1、威，使“关系”服从于制度。在文化建设上，建立制度文化，淡化“关系”文化，让西方的管理思想管理技术与传统文化融为体，互相推动，互相提升。加强诚信建设在内部道德约束中的重要地位。近年来，越来越多的人们开始关注诚信建设。在公司治理与防范内部犯罪方面诚信建设也被当作项重要的举措。报告的内部控制理论比较重视人在内部控制中的作用。的确内部控制是项以人为本的动态活动，无形的道德约束在企业中发挥着甚至比制度更有效的作用。因此，要使控制系统真正有效，就必须加强诚信建设，在企业内部真正形成道德自律机制，塑造种以诚为本的文化氛围。注重管理者素质与品行的塑造。创造管理与监督制度的人的素质操守及价值观对于企业内部控制的效率和效果影响深远，他们的言行直接影响到企业下层员工的道。
2、以授权内部审计机构主要承担内部控制监督检查的职能，接受董事会和审计委员会的领导。同时，企业内部应当建立内控执行情况与员工绩效考核挂钩的制度，并严格执行。萨班斯法案对我国企业内部控制的影响和启示结论结论改进企业内部控制是个循序渐进的过程，对上至治理层下至普通员工而言都任重而道远。企业要把有限的资源以最经济的方式进行合理分配，实现企业可持续发展以及公司发展战略和经营目标，必须建立套行之有效的内部控制系统，当然也不能把内部控制作为提高企业内部管理防范企业风险的万能药。好的制度还是要靠人来执行的，所以企业要注意加强企业文化建设，坚持以人为本，提高企业人员素质。内部控制作为个系统，其运行包括了执行反馈评价和监督等过程，需要公司各个层面人员的共同参与。本文以萨。
3、严格的考核制度，将考核结果与内控执行情况结合在起，并与奖惩挂钩，达到内控的目的。加强内控人才的培养和储备，降低对外部咨询人员的依赖。内控人才的培养，关系到内部控制是否能够持续更好地执行。目前有大量的国内企业都在加强内部控制的建设，对精通内部控制的专业人才需求是较大，所以企业应立足于内部，加强此方面人才的培养和储备。若企业本身没有合适的人员，需聘请外部人员，聘用成本又高，并且聘请的人员又不熟悉企业本身的情况，效果并不让人乐观。注重企业文化建设企业文化是个企业的中枢神经，对企业生存与发展有重要作用，正逐渐成为企业核心竞争力的标志。在良好的企业文化基础上所建立的内部控制制度，必然会成为人们的行为规范，并能得到很好的贯彻执行。克服中国传统文化在西方管理理论。
4、德行为思维方式和品行，从而间接影响了内部控制的执行效率。加快管理者的职业经理化进程，是提高管理者素质的必经之路，也是打造优秀企业文化提高内部控制质量的重要保证。充分运用信息技术加强内部控制中国传统文化中的“关系”容易造成对制度的冲击，另外强势的领导容易凌驾于企业内部控制制度之上，加大对企业信息系统的改造或新建投入，充分运用信息技术加强内部控制，建立与经营管理相适应的信息系统，促进内部控制流程与信息系统的有机结合，实现对各类业务和事项的自动控制，减少或消除人为操纵因素。加强对内部控制系统实施的监督评价企业应当加强审计委员会或内审机构对内部控制实施的监督，赋予审计机构监督内部控制有效实施和内部控制自我评价情况协调内部控制审计等方面的职能。般情况下，企业。
5、较粗浅和不完备，有待在日后的学习和工作中进步进行深入的调研和理论思考。内部控制的基本理论萨班斯法案对我国企业内部控制的影响和启示内部控制的基本理论内部控制的概念及其发展内部控制理论的发展经历了个漫长的时期，其发展过程基本上可以分为内部牵制内部控制制度内部控制结构内部控制整体框架企业风险管理整体框架四个阶段。内部牵制理论般认为，上世纪年代以前是内部牵制阶段。内部牵制就是指个人不能完全支配账户，另个人也不能地加以控制的制度，位职员的业务与另位职员的业务必须是相互弥补相互牵制的关系，即必须进行组织上的责任分工和业务的交叉检查或交叉控制，以便相互牵制，防止错误或弊端。这就是现代内部控制理论中有关组织控制不相容职责分离控制的雏形。内部控制制度理论在内部牵制思。
6、响，会计之友，年第期萨班斯法案对我国企业内部控制的影响和启示在学期间发表的学术论文和研究成果在学期间发表的学术论文和研究成果经济增加值和平衡计分卡的比较以及对我国应用的启示关于计提固定资产减值准备的思考加强企业内部控制建设，促进企业健康发展致谢萨班斯法案对我国企业内部控制的影响和启示致谢时光飞逝，转眼在苏州大学已经就读了三年的时间了。在我即将毕业之际，回顾这三年的工作和学习生活，有许多的感悟和收获。感谢苏州大学在我的求学道路上给予我的支持。老东吴大学所沉淀和注册会计师都需要对企业的内部控制系统做出评价，注册会计师还必须对公司管理层评估过程以及内控系统结论进行相应的检查并出具正式意见。裕达科技的母公司裕达集团在美国上市，要面临美国资本市场的法律监管，。
7、。企业的发展永远都而临风险，因为企业的发展离不开机会。而机会先于风险，风险随行于机会。个成功的企业需要在捕捉机会与控制风险之间进行权衡，很显然，风险最小化并不是权衡的出发点或原则。企业应综合分析风险的大小性质以及自身对风险的容忍程度，适度采取风险规避降低等措施，不应规避所有的风险，只重视风险的减小，而放弃企业成长发展的机会。因此，无论是事前的内部控制制度设计，事中的内部控制执行或是事后的内部控制评价，所关注的应该是内部控制是否使风险降低到个适当的水平。萨班斯法案对我国企业内部控制的影响和启示我国企业加强内部控制建设面临的挑战和建议要充分认识到内部控制自身的局限性，坚持“以人为本”，提高企业人员的素质，加强内控人才的培养和储备绝对科学严密的内部控制是。
8、奥克斯利法案的成本与效益分析萨班斯执行中面临的困境，财会通讯，综合版年第期美国注册会计师协会，内部控制综合框架反虚假会计委员会卢中伟韩秀明，萨班斯法案给中国公司治理的启示，财会通讯，年第期德勤，在萨班斯法案时代最优化内审职责，年岳彦芳，萨班斯奥克斯利法对完善我国上市公司审计委员会制度的影响，中央财经大学学报，年第期梁宁，美国内部控制信息披露的现状及对我国的启示以萨班斯奥克斯利法案为例，特区经济，年第期申明，中国式管理的难与易，企业管理出版社，财政部等五部委制定企业内部控制基本规范，北京中国财政经济出版社,崔宏，萨班斯法案实施效果的初步分析，中国注册会计师，年月黄京著，美国条款执行成本引发争议的评述，会计研究，年月赵莎陈晓媛，内部控制审计萨班斯法案的。
9、想的基础上，产生了内部控制制度的概念。内部控制制度的形成，可以说是传统的内部牵制思想与古典管理理论相结合的产物。内部控制制度思想认为内部控制应分为内部会计控制和内对象的性质重要性，采取适当的控制措施，要充分利用现有的流程，本着控制风险与效率兼顾的原则，构建与本企业经营管理相适应的内部控制体系。从宏观层而看，不同类型的企业所而临的风险不尽相同，从微观层而看，同企业在发展的不同阶段所需防范的风险也不尽相同。企业应当根据所处的宏观经济环境以及自身的发展阶段进行风险分析和风险评估，综合运用风险规避风险降低风险分担和风险承受等风险应对策略，实现对风险的有效控制，使风险平水保持在企业可承受的范围之内。在对风险进行控制时，企业应该避免走进误区，如盲目追求风险最小。
10、践运用中的缺陷。中国传统文化与西方管理理论的冲突会导致了内部控制制度不能得以有效执行，使其制定成本和执行成本大大提高。因此，在运用内部控制这源于西方先进的管理制度时，首先应克服中国传统文化对其的影响。解决冲突的最有效途径是文化的融合，而要做到文化融合，则要求各文化主体认识了解尊重吸纳对方的文化。西方文我国企业加强内部控制建设面临的挑战和建议萨班斯法案对我国企业内部控制的影响和启示化下尊重有制度的竞争，但是中国传统文化特别讲究“关系”，在“关系”面前，再好的制度也容易失效。“关系”可以协调些小冲突，但难以解决激烈的大矛盾，个靠“关系”运行的国家，不可能做到公平，也不可能产生效益。所以在制度与“关系”发生冲突的时候，必须树立“制度至上”的观念，树立制度。
11、存在的，内部控制也要受到其自身局限的制约。如由于有关内部控制制定人员水平经验等原因而导致的内部控制的先天缺陷，由于内部控制执行人员疏忽或有意等行为而导致的内部控制失效。再如内部控制制度只是针对预期可能发生的问题而建立的，对些非经常性的突发事件，由于往往难以预料，无法事先采取预防控制程序和措施等。所以不要把内部控制作为提高企业内部管理防范企业风险的万能药。控制活动归根到底是要靠人去执行和完善，要充分体现“以人为本”的思想，加强对内部控制行为人的控制。注重提高员工的素质，选择德才兼备的人员进入企业管理层。大力宣传企业的使命和目标，培养员工忠实勤奋的品质和良好的敬业精神，帮助员工树立正确的价值观和对企业的责任感，提高其思想觉悟和道德水准。建立激励机制，实。
12、斯法案产生的背景主要内容和对我国企业内部控制的影响为基点，着重分析了裕达科技实施萨班斯法案的情况分析，融合笔者作为裕达科技内部控制实施人员的工作经验，深入探讨了我国企业加强内部控制建设面临的挑战，并提出了些建议。参考文献萨班斯法案对我国企业内部控制的影响和启示参考文献国有企业内部控制课题组，国有企业内部控制框架，北京机械工业出版，。解学成，美国萨班斯法案对证券市场影响的评估及启示，经济社会体制比较，年第期中注协注会教材公司战略与风险管理，北京经济科学出版社，严晖著，风险导向内部审计整合框架研究中国财政经济出版社刘迎宾，“萨班斯法案”对在美国上市的中国企业影响分析，经济师，年第期张馨艺，萨班斯奥克斯利法案条款实施效果分析，经济导刊，年第期邱月华，萨班。
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严始严终守规矩、不忘初心担使命《如何一体推进“不敢腐、不能腐、不想腐”机制建设》PPT 编号26