1、无形的的总和，具体包括征税成本纳税成本及课税负效应三个部分。狭义的税收成本仅包括征税成本。征税成本指政府为取得税收收入而支付的各种费用，包括直接成本和间接成本。纳税成本指纳税人为履行纳税义务所付出的耗费。缴纳税款时所投入的人力物力财力及耗费的时间和精力为合理避税进行税务筹划及发生税务纠纷时聘请律师发生的支出等等。税收的征管水平在很定程度上通过税收的征收成本来影响税负。税收的征管水平低下，自然而然地导致了税收征收效率低下。在实际可用的税款致的条件下，税收征收效率低下意味着税收征收的成本更大，然而，税收的征收成本来源于税收，即税收成本构成了税收的内在消耗税收的纳税成本也在定程度上增加了社会成本因此征管水平低会导致实际税负的增加。各类经收负担是。
2、进行全面了解，密切关注其生产经营全过程和申报纳税情况，并进行动态管理和分析，发现问题，及时进行处理。二是加大税收评估分析硬件建设。增加基层税务分局所计算机的配备，调整增加综合征管软件的节点。简化报表填报事项，凡是能从系统软件中查询到的数据，律不得要求税收管理员填报。三是加强工作考核。积极开展优秀税收管理员评议活动，建立合理的激励机制，充分调动税收管理员的工作积极性。四是发挥税收分析示范引导作用。要通过解剖两个县区局，帮助基层税收管理员查找征管漏洞，研究应对措施，积极开展堵漏促收活动，让基层看到加强税收分析对于提高税收征管质量增加税收收入的重要性和必要性。这样能够降低税收成本，减少税收的无形负担。参考文献安体富如何看待近几年我国税收的超常增。
3、这角度看，我国生产力发展水平不高，且东西部差异较大，要想发展经济，则需保持个较高的经济增长速度，当前，经济发展质量不高效益低下是制约宏观税负的主要因素，所以提高经济效益和质量是增加税收提高宏观税负水平的最根本途径。这要求方面要处理好经济发展与效益的关系，注重内涵式的发展模式另方面要制定正确的产业政策，优化产业结构，通过企业技术进步，优化技术结构及新技术的开发和应用，提高技术含量在中的比重。二调整税费关系，规范政府收入形式，形成良好的公共分配秩序近几年，预算外资金增长速度均超过同年的和预算内收入的增长速度，预算外资金和政府非规范性收入急剧膨胀，在既定的生产力发展水平和既定的税收利润分配制度下，可供政府支配的财力是相对有限的，预算外收入过度膨。
4、更真实地表现各个地区的税负水平从表中可以看出，年至今我国地方税收增长弹性系数始终保持大于高位运行的前进态势，这代表地税税收增长富有弹性，说明了地税税收增长快于经济增长速度，地税税收不仅能随着经济的发展而增加，而且地税税收参于新增经济变量分配的比重有上升趋势，这是全国宏观地方税负水平持续走高的关键因素。边际地方税负水平比较年度年度年度年度年度年度年度珠三角粤西地方税收增长弹性系数年度年度年度年度年度年度年度珠三角粤西由图可以看出，从年开始，粤西地区的边际地方税负的曲线直处在珠三角地区的上方，且变化的幅度较大而粤西地区的地方税收增长弹性系数也直高于珠三角地区，有最小的差距逐渐拉大到。可以说明，经济发达的珠三角地区税负水平比经济欠发达的粤西地区。
5、则更多的依靠第三产业的发展，形成了三二的产业结构模式。珠三角主要城市的三大产业占比重机构图城市名称年年年第产业第二产业第三产业第产业第二产业第三产业第产业第二产业第三产业广州深圳珠海汕头佛山江门东莞中山惠州珠三角主要城市年三个产业占的比重从产业的构成来分析，由于不同产业的税收贡献率不同，产业结构的不同必然影响到税收占的比重。长期以来，我国对第产业第三产业采取鼓励发展的政策，第第三产业发展较快，但由于长期以来对其实行低税政策，所以税收贡献能力不及第二产业大第二产业所带来的税收收入约占总税收收入的左右。珠江三角洲地区第产业比重仅为，第二产业比重接近，以第二第三产业为主导，第二产业下降与第三产业上升的趋势表明该地区正在提升第三产业的产值，优化产。
6、以牺牲经济增长为代价的。据调查资料显示，国宏观税负水平与该国人均呈正相关，人均在美元以下最佳税负为人均在美元左右最佳税负为美元以上最佳税负为。按照这个标准将小口径的宏观税负与预算外收入比重结合分析，珠三角宏观税负基本在理想范围内，湛江茂名阳江三市税负则较低，所以制定税收增长计划时，要结合当地经济发展水平区别对待。对落后地区，国家应多以政策和资金投入，提高技术进步对经济的贡献率，提高经济效益，减轻落后地区税负。四规范税收优惠，按国家产业政策制定优惠政策目前，中央将对税收制度作系列改革，其中包括改变增值税的类型，统内外资企业所得税法，公平内外资企业税收负担等，这将对公平税负起很大作用。除此之外，要改变各经济特区开发区沿海沿边开放城市竞相以税收。
7、长和减税的问题税务研究，陈莉我国宏观税负水平的现状及对策财贸经济陈穗红中国税收政策理论与实践北京中国财政经济出版社，贾康赵厚存税费体制的理论分析枢架，国际比较研究与中国的税费改革研讨马拴友税收政策与经济增长北京中国城市出版社，成分在我国不同程度的存在，偷税漏税的现象较为普遍。在经济总量较小的粤西地区，直以个体经济等小型经济为主，并由于其地理原因，资源优势等因素，其经济成分比珠三角地区复杂。随着近年第二产业的转移，形成了以第二产业为主的经济结构，第二产业取缔了过往各类小型产业，且随着税制的完善，粤西的去的税收征管力度也有了很大的提升，很多由于历史原因造成的偷漏税款被追回，也导致了近年税收收入增长率提高。随着经济发展深入到欠发达地区，欠发达地。
8、业结构，经济发展的重心向第三产业倾斜，可征税高，这就不难理解三市的宏观税负远高于其他区的原因了。而湛江茂名阳江三市，第产业比重最高，第二产业比重最低，可征税小税基少，为达到定的税收增长率，必然会增加税负。在粤西地区第二产业高速发展，珠三角地区第二产业下降，第三产业成为主导产业的局面下，粤西地区比较珠三角地区的每百元增长对税收收入贡献率多了元，这也就导致了经济总量较小的粤西地区税收增长率大于珠三角地区的原因。三税收征管水平的影响从广义的税收成本来看，税负需要考虑税收成本，税收成本构成无形的税收负担。税收成本有广义和狭义之分。广义的税收成本是指征纳双方在征税和纳税过程该过程开始于税收政策的制定，结束于税款的全额入库中所付出的切代价包括有形的和。
9、税，对固定资产进项税额不予抵扣，从而使得湛江茂名阳江以基础材料工业能源交通为主的产业税负大增。税收优惠政策的影响税收优惠政策方面促进了经济和各项事业的发展，另方面也使税基变窄，宏观税负趋于下降。目前，我国税收优惠政策存在地区间不平等的现象，税收优惠多集中在东部地区和经济特区，如珠三角等地，而湛江茂名阳江三市地区享受的优惠政策较少，受经济发展缓慢基础设施落后投资环境较差的影响，使优惠政策难以发挥作用。除此之外，外资企业还享有许多的特殊优惠减免，使得其所得税实际负担率只为企业所得额的，而中西部的外资企业又少于东部地区，导致东部地区税负相对下降。四促进税收制度及结构合理化措施发展经济，努力提高经济效益经济决定税收，税收源于经济，从生产力发展因素。
10、惠吸引投资的做法，取消按不同区域制定的税收优惠政策，改为按国家产业政策制定鼓励发展行业和产品的税收优惠税收优惠形式要灵活多样，如采用加速折旧提高费用扣除标准等间接方式，充分体现国家的产业政策。五实行配套改革，理顺体制关系按照税法统，税权集中的原则，进步明确中央和地方在税种设立开征停征税收政策制定等方面的管理权限，提高工作效率，降低税收成本完善分税制财政体制，扩大中央与地方共享税范围，并适当提高地方在共享税中的分配比例，调动地方发展经济支持税收工作的积极性改革财政管理体制，实行税收收入占增长挂钩办法，依据税收收入占比重计算财政转移支付额。六提高税收管理水平，认真落实税收管理员制度是强化税收管理员的管户职责。税收管理员要对其管理的纳税人的情况。
11、区的经济监管力度会因此而上升，这也就会在定期间内，追缴过往的经济损失，提高当地该期间的税收收入。四税收政策的影响税制的影响建国以来，我国实行的是轻税政策稳定负担合理负担政策国家已确定加强农业基础，稳定农民负担，大力加强第三产业等方面的大政方针。第三产业必将以较快的速度增长，在中的比重也将不断提高，而增加第三产业的税负又要受到多方因素的限制。因此税收收入占的比重下降的趋势是显而易见的。此外，我国总值中有相当大的部分属于低税产值和无税产值，低税产值的增长不会带来税收的同步增长，而无税产值的增长不仅不能增加税收而且在计算总值时又加大了基数，影响宏观税负下降。新税制中比例税率占主导地位，难以达到对各地区区别对待合理负担。如我国现行增值税为生产型增。
12、胀方面必然会挤占税基，分散政府预算财力，加重企业和居民的负担，降低预算内收入的增长潜力另方面还会扰乱国民收入的分配秩序，影响政府对经济和社会的宏观调控能力，从而造成各地区间的税负差异。所以必须坚决取缔各种乱收费，通过税收立法，将具有税收性质或名为费实为税的政府收费项目纳入税收轨道，纠正税费不清税收缺位或收费越位而导致的政府收入格局的不规范状况。三结合人均确定各地区合理税负水平由于税收与经济增长之间存在负相关的关系，我国税收与经济增长之间的变量关系是税收占的比重每增加个百分点，经济增长率就下降个百分点，所以高地方税收增长弹性系数是衡量地税税收收入的相对变化对于经济增长的相对变化反映程度的指标，以地税税收增长率与增幅之比来表示，能够更加微观，。
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我国经济发达与经济欠发达地区税负水平比较分析