（毕业论文）如何建立企业内部控制制度探析 ㊣ 精品文档 值得下载

士学位论文缺乏有效的风险管理机制内部控制措施不完善信息沟通不畅内部监督乏力第章如何建立有效的企业内部控制制度加强内部控制的基本措施改善内部控制环境加强风险评估机制强化内部控制措施加强信息沟通加强内部监督建立内部控制制度的基本过程明确控制目标整合控制流程鉴别控制环节确定控制措施制定企业内部控制制度的实施方案企业内部控制制度执行标准内部控制制度的实施方案结论致谢参考文献附录附录哈尔滨理工大学学士学位论文第章绪论选题背景及意义选题背景内部控制是现代企业管理的重要组成部分，它对确保企业有序开展各项工作和提高企业管理水平有着十分重要的作用。

企业的切经营活动都不能离开内部控制制度，有控则强失控则弱无控则乱。

在美国，自年安然公司出现巨额会计造假案后，随后又爆发了环球电讯世界通信雷曼公司等系列的财务丑闻。

而在中国，财务舞弊现象同样引起了社会的关注。

年，创维数码董事局主席黄宏生绕开董事会私自将公司款项万元打入自己的企业，被香港廉政公署拘捕同年中国航油集团唯的海外公司中国航油新加坡股份公司因严重的资不抵债，向新加坡最高法院申请破产保护四川长虹因被美国合作伙伴拖欠亿美元巨款而遭受巨大的损失，年中信集团下属子公司中信泰富投资累计期权类衍生品不慎导致数百亿港元亏损。

从这些财务舞弊案例中让当今的现代企业把眼光和注意力都转向了企业的内部控制系统，并逐渐意识到了企业内部控制体系的缺陷失效所带来的影响和后果。

更从上述系列案中找到了内部控制的关键因素。

些文献也从不同层面不同角度对此问题进行了研究探讨，政府相关主管部门也积极推动企业内部控制制度的建设，先后颁布了相关法律法规。

如美国的萨班斯奥克斯利法案日本颁布的金融商品交易法。

我国的企业内部控制制度基本规范于年率先在我国上市公司范围内施行，鼓励非上市的其他大中型企业参照执行。

企业内部控制制度基本规范确立了我国企业建立和实施内部控制的基本框架，同时要求公司对其内部控制有效性作出评价并披露年度自我评价报告。

因此如何建立和完善企业内部控制已经成为当务之急，它对我国企业的可持续发展经营有着重大而深远的影响。

本文在指导老师的指导下对为什么要建立企业内部控制和怎么建立企业内部控制做了些尝试性的探析。

选题意义在知识经济到来的今天，影响企业经营的环境不仅日益复杂，而且越来越不稳定，如何增强企业的竞争实力，提高企业的经济效益，成为企业最关注的问题。

然而有效的内部控制是现代企业保证经济效益同时还能保证企业的可持续发展的核心，是企业工作的基础，是企业成功不可或缺的哈尔滨理工大学学士学位论文要素。

其作用相当的广泛，远不止防弊纠错，比较完善的内控制制度可以发挥下几个方面的作用。

第，能够保护财产物资的安全完整。

内部控制制度对财产物资的保管和使用采取各种控制手段，可以防止和减少财产物资被损坏，杜绝浪费贪污盗窃挪用和不合理使用等问题的出现。

第二，能够提高会计资料的正确性和可靠性。

正确可靠的会计数据和资料是企业经营管理和决策者对企业预测未来做出必要条件的有效途径。

第三，能够保证国家对企业的宏观控制。

第四，能够保证企业高效率经营。

有效的内部控制制度，能够合理地对企业内部各个职能部门和人员进行分工控制协调和考核促使企业各部门及人员履行职责明确目标，保证企业的生产经营活动有序高效地进行。

国内外相关研究现状国外相关研究现状年美国反虚假财务报告委员会下属的发起人委员会公布了内部控制整体框架报告，即报告。

该报告由四个部分组成，第部分是概括，第二部分完整定义了内部控制并描述其框架的构成部分，第三部分是为编制对外报告提供指南的补充文件，第四部分介绍了评价内部控制的使用工具。

报告的主要内容是把内部控制细分为经营效率与效果财务报告可靠和遵纪守法三类子目标和控制环境风险评估控制活动信息与沟通和监测活动五项构成要素。

同时提出内部控制是过程，五项控制要素不是内部控制过程中有先后次序上的道道工序，而是个多方向交叉的多维的反复的过程。

报告中的这些理念和思想，对企业管理财会工作都有着重要影响，具有很强的现实意义。

然而报告自身也存在着局限性，首先忽视了董事会对内控系统重要性，虽然把董事会与内部控制了联系起来，但仅局限于审批或授权的层面上，而对董事会的其它作用和与之间的联系与制衡关注不够。

其次评价内部控制的标准过于主观，三目标和五要素有时很难定量地表现出来。

再有在防范风险上缺乏能动性。

美国国会于年月通过了萨班斯奥克斯利法，老师还给么上过很多专业课，我能遇见这样的个好老师感到自豪。

在此谨向了事致以诚挚的谢意和崇高的敬意。

谢谢您老师，在此，我还要感谢我的同学们，正是由于你们的帮助和支持，我才能克服个个的困难和疑惑，直至本文的顺利完成。

哈尔滨理工大学学士学位论文参考文献刘晓云内部控制理论国内外现状分析北方经贸高霞，赵岩国外内部控制研究现状现代商贸工业，委员会发起组织委员会财政部吴竟关于公司内部控制制度问题的研究吉林大学硕士论文，刘慧萍企业内部控制体系的构建和实施财经研究财政部企业会计制度基本规范财会年号文件，企业内部控制制度设计，张丙豪浅谈企业内部控制制度现状及对策企业导报李建军我国企业内部控制制度建设路径探析杭州市工人业余大学，黄艳红浅谈企业内部控制体系的建立与实施商场现代化郑萍浅谈企业内部控制制度的具体实施方案现代经济信息，企业内部控制制度介绍，闫娜娜我国企业内部控制体系的研究吉林大学硕士论文，林万祥，魏丽娟试论企业内部控制及其局限性中国知网，公司内部控制制度实施方案凤凰财经网哈尔滨理工大学学士学位论文附录哈尔滨理工大学学士学位论文哈尔滨理工大学学士学位论文哈尔滨理工大学学士学位论文哈尔滨理工大学学士学位论文哈尔滨理工大学学士学位论文附录如何监测内部控制内部控制是任何组织有效运行的关键，董事会执行长和内部审计人员都为实现这个企业的目标而工作该内部控制系统是使这些团体确保那些目标的达成的种手段。

控制帮助个企业有效率地运转。

此外，运用种有效的风险系统，风险可被降低到最小。

同时，控制促进经营和与经营有关的信息的可靠性。

全美反舞弊性财务报告委员会发起组织在它发布的具有开创性的文件内部控制整合框架中，将内部控制定义为企业风险管理是个过程，受企业董事会管理层和其他员工的影响，包括内部控制及其在战略和整个公司的应用，旨在为实现经营的效率和效果财务报告的可靠性以及法规的遵循提供合理保证。

该委员会还指出，个的内部控制的系统包括五个要素。

它们是控制环境风险评估信息和沟通控制活动监控。

的定义及五个要素已被证明确实对不同的团体，如董事会和首席执行官起到作用。

这些群体对内部控制系统的监管以及系统设计与运行有责任。

而且，内部审计人员已经发现的指导是有用的。

这群人员可能会被董事会或管理层要求去测试控制。

最近发布的份讨论文件，指出五个要素监控，其中的五个要素的确定在原本。

中国发展简报的题为内部控制整合框架内部控制体系监督指南，。

在文件中，强调监控的重要性，以及这些信息常常被没有充分利用。

因为董事会执行长，和内部审计人员都在个公司的内部控制中扮演着重要角色，内部控制的各要素，包括监测，都对所有的团体有着非常重要的意义。

同时，外审计人员对监测有兴趣。

萨班斯奥克斯利法案为外部审计师创建了个新的监督体制。

所有的五个要素，包括监测，必须加以考虑。

另外，内部控制审计必须结合对财务报告的检查。

在体化审计之前，在首席执行官的领导下，也许也在内部审计活动的支持哈尔滨理工大学学士学位论文下的管理，评估了内控制体系的有效性。

随后外部审计人员对控制出具意见。

起监督角色的董事会，将阅读内部审计管理层和首席执行官出具的报告。

文件关于监测对每个团体的指导起了帮助，因为他们分别为各自的角色而劳动。

第，什么是监测。

监测的组成可评估内部控制系统在过去段时间发挥效用的质量。

其对控制功能的评估有助于企业确定其控制在有效地运作中。

在执行监测活动时，相关人员参与审查系统的设计及其运行效果。

这种检查必须进行及时，目的是为了提供给企业最大的利益。

管理层负责做出适当的行动以回应这些结果。

当事人对内部控制有兴趣，可以充分依赖这个内部控制系统，如果合适的监测活动被有效管理且管理层根据结果采取行动。

当个高度的依赖可以连接到内部控制的监控方面，和系统的其它方面的测试，特别是控制活动，可以适当被降低。

即时控制。

些监测活动将开始执行并且持续。

也就是说，他们被造进系统，沿着正常经营活动执行。

典型地，连续的监测活动都是自动化的。

这个系统随之产生被管理层审查的异常报告，然后适当的行动可以被采取。

不连续控制。

除了用即时连续的监测技术外，企业也可以选择分开的监测活动。

这些需要管理层或内部审计人员的截然不同的监控。

不连续控制可能会成为收集的即时连续活动的信息的结果，或是从正在进行的，或对特定风险的回应。

作为管理者设计内部控制系统，他们会识别企业要达成经营目标的风险。

这些风险应被优先处理，且通过资源配置以分散风险。

正如管理部门设计内部控制系统，会考虑谁将参与这些监测活动，何时且多久执行活动，和对这些元素的监测。

监测环节设计的每个方面会在下文讨论，设计内部控制的监测环节识别风险并优先考虑，确定谁将会参与监测活动，考虑监测活动的时间，决定监测活动执行的频率。

风险，优先权，资源。

为了适当地设计内部控制系统，管理部门首先会评估企业正面临的不能达到经营目标的风险。

随后，个内部控制系统，包括监测环节，会根据这些风险来设计。

为了最有效地利用监测活动，它们应该被优先。

也就是说，携带较大风险的交易和事项比较危险，应该增加哈尔滨理工大学学士学位论文监测活动。

这些活动可能会执行得更加频繁。

另种可能是每次检查之间有较大范围的覆盖。

举个例子，如果个制造商的销售回报有所增加，但产品质量差，公司可能会选择检查更多的即将装运的产品，或者将检查的时间定在每日，而不是每周。

用于监测活动的资源必须充分。

通过指定合适的资金等级，管理部门就监测活动如何重要发出了个有力的信息。

种在最高层实施的方法是建立个有利于增强控制的组织结构。

接着，才可雇佣合格的专业的人员来实施和运作这个系统。

作为内部控制的监控环节，应该建立与那些有权采取行动的人员的正式的沟通渠道。

监测活动的结果应很快在权威且有权力做出反应的个体中传开。

及时纠正的措施帮助组织实