1、对象必须予以执行内审部门有权对主要项目进行后续审计，检查采纳审计意见和执行审计决定情况被审计对象对审计意见书和审计决定如有异议，可以向公司总经理提出。十离任审计程序公司高级管理人员及各部门负责人任期终结，应当进行离任经济责任审计离任审计结束后，审计组应提出离任经济责任审计报告，对被审计人工作业绩经济责任和审计通知中规定其他内容作出客观公正评价审计报告应请被审计人核对审计事实，并签署对审计报告意见被审计人对离任经济责任审计报告有异议，可在接到审计报告后十五日内，向总经理提出申诉，由领导决定是否复审或驳回申诉十内部审计人员应当具备必要专业知识。内部人员专业技术职务资格考评和聘任，按照国家和公司有关规定执行。十二内审人员应当依法审计，忠于职守，坚持原则，客观公正，廉洁奉公，保守秘密不得滥用职权，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽职守。内审人员依法行使职权受法律保护，任何组织和个人不得打击报复。十三本制度自董事会批准之日起实施。深圳市典当有限公司年月日日深圳市典当有限公司章程目录第章总则第二章公司注册资本和经营范围第三章公司股东第四章股东权利和义务第五章股东会第六章董事会第七章经营管理机构第八章监事第九章财务会计第十章解散和清算第十章附则第章总则第条根据中国人民共和国公司法和国家有关法律法规制定本章程。第二条公司在深圳市工商行政管理局注册，登记注册名称为深圳市公司有限公司以下简称公司。公司住所深圳市区路号。第三条公司宗旨是服务社会服务群众发展经济。第四条公司是由个股东共同出资设立，依法登记注册，具有企业法人资格。公司股东以其出资额为限对公司承担责任，公司以其全部资产对公司债务承担责任。公司以其全部法人财产，依法自主经营，自负盈亏。公司切活动遵守国家法律法规规定。公司应当在登记经营范围内从事活动。公司合法权益受法律保护，不受侵犯。第二章公司注册资本和经营范围第五条公司注册资本为人民币万元。据统计，我国中小企业占国内企业总数，中小企业在实现工业产值上缴利税及促进就业等方面发挥越来越重要作用。但目前中小企业获得贷款额却仅占银行贷款总额，融资。
2、票封面并逐张加编总号。帐页装订时应附帐首并加编目录，报表装订时应加编目录。装订处应用桑皮纸封口，并在封面及封口处加盖有关人员私章。第三十三条装订好会计档案，应指定专人保管，需要调阅时，应建立调阅制度并做好记录。第三十四条会计档案保管期限除每年决算会计报表及会计档案销毁清单，应永久保管外，其余传票帐簿报表均保管年。第九章财务收支管理第三十五条财务收支管理包括收益支出两方面内容收益是指因业务而发生利息收入，综合费用收入，投资收益，其他营业收入和营业外收入等各种收入。支出是指因业务而发生利息支出营业费用其他营业支出营业税及附加和营业外支出等各种支出。第三十六条应收应付利息计提，呆帐坏帐准备金计提，固定资产折旧计提，工会经费职工教育费计提，无形资产递延费用摊销营业税及附加和所得税计算和缴纳等由会计人员按规定办理。第十章业务印章管理第三十七条业务印章分类及使用范围如下业务公章用于当票利息及综合费用收据等。二财务专用章用于银行帐户各类结算凭证及对帐章等。第三十八条业务印章刻制需经公司经理批准，启用及移交印章应使用重要印章交接章。第十章重要空白凭证管理第三十九条重要空白凭证指当票银行贷记凭证信电汇凭证统收据禁止使用文具店购买般收据。第四十条重要空白凭证应使用登记簿。记载购入日期数量及使用日期和数量，结记余额应与未使用数量相符。第四十条作废重要空白凭证不得擅自销毁，作废银行凭证应附于当天传票最后，并在登记簿上注明作废当票统收据应成套附于原存根齐保管。第四十二条当票统收据存根应集中保管。第四十三条禁止携带重要空白凭证出门使用。对银行支票因购买商品未能确定对象价格，必须携带支票出门时，必须用中文大写填明日期，填明用途，加划横线。内部应办理借用手续，原则上并应在小时内办理报销或退回原票。第十二章会计就审计事项问题向有关部门和个人进行调查及取证如函证外调，有关部门和个人应当支持和协助，如实向审计人员反映情况，提供有关证明材料审计人员发现问题，可随时提出改进建议。审计终结，执行人应提出审计报告。经批准审计意见和审计决定，送达被审计对象后，被审。
3、然会形成些风险，主要包括法院是否支持典当高额息费绝当物能否顺利拍卖由于处置时间较长而产生绝当物品贬值进而导致拍卖收入不能足以抵偿典当本金息费等等。针对这些风险，典当行应对措施主要有适度分担风险。对于名表汽车房产等当物，可通过委托专业人士或评估机构评估和回购协议减少绝当处置风险，对于企业法人大额抵押典当业务，可通过追加担保公司担保或其他法人担保来分担风险适度采取灵活适用处理方式和手段实现绝当物品变现，如与当户协商变卖当物等尽量缩短法律诉讼时间以实现绝当物品快速拍卖。四资产比例管理失控风险典当行主要为中小企业个体工商户和个人提供质押抵押贷款服务，而典当行本身也是中小企业，因此典当行并不具备像银行等金融机构样抗风险能力。旦产生大额贷款不能收回或不能及时收回，就会对典当行持续经营造成巨大影响。因此典当行经营管理人员要时刻保持风险防范意识，避免味追求业务规模和数量，味追求眼前利益而导致不应发生风险。此外，典当行要制定严格资产比例管理制度，严格按照典当管理办法有关资产比例管理要求为进行监督，对违反法律行政法规公司章程或者股东会决议董事高级管理人员提出罢免建议三当董事高级管理人对。三帐务核对认真核对总分余额银行存款余额，并检查帐务记载中有无用错科目帐户情况，如有应按规定冲正。四审查损益对损益类科目审查有无不符合规定或不合理收支，如有应查明纠正发现科目使用不当应及时调整。应收付利息含综合费用收入可计提至月日止。第二十八条决算日在当日帐务结束后，应将损益类所有科目余额逐转如利润分配科目，损益类科目余额必须为。第二十九条编制年度资产负债表损益明细表，各科目余额明细清单编写决算说明书。第三十条除贷款分户帐外，其他帐簿均应更换，旧帐页余额下行加盖结转下年戳记，新帐页有余额结转第行摘要栏内加盖上年结转戳记。对应收应付款项投资等并应逐笔过帐，并在摘要栏内注明原列帐日期。第八章会计档案第三十条会计凭证帐簿和会计报表都是会计档案，必须按规定装订保管。会计凭证根据业务量多少可以按日按旬或按月装订。帐簿和会计报表按年装订。第三十二条会计凭证装订时应用传。
4、存根应集中保管。第四十三条禁止携带重要空白凭证出门使用。对银行支票因购买商品未能确定对象价格，必须携带支票出门时，必须用中文大写填明日期，填明用途，加划横线。内部应办理借用手续，原则上并应在小时内办理报销或退回原票。第十二章会计办法明确了典当行业务范围，保证了典当行业具有较高利润空间。因此投资新设典当行，不仅可以带来服务社会创造税收解决就业等社会效益，也可以为投资者带来较为丰厚投资回报。五风险评价典当行经营充分反映了高收益与高风险相匹配市场法则，尤其在目前我国相关法律制度不完善社会信用体系不健全人们法律意识不强情况下，防范和控制典当经营风险显得尤为重要。在如何防范控制典当风险这个问题上，应当树立正确典当风险观念，做到既能稳妥开展典当业务，又能将典当风险控制在可接受水平上。这些风险及其预防控制措施分析如下当金本息费不能如期收回风险。正如银行贷款必然会产生不良贷款样，典当行在经营中最大风险是不能按期收回典当本金和息费。由于这风险主要来自于当户自身因素，也与典当行自身审贷管理不严存在定联系，所以防控这风险主要措施包括是要在简便快捷之基础上强化对当户资料审查，加强对当户资信调查二是要加强典当行内部信审工作，尤其对法人单位更应注重当金用途调查和跟踪三是要全面掌握当户资金动态和结算动态，通过与当户开户银行配合实施必要监控。二当物安全风险当物安全风险源自于二个方面方面是当物自身来源不明，产权不明导致当物被没收罚款，不能处置后果另方面是当物评估值与现行市值相差较大，或者市场因素导致当物现值大幅下降后果。为应对这类风险，应切实做到是建立健全通缉协查核对和可疑情况报告制度，遇有可疑情况立即报告公安部门进行调查二是建立健全内部信息资料库，及时掌握当物市场价格动态，帮助业务人员正确评定当物价值典当金额三是做好当物安全保卫工作，切实防止因保管不严而产生当物毁损，破坏等现象。三绝当物品处置风险大额绝当物处理往往要经过诉讼程序后进行拍卖，所获拍卖收入用于抵偿典当本金息费后余款退回当户。因此，大额绝当物品处理时间跨度较长。这样，在处理绝当物品过程中。
5、如利润分配科目，损益类科目余额必须为。第二十九条编制年度资产负债表损益明细表，各科目余额明细清单编写决算说明书。第三十条除贷款分户帐外，其他帐簿均应更换，旧帐页余额下行加盖结转下年戳记，新帐页有余额结转第行摘要栏内加盖上年结转戳记。对应收应付款项投资等并应逐笔过帐，并在摘要栏内注明原列帐日期。第八章会计档案第三十条会计凭证帐簿和会计报表都是会计档案，必须按规定装订保管。会计凭证根据业务量多少可以按日按旬或按月装订。帐簿和会计报表按年装订。第三十二条会计凭证装订时应用传票封面并逐张加编总号。帐页装订时应附帐首并加编目录，报表装订时应加编目录。装订处应用桑皮纸封口，并在封面及封口处加盖有关人员私章。第三十三条装订好会计档案，应指定专人保管，需要调阅时，应建立调阅制度并做好记录。第三十四条会计档案保管期限除每年决算会计报表及会计档案销毁清单，应永久保管外，其余传票帐簿报表均保管年。第九章财务收支管理第三十五条财务收支管理包括收益支出两方面内容收益是指因业务而发生利息收入，综合费用收入，投资收益，其他营业收入和营业外收入等各种收入。支出是指因业务而发生利息支出营业费用其他营业支出营业税及附加和营业外支出等各种支出。第三十六条应收应付利息计提，呆帐坏帐准备金计提，固定资产折旧计提，工会经费职工教育费计提，无形资产递延费用摊销营业税及附加和所得税计算和缴纳等由会计人员按规定办理。第十章业务印章管理第三十七条业务印章分类及使用范围如下业务公章用于当票利息及综合费用收据等。二财务专用章用于银行帐户各类结算凭证及对帐章等。第三十八条业务印章刻制需经公司经理批准，启用及移交印章应使用重要印章交接章。第十章重要空白凭证管理第三十九条重要空白凭证指当票银行贷记凭证信电汇凭证统收据禁止使用文具店购买般收据。第四十条重要空白凭证应使用登记簿。记载购入日期数量及使用日期和数量，结记余额应与未使用数量相符。第四十条作废重要空白凭证不得擅自销毁，作废银行凭证应附于当天传票最后，并在登记簿上注明作废当票统收据应成套附于原存根齐保管。第四十二条当票统收据。
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