机关参照当地同类开发产品市场公允价值确定按开发产品的成本利润率确定。开发产品的成本利润率不得低于，具体比例由主管税务机关确定根据国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知国税函号文件第条的规定，企业将自己开发的商品房转为出租不需要视同销售处理。企业新建。
6、与涉税分析房地产开发企业的行业特点二房地产开发企业的成本核算特点房地产开发企业与工业企业商贸企业及服务业相比成本核算有什么不同在房地产开发过程中成本核算需要注意哪几个时点房地产企业成本核算对象如何设置三房地产开发企业涉税分析房地产企业三大税种营业税土地增值税企业所得税其他税种契税土地使用税印花税个人所得税城建税及附加等。四会计成本核算的弹性与纳税成本核算的刚性房地产企业会计成本核算遵循的准则和制度有哪些其弹性空间有多大房地产企业纳税成本核算遵循哪些法规其刚性表现在哪儿如何运用会计成本核算的弹性满足纳税成本核算的刚性，从而达到税收筹划的目的第二部分土地取得环节成本核算中的税收筹划技巧土地取得及开发过程中的成本核算土地是按照地块核算还是按照项目核算土地使用税是计入土地成本还是管理费用收到。
7、在提供劳务的所在地税务部门开票，另佣金的总额不能超过委托代销销售收入的，超过部分要作纳税调整六关于售后返租问题七关于房地产企业的价外费用外延扩展的问题八房地产企业代收费用的界定新规由国务院或者财政部批准设立的政府性基金，由国务院或者省级人民政府及其财政价格主管部门批准设立的行政事业性收费。收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据所收款项全额上缴财政九对已售房的土地使用税缴纳问题十关于代建问题三房地产企业销售阶段账务处理转让及销售阶段会计处理应设置的会计账户商品房销售的会计核算商品房预售的会计处理定金核算预售房款核算按揭保证金的核算代收配套设施费办证费维修基金的核算商品房销售的会计处理商品房销售收入确认的条件销售商品房收入的计量面积差的会计处理二转让及销售阶段涉税处理营业税及附加税费房。
8、纳税人发票施工方为经销建筑设施设备的增值税纳税人工程费用支出支付的佣金支付给个人的支付给单位的利息支出支付给金融机构的支付给非金融机构的其他费用的支付第十二章模拟房地产实训重点强调电脑账下开发成本的设置和实际账务处理准备张科目明细表，用表直接讲二科目设置讲科目设置和编号，重点是开发成本二列入开发间接费用的具体部门三多项目下的开发成本项目核算三成本结转设置备抵账户二备抵账户优点简单明了，好理解三备抵账户的具体设置四成本的转出销售存货成本的转出自用存货成本的转出清算时未销售存货的转出其他成本转出实操和理论上成本结转的方法差异说明四房地产开发企业财务报表的编制说明资产负债表的编制方法二利润及利润分配表利润表项目内容利润及利润分配表编制三现金流量表第五部分举例说明房地产开发企业会计成本核算特。
9、的开发产品在尚未完工或办理房地产初始登记取得产权证前，与承租人签订租赁预约协议的，自开发产品交付承租人使用之日起，出租方取得的预租价款按租金确认收入的实现。二具体销售方式及涉及税种自营销售收到购房定金预交购房款交付使用，将原预收款收据换为销售发票时月末按预收账款本月贷方发生的总额本月直接收现记入主营业务收入贷方发生的总额之和作为计税基数分别乘以应纳税目的税率，计算交纳营业税金及附加土地增值税印花税月初按上月计算的营业税金及附加土地增值税计提及缴纳月末结转已售商品房的产品成本二委托销售三关于开发产品所有权或使用权转移视同销售的账务处理四关于促销过程中所送赠品的税务处理五经营销售期间的主要涉税事项及处理方法营业税金及附加印花税土地增值税预征企业所得税预征如果采取委托销售，受托人收取佣金必。
10、通住宅，如果增值额没有超过扣除项目金额，免于征收土地增值税。八土地增值税预征率的规定九土地增值税的清算条件应该清算要求清算十土地增值税的核定征收十清算后再转让房地产的处理十二土地增值税淸算后应补缴的土地增值税加收滞纳金十三案例分析十四土地增值税的税收筹划十五项目评价涉及土地增值税的问题附地税局土地增值税清算的审核要点清算项目资料的审核二鉴证报告工作底稿的审核三房地产转让收入情况的审核房地产转让收入的范围房地产转让价格的确定房地产转让收入审核的重点对房地产销售合同的审核对相关经济利益的审核对代收费用的审核四扣除项目金额情况的审核取得土地使用权所支付金额取得土地使用权所支付金额的构成取得土地使用权所支付金额的确认审核的重点房地产开发成本房地产开发成本的构成房地产开发成本审核的要点分类房产。
11、地产开发企业转让土地使用权按照转让无形资产税目中转让土地使用权项目的税率征收营业税销售商品房及其他建筑物按照销售不动产税目的税率征收营业税。房地产开发企业转让土地使用权销售商品房及其他建筑物的，据实际缴纳的营业税按照规定的税率征收城市维护建设税，纳税人所在地为市区的，税率为纳税人所在地为县镇的，税率为而纳税人所在地不在市区县镇的，税率为。依据实际缴纳的营业税按照征收率征收教育费附加，征收率征收地方教育费附加。四几个专项问题的讲解产权式酒店经营方式的税务处理产权式酒店的定义产权式酒店投资回报的税务处理误区产权式酒店投资回报的正确税务处理二土地闲置费扣除的税务处理土地闲置费用的定义国有土地有偿使用合同或者建设用地批准书未规定动工开发建设日期，自国有土地有偿使用合同生效或者土地行政主管部门。
12、府有关部门的证明资料按当年政府规定的土地出让金标准并实际支付的房地产开发企业以转让的形式取得土地使用权并支付相应的土地价款的给予扣除规定提供相关的土地使用权转让协议收款方盖有公章的收款凭据四核定扣除项目四项成本五税法对房地产企业取得发票的具体审核相关规定合法凭据的理解房地产企业开发成本合法凭据掌握的原则土地出让金及契税向拆迁户支付的拆迁补偿费土地整理费挖土费向行政管理部门支付相关费用时，取得行政事业性收费收据营改增后部分发票取得广告费规划费设计费鉴证咨询费检测服务费工程勘察勘探服务费审图费工程监理费招标及招标代理费建筑工程包工包料。应取得工程所在地建筑业发票。发票金额与承包额相等包工不包料甲供材已在第四章讲解绿化工程工程费用支出施工方为建筑安装企业发票施工方为生产建筑设施设备的增值税。
参考资料：
1、该文档不包含其他附件(如表格、图纸)，本站只保证下载后内容跟在线阅读一样，不确保内容完整性，请务必认真阅读。
2、有的文档阅读时显示本站（www.woc88.com）水印的，下载后是没有本站水印的（仅在线阅读显示），请放心下载。
3、除PDF格式下载后需转换成word才能编辑，其他下载后均可以随意编辑、修改、打印。
4、有的标题标有”最新”、多篇，实质内容并不相符，下载内容以在线阅读为准，请认真阅读全文再下载。
5、该文档为会员上传，下载所得收益全部归上传者所有，若您对文档版权有异议，可联系客服认领，既往收入全部归您。
《中国共产党的历史使命与行动价值》学习心得体会6篇 编号21