1、致，则需由结算员同交易员起核查原因。若发生错单情况，则按第四十条交易错单处理程序进行处理。结算员需将最终结算情况传递给期货办主任风险监督员和交易员。第二十二条风险监督员核查交易是否符合套期保值方案，若不符合，须立即报告决策小组组长。第二十三条结算员将成交情况及结算情况信息传递给会计核算员，会计核算员对开设在期货公司的账户进行账务处理，每个交易日后对持有头寸的价值进行分析，并对资金往来进行核对。期货办按公司会计核算的相关规定及时将期货业务的相关汇总单证传递到公司财务部。第二十四条公司根据实际情况，如果需要进行实物交割了结期货头寸时，提前对现货产品销售部门交易员及资金调拨员等相关各方进行妥善协调，以确保交割按期完成。键入文字键入文字第六章相关财务处理制度。
2、第二十五条公司从事期货投资须符合企业会计准则及其他相关法律法规的规定。第二十六条公司进行套期保值期货交易会计处理按企业会计准则设置会计科目，进行会计核算。第二十七条会计核算公司开仓建立套期保值头寸或追加套期保值合约保证金时，根据结算单据列明的金额，借记期货保证金套保合约科目，贷记期货保证金非套保合约或银行存款科目。二现货交易尚未完成，套期保值合约已经平仓的会计处理套期保值合约平仓及结算盈亏时。若是盈利，则借记期货保证金套保合约科目，贷记递延套保损益科目若是亏损，则作相反的会计分录。企业套期保值合约在交易或交割时发生的手续费，按结算单据列明的金额，借记递延套保损益科目，贷记期货保证金套保合约科目。企业套期保值合约平仓了结时，应结转其占用的保证金，借记期。
3、保证金非套保合约科目，贷记期货保证金套保合约科目。企业套期保值合约了结，将套期保值合约实现的盈亏，同被套期保值业务发生的成本相配比时，若期货市场上的套期保值合约实现盈利，则借记递延套保损益科目，贷记库存商品科目若套期保值合约实现亏损，则作相反的会计分录。三如果现货交易已经完成，套期保值合约应当立即平仓，并按财务处理第条进行会计处理。四财务核算依据财政部财会第号文件，主要内容可以概括为期货投机与套期保值财务需分别核算键入文字键入文字套期保值的期货盈亏在财务处理上不作为期货投资收益，其盈亏通过递延套保损益过渡科目来调整套保商品存货的成本，最终反映在商品销售利润中。套期保值需执行成本的原则，期货套保头寸数量需与现货数量相对等，不对等部分不作为套期保值财务核。
4、，其期货投机盈亏反映在期货投资收益中。第二十八条期货交割增值税的财务处理期货交割及套期保值在进入实物交割阶段就等同于般商品贸易，税收上与般商品贸易所涉及到税种基本致，只是期货交割的增值税有其相对的特殊性。我公司应按照国家税务总局对期货货物征收增值税的相关政策执行，主要有货物期货征收增值税具体办法的通知国税发号，主要内容为期货交易增值税的纳税环节为期货物实物交割环节。货物期货交易增值税的计税依据为交割时的不含税价格不含增值税的实际成交额。不含税价格含税价格增值税税率含税价格期货交割价包装物二国家税务总局关于增值税般纳税人期货交易进项税额抵扣问题的通知国税发号三国家税务总局关于增值税般纳税人期货交易有关增值税问题的通知国税函号文。其主要是解决期货交易升贴。
5、有关税款征收与专用发票开具问题。涉及大连商品交易所期货交易的规定如下投资者进行期货卖出交割时，均可按照标准货物的数量和交割结算价开具增值税专用发票此时不涉及升贴水。键入文字键入文字仓单注册人注册货物发生升水的，该仓单注销时，注销人向仓库支付升水款项，仓库将升水款项转付注册人。注册人应当就升水款项向注销人开具增值税发票。四仓单注册人注册货物发生贴水的，注册人向仓库支付贴水款项，该仓单注销时，仓库将贴水款项支付给注销人。注册人应录就贴水款项向注销人开具负数增值税发票。第二十九条套期保值业务的收益处置。公司次性开展套期保值业务的开仓保证金不得超过万元人民币，套期保值业务实现收益的放入风险保证金账户，其余的用于补充流动资金，当风险保证金账户资金达到万元人民币。
6、则不再继续补充。第七章风险管理制度第三十条公司在开展期货套期保值业务前须明确及落实的工作严格遵守国家法律法规，充分关注期货套期保值业务的风险点，制定切合实际的业务计划严格按规定程序进行保证金及清算资金的收支建立持仓预警报告和交易止损机制，防止交易过程中由于资金收支核算和套期保值盈亏计算期货头寸的风险状况进行监控和评估，保证套期保值过程的正常进行七发现报告，并按程序处理风险事故八评估防范和化解公司期货业务的法律风险。第三十三条公司的期货开户及期货经纪合同签订程序如下公司选择境内具有良好资信和业务实力的期货经纪公司，作为公司期货经纪公司键入文字键入文字二公司法定代表人或经法定代表人书面授权的人员代表公司与期货经纪公司签订期货套期保值业务经纪合同，并办理开。
7、工作。第三十四条期货办应随时跟踪了解期货经纪公司的发展变化和资信情况，并将有关发展变化情况报告总经理，以便公司根据实际情况来选择或更换经纪公司。第三十五条风险监督员须严格审核公司的套期保值产品是否为本制度第三条规定的内容，若不是，则须立即报告总经理。第三十六条套期保值要严格按照决策小组的决策执行，并按照不同月份的实际生产能力来确定和控制当期的套期保值量，任何时候不得超过决策范围进行保值。第三十七条公司在已经确认对实物合同进行套期保值的情况下，期货头寸的建立平仓要与所保值的实物合同在数量上及时间上相匹配。第三十八条公司建立风险测算系统如下资金风险测算已占用的保证金数量浮动盈亏可用保证金数量及拟建头寸需要的保证金数量公司对可能追加的保证金的准备数量二保值。
8、头寸价格变动风险根据公司套期保值方案测算已建仓头寸和需建仓头寸在价格出现变动后的保证金需求和盈亏风险。第三十九条公司建立专用风险保证金账户，用于保证当套期保值过程中出现亏损时，及时补充保证金，避免因期货账户中资金无法满足和维持保值头寸时被强制平仓的风险。第四十条公司建立以下内部风险报告制度和风险处理程序内部风险报告制度键入文字键入文字当市场价格波动较大或发生异常波动的情况时，交易员应立即报告部门主管和风险监督员当市场价格发生异常波动的情况时，期货办和风险监督员应立即报告总经理。当发生以下情况时，风险监督员应立即向总经理报告期货业务有关人员违反风险管理政策和风险管理工作程序期货经纪公司的资信情况不符合公司的要求公司的具体保值方案不符合有关规定交易员的交。
9、行为不符合套期保值方案公司期货头寸的风险状况影响到套期保值过程的正常进行公司期货业务出现或将出现有关的法律风险。公司套保业务出现重大风险或可能出现重大风险，套保业务发生亏损或者出现浮动亏损占公司最近个会计年度经审计净资产以上，且亏损金额超过万元人民币时，风险管理员应立即将详细情况向公司总经理汇报。二风险处理程序公司总经理及时召开期货办和有关人员参加的会议，充分分析讨论风险情况及应采取的对策明确公司期货交易和风险限额，以及对越权行为的惩罚措施相关人员执行公司的风险处理决定。第四十条公司交易错单处理程序键入文字键入文字当发生属期货经纪公司过错的错单时由交易员通知期货经纪公司，并由期货经纪公司及时采取相应错单处理措施，再向期货经纪公司追偿产生的直接损失二当。
10、生属于公司交易员过错的错单时，须履行公司报告制度，再由交易员采取相应的指令，相应的交易指令要求能消除或尽可能减小错单对公司造成的损失。第四十二条公司应合理计划和安排使用保证金，保证套期保值过程正常进行。应合理选择保值月份，避免市场流动性风险。第四十三条公司严格按照规定设置和安排期货从业人员风险监督员，对从事期货业务的有关人员严格执行轮换与强制休假制度，加强相关人员的职业道德教育及业务培训，提高相关人员的综合素质。第四十四条公司建立与交易系统衔接的风险管理信息系统，及时提供期货业务相关的交易和其他数据，实时监控交易的实际情况。第四十五条公司设立符合要求的交易通讯及信息服务设施系统，保证交易系统的正常运行，确保交易工作正常开展。第八章应急修正方案控制制度。
11、四十六条公司执行套期保值交易方案时，如遇国家制度市场发生重大变化等原因时，导致继续进行该业务将造成风险显著增加可能引发重大损失时，应按权限及时主动报告，有必要时填制套期保值应急修正方案报总经理审批，并在最短时间内平仓或锁仓。第四十七条若遇地震泥石流滑坡水灾火灾台风暴乱骚乱战争等不可抗力因素导致的损失，按中国期货行业相关法律法规期货合约及相关合同的规定处理。键入文字键入文字第四十八条如因突发的停电计算机及企业网络故障使交易不能正常进行的，公司应及时启用备用的无线网络笔记本电脑等设备或通过电话委托期货经纪公司进行交易。第四十九条因公司生产设备故障等原因导致不能按时进行交割的，公司应当及时采取必要措施进行平仓或组织货源交割。第九章报告制度第五十条公司套保业。
12、实行每日内部报告制度。期货办在每个交易日内以书面或电话向决策小组报告当日交易情况交易结算情况资金使用情况及浮动盈亏等。套保资金帐户如出现盈余，帐户金额连续个交易日超过规定限额应将超过部分划入公司指定银行帐户。第五十条交易员应每日与结算员核对交易成交单套保资金帐户交易保证金和清算准备金余额和套保头寸，防止出现透支开仓，或被交易所强制平仓的情况发生。第五十二条公司财务部应加强对超限额交易和保证金给付的监控，旦发现未按事先计划进行的交易，应及时反馈和报告给公司期货决策小组。第十章档案管理制度第五十三条公司对期货套期保值的交易原始资料结算资料等业务档案保存至少年。第五十四条公司对期货业务开户文件授权文件等档案应保存至少年。第十章保密制度第五十五条公司期货业务。
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期货套期保值业务管理制度