（定稿）毕业论文_浅析内部审计之风险管理审计（最终定稿） ㊣ 精品文档 值得下载

定期检查，或者基于经营或日常监督过程中产生的例外事项的后续检查。

因为内部审计人员在独立调查风险评估及报告方面所具备的胜任能力技能及经验，内部审计部门通常是单独评价的首选提供者。

风险管理主要阶段风险识别辨别所有可能发生影响单位目标实现的重要事件。

风险评估分析风险发生的可能性概率和影响损失。

风险应对避免风险减轻风险接受风险。

外部风险因素考虑法律政治经济诚信。

内部风险因素考虑战略经营财务信用。

风险评估要素可能性与影响程度。

风险评估方法定性与定量。

回避放弃停止拒绝。

降低外包租赁等。

接受自己承担。

风险管理审计的重要性随着经济全球化和资本市场自由化的发展，公司经营中面临的经营风险越来越大。

汇率风险竞争压力产品缺陷的召回分散失败劳资纠纷等等都是国际化公司不得不重视对风险的管理。

对此，公司应该建立了完善的治理结构，可以在懂事会下设审计委员会，专门够全面融入的各项管理之中。

风险管理审计的基本程序和方法风险管理程序与方法企业风险管理涉及发范围企业风险管理的分类定义风险性质。

分析风险分析风险损失额可能性和发生频率根据重要性原理划分风险等级。

评价风险识别可接受风险与不可接受风险，对各类风险由高到低排序。

处置风险规避，抑制与控制损失额可能性和发生频率，转移，接受，利用。

监督与审核过程环境组织可能性的计量可以是离散的，也可以是连续的。

对潜在影响的计量可以按照对经营的破坏程度数量货币损失，或是对战略目标的损害等来进行。

对整个企业进行风险评估需要定性方法与定量方法的结合，当能够获取充足的数据时，可以采用定量评估的办法，当潜在的可能性及影响很低，或者无法获取数量数据以及数量评估的方法时，可以采用定性评估方法。

定性方法也可以用于对影响很大但需要大量专业知识的事件进行评估。

最后，不管单个事件的风险如何评估，许多事件往往起发生，这就需要考虑两个或更多时间同时发生的风险。

风险反应针对每重大风险，组织要做出风险收益权衡的评价，在此基础上，再做出接受规避或缓解的风险反应。

缓解措施包括分摊转移和减少风险，这取决于风险收益的比较代价以及组织的风险偏好。

风险反应是不可缺少的部分，但些特定反应并非的组成部分，如目标和战略的选择，这种由基层或高层管理者所做的选择，是比更广泛的管理职能之。

但是，风险反应通常要根据过去的情形进行复核，以做出可能的改进。

控制活动控制活动是管理层设计的政策和程序，用以合理确保所选取的风险缓解反应措施得以实施。

控制活动适用于整个组织，包括核准授权撤销确认观察验证调整经营业绩审查资产安全的保证以及职责分离。

内部审计人员十分熟悉财务报告方面的控制活动，而将这个概念扩展至所有风险的反应。

信息与沟通风险识别风险评估风险反应和控制活企业风险管理武昌华中理工大学出版社，王晓霞企业风险管理审计北京中国时代经济出版社王光远内部审计思想北京中国时代经济出版社，时现内部审计学北京中国时代经济出版社，摘要风险管理是公司实现持续经营的保证，风险管理审计是对公司风险管理制度风险管理活动以及风险管理报告进行的审计。

风险管理审计能够客观地对组织整体的风险管理进行审查与评价能够指导企业的风险策略，防止控制过度或不足的缺陷能够发挥反馈作用，对企业的风险管理起预警功能。

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因为风险信息的复杂和难于捉摸，传递时不能仅仅只是列式。