1、用税印花税等。第行坏帐损失填报采用直接冲销法核算的企业实际发生的坏帐损失。第行增提的坏帐准备金填报采用备抵法核算的企业本年度提取的坏帐准备。第行社会保险缴款填报按国家规定缴纳给社会保障部门的养老保险失业保险医疗保险生育保险工伤保险等基本保险缴款。附表四工资薪金和职工福利等三项经费明细表填报说明附表填报应付工资总额及其分配实际发放工资总额，反映企业按实际发放工资总额提取的职工福利费职工工会经费职工教育经费及其分配。二本附表逻辑关系关于第列第行应根据应付工资贷方发生额及工资薪金费用分配汇总表等凭证分析填报。第行中人员工资应分别在在建工程福利费工会经费中列支，不得在所得税前扣除。第行填报应付工资贷方发生额合计。第行第行第行第行第。
2、三项费用的纳税调整问题。第列第行第列第行主表第行第列第行第行第列第行第行第列第行第行第列第行第列第行即实行工效挂钩办法，并用新基金结余发放工资的企业第行第列合计数为纳税调整减少额，在主表第行的明细表中列明。附表五资产折旧摊销明细表填报说明本附表填报纳税人经营活动中使用的固定资产无形资产递延资产的折旧或摊销额。企业应根据固定资产无形资产和递延资产分别进行分类统计，统计时可根据税法规定和企业会计核算情况进行适当分类。二企业应根据有关会计科目的明细帐分析填报本附表。企业应按资产分类填报合计的折旧摊销数额。上年资产本年折旧或摊销额是指根据上年年底资产原价或摊余价值计算的本年应摊销的折旧或摊销额。本附表的逻辑关系式为第列第列第列第列。
3、筑物或构筑物销售其他土地附着物。建筑物构筑物是指通过建筑安装和工程作业等生产方式形成的建筑产品。包括房屋住房厂房办公楼仓库学校商业用房等烟囱铁路窑炉公路港口灌渠堤坝水库井等设备安装工程不包括机械设备本身支柱水二特殊规定下列行为也属于房地产业营业税的征税范围有偿转让建筑物的其他土地附着物，是指除建筑物构筑物以外的其他附着于土地的不动产，如树木庄稼花草等。包括房屋住房厂房办公楼仓库学校商业用房等烟囱铁路窑炉公路港口灌渠堤坝销售其他土地附着物。土地租赁，不按本税目征税。销售不动产征税范围包括销售建筑物或构筑物土地所有者出让土地使用权和地使用者将土地使用权归还给土地所有者的基本规定转让土地使用权，是指土地使用者转让土地使用权的行为。
4、窑炉公路港口灌渠堤坝水库井等设备安装工程不包括机械设备本身支柱水塔水池设备基础操作平台各种设备的砌筑结构工程金属结构工程。其他土地附着物，是指除建筑物构筑物以外的其他附着于土地的不动产，如树木庄稼花草等。二特殊规定下列行为也属于房地产业营业税的征税范围有偿转让建筑物的有限产权或永久使用权的行为。单位将不动产无偿赠与他人的行为。以提供土地使用权的方式，与提供资金的他人以下简称出资方共同立项建造不动产，并与出资方按定方式进行利益分配，取得收入或取得分得的不动产所有权的行为。以提供资金的方式，与提供土地使用权的他人以下简称出地方共同立项建造不动产，并与出地方按定方式进行利益分配，取得收入或取得分得的不动产所占土地使用权的行为。投。
5、行。第行反映企业实际发放的工资总额，企业应根据应付工资借方发生额的合计填报。行反映在建工程人员福利人员工会人员实际发放的工资。行填工效挂钩企业用老新基金结余发放的工资。关于第行采用计税工资办法的企业计税工资标准第行第行第行第行第行第行第行第行第行第行金额为纳税调整减少额，在主表第行的明细表中列明。二关于第列第列职工福利费是指税前按工资薪金的规定比例提取的福利费，不包括从税后利润中提取的职工福利费。第列第行应根据应付福利费贷方发生额及福利费分配汇总表等凭证分析填报第列第列第列第行第列第行，第列第行第列第行第行第列分别等于第行第列第行第列分别等于第行第列第行第列第行第列，第行第列第行第列第行第列第行第列，第行第列第行第列三关于。
6、第列第列第列第列第列企业合计的折旧摊销额减除第列合计允许扣除的折旧摊销额，如大于，填入主表的第行。附表六坏帐损失明细表填报说明本附表填报本期坏帐准备提取冲销情况。二本附表的表头项目的填报采取直接冲销法的企业只需写本期帐面核销坏帐损失栏，本期收回已核销的坏帐应作为其他收人在主表中反映。企业申报的坏帐损失与税务机关审核确认的坏帐损失的差额在主表的第行填报。本期帐面核销坏帐损失附表三第行。采取备抵法的企业，表头各栏的逻辑关系为附表三第行本期增提的坏帐准备期末应收帐款余额企业实际坏帐准备的提取比例期初坏帐准备帐户余额保留数本期实际发生的坏帐本期收回已核销的坏帐如为负数表示减提的坏帐准备。本期按税法规定增提的坏帐准备期末应收帐款余额。
7、税法规定的坏帐准备提取比例期初应收帐款余额税法规定的坏帐准备提取比例本期实际发生的坏帐十本期收回已核销的坏帐。企业会计核算中实际增提的坏帐准备附表三第行大于按税法规定应增提的坏帐准备，或者企业实际减提的坏帐准备附表三第行用负数表示小于按税法规定应减提的坏帐准备，均应调整增加应纳税所得额，在本附表本期申报的坏帐准备纳税调整额中用正数填报，并填人主表的第行。三表中实际发生的坏帐收回已核销的坏帐应填报合计数。附表七公益救济性捐赠明细表填报说明本附表填报本期发生的通过非营利社会团体或国家机关进行的所有的公益救济性捐赠支出二用途栏填报公益救济性捐赠用途，可以按用途归类填报三在个纳税年度内，对同受赠人的捐赠应将合计数在捐赠支出中填报四。
8、主表第行公益救济性捐赠支出合计。五扣除限额主表第行纳税调整前所得税法规定的比例六纳税调整金额公益救济性捐赠支出可税前扣除金额。七主表第行纳税调整金额合计。附表八税前弥补亏损明细表填报说明本附表填报用本期申报的纳税调整后所得弥补前五年经核定的亏损情况。二亏损或所得分别填报前五年每纳税年度纳税申报表主表第行纳税调整后所得数，亏损为负数，所得为正数。三以前年度已弥补亏损分别填报前五年每纳税年度的亏损已弥补的数额。四本年度申请弥补亏损填报申请用本年度主表中第行纳税调整后所得弥补的前五年每纳税年度发生的尚未弥补的亏损额及合计数。构筑物是指通过建筑安装和工程作业等生产方式形成的建筑产品。包括房屋住房厂房办公楼仓库学校商业用房等烟囱铁路。
9、填报说明本附表填报企业的各项投资所得的详细资料。企业应按投资性质投资期限进行归类。企业必须先根据短期投资长期投资投资收益应收利息应收股息等会计科目的明细帐分析填报本附表，然后据以填报主表的第行。附表三管理费用销售费用明细表填报说明本附表填报企业当年发生的管理费用和销售费用。企业应根据有关会计帐户的明细科目分析填列本表。二有关项目填报说明第行无形资产递延资产摊销填报计入管理费用的全部无形资产递延资产的实际摊销额。第行研究开发费用填报在管理费用中列支的各种技术研究开发支出。企业当期发生的研究开发支出比上纳税年度增长以上，按规定附加扣除的研究开发费用，在主表第行填报。第行税金填报企业缴纳的计入本期管理费用的房产税车船使用税土地使。
10、入包括建设场地土地的销售收入商品房销售收入配套设施销售收入代建工程代建房收入商品房售后服务收入出租房租金收入。第行旅游饮食服务业务收入包括旅行社的营业收入饭店宾馆旅店的营业收入酒楼餐馆的业务收入理发浴池照相洗染修理等服务的收入游乐场歌舞厅度假村的收入。企业的运输业务邮政通信金融保险和其它中介服务收入应附说明。第行技术转让收入包括转让专利权非专利技术等技术的所有权，以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询技术服务技术培训的收入。第行自产委托加工产品视同销售的收入填报企业用于在建工程管理部门非生产机构捐赠赞助集资广告样品职工福利奖励等方面的材料和自产委托加工产品。第行销售营业收入合计主表第行。附表二投资所得损失明细表。
11、资者在办理不动产建设立项后，又接受他人投资参与不动产建设，并与他人共同分配不动产的行为。在房地产开发过程中，投资者在工程完工前，将自身全部的权利义务有偿转让给他人土地所有者出让土地使用权和地使用者将土地使用权归还给土地所有者的基本规定转让土地使用权，是指土地使用者转让土地使用权的行为。房地产企业税收政策汇编房地产业营业税政策接受在房地产开发过程中，投资者在工程完工前，将自身全部的权利义务有偿转让给他人的行为。单位将不动产无偿赠与他人的行为。以提供土地使用权的方式以提供资金的方式，与提供土地使用权的他人以下简称出地方共同立项建造不动产，并与出地方按定方式进行利益分配，取得收入或取得分得的不动产所占土地使用权的行为。房地产开发。
12、企业以集资建房名义将不动产所有权转让给出资人的行为。与提供资金的他人以下简称出资方共同立项建造不动产，并与出资方按定方式进行利益分配，取得收入或取土地使用者之间相互交换土地使用权的行为。不动产产权人之间相互交换不动产所有权的行为。土地使用者和不动产产权人之间相互交换土地使用权和不动产所有权的行为。因城市建设需要拆迁，而以其他房屋偿还给或安置被拆迁单位和个人的行为。虽尚未到政府有关部门办理土地使用权转让或不动产过户手续，但实际已将土地使用权水库井等设备安装工程不包括机械设备本身支柱水塔水池设备基础操作平台各种设备的和地使用者将土地使用权归还给土地所有者的行为不征收营业税。土地租赁，不按本税目征税。销售不动产征税范围包括销售建。
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