家电制造业存货内部控制与仓储设计 ㊣ 精品文档 值得下载

购仓库和财务分别记帐，单据在个部门间多次传递，经常出现单据积压现象，信息处理缓慢，月末部门盘帐互对，浪费人力及时间资源。

财务部只有在月末才能核算销售成本，且销售收入与成本由不同的部门在不同时间记录。

不利于对销售业务的分析。

仓储部门销售财务处以及财务部都记录出库产品，笔交易本记录，重复作业，而且需大量时间对帐，耗时耗力。

公司虽然也有审批和审核制度，但很显然，这个制度很不完善，或者说是形同虚设，实务中并未体现出它的作用于意义。

在领用和发出控制环节，公司应当加强对存货领用与发出的控制。

公司内部各部门需要领用存货的，应当履行审批手续，填制领料凭证，而公司没有建立严格的审批程序。

若领取存货时不进行审批控制，将可能导致存货的领用失控，存货滥用，造成存货的浪费或被贪污，以及销售成本的虚增。

对于以上问题给出借解决建议如下加强对发运凭证和领用单的管理工作，不仅要严格执行经批准才能进行，并且要连续编号，并定期地核对清点，确保发运和领用的所有存货都得到了批准，并有完整的记录。

调拨统由物流部进行管理，包括外地仓。

产成品的调拨由仓库提出，由物流部统处理，输入系统，做到明确的职能分工内部调拨使用统的由系统自动生成的物料调拨单，无需在多个部门间传递，将出错可能减至最低。

由仓储部门方输入数据，无需复杂的单据传递与对帐，各部门可即时了解库存情况，当物料稀缺时，系统自动生成物料稀缺通知，并送抵供应部门。

家电制造业存货内部控制与仓储设计。

存货对于家电制造业来说是相当重要的部分资产，近几年的调查都占本企业资产的左右，所以对货物进行数量复核和质量检查，必要时可聘请外部专家协助进行。

对验收后数量相符质量合格的货物办理相关入库手续对验收后不符合要求的货物，及时退货或索赔。

表公司产品入库改进单入库单年月日交来单位及部门号码验收仓库入库日期编号名称规格单位数量实际价格计划价格差异审核签字实收交库单价金额单价金额财务部门仓储部门采购部门主管验收主管验收主管缴库物资类别连续编号采购部门仓储部门供应商财务部门图存货入库业务内部控制流程改进图公司存货仓储环节内部控制制度缺陷分析及改进措施公司在存货仓储环节还有很多的不足之处，如下仓管人员普遍专业素质有待加强，不能够敏锐的察觉到在存货保管方面的问题，虽然每日对仓储环境进行检查，但是并没有达到定的效果，以至于企业每月因为各种原因损坏的存货数量相对较多。

对存货实施的保护措施还不够完善，保管人员与存货的验收记录批准人员没有相互独立。

仓库保管人员兼任了存货的保管验收记录批准等工作。

采购的存货是否入库入库单收料单质检人员应付账款暂估入账时间类别连续编号付款凭证审批付款签字退货或索赔登记台账发入收虽然公司有现存的定期的存货盘点制度，但是缺少存货的不定期检查，并没有将定期检查和突击检查相结合。

不能够仓管人员的日常工作进行很好的监督。

对于以上问题给出以下解决措施公司应该定期或不定期对相关的仓储人员进行专业培训，管理者要大力倡导存货内部控制的思想，使存货内部控制的意识深入人心，提高工作人员的专业胜任能力提高员工素质增强组织的控制意识，减少存货的损坏数量，使公司的存货管理质量得到提高，存货管理制度不断完善。

公司应该明确职责分工，不相容业务分离。

企业应按照内部会计控制规范基本规范试行的规定，将存货管理部门不相容职务相互分离，形成全面而科学的监督牵制机制。

并且要独立检查，即检查者应独立于被检查者，以保证检查的问题不被掩饰，遍引起管理者的重视并及时得到纠正。

对于现代企业存货内部控制制度的有效运行来说，将定期检查和突击检查相结合显得格外的重要，这样可以对存货进行有效的监督和检查，并且还要加强外部监督，包括政府监督社会监督以及注册会计师的监督。

图存货仓储业务内部控制流程改进图财务部门仓管部门上级部门年末盘点月末盘点末盘点同时监盘定期存货盘点表报送处理保管人员验收人员记录人员存货有关人员不定期公司存货出库环节内部控制制度缺陷分析及改进措施在对公司存货内部控制的领用环节做出以上描述后，我们依然要指出不足之处销售部门在开出发运凭证和存货出库申请单和发货通知单时，并没有连续的编号，并且所有存货都得到批准领用并不能得到完整的记录加以证明。

本科毕业论文设计专业财务管理论文题目家电制造业存货内部控制与仓储设计毕业论文独创性声明本人郑重声明所提交的毕业论文是本人在指导教师的指导下进行的研究工作及取得的研究成果。

除文中特别加以标注的地方外，论文中不包含他人已经发表的学术成果或者他人为获得高等院校学位而使用过的材料，论文中不涉及任何知识产权纠纷。

否则，本人将承担切责任。

学生签名日期摘要在世界经济体化趋势的推动下，国际竞争加剧，各国的资本市场也在加速扩张，但是系列因内部控制失效而导致的欺诈和舞弊案件接连爆发，从美国的安然事件到我国的银广厦事件，我们不得不反思内部控制对企业自身的重要性。

次次的教训在警示着我们内部控制所存在的缺陷不仅导致经营失败欺骗投资者，也让这些问题暴露于社会公众，在这样的背景下，国内外政府把对企业内部控制的重视程度提高到了前所未有的高度，不断完善内部控制体系。

存货作为项重要的流动资产，方面定数量的存货有利于保障企业生产经营的顺利进行，但另方面过多的存货不仅占用资金还会增加与存货有关的各项开支如采购成本仓储成本管理成本等，所以存货内部管理控制的好坏直接关系到企业的经营效益和资金运作的质量。

企业如何利用高效的存货内部控制减少企业物资的浪费，如何实施正确的存货管理方法降低企业的平均资金占用水平，提高存货的利用率及流动速度，从而提高企业的经济效益显得至关重要。

如何以尽量低的库存和仓储水平来满足客户服务，是整个家电制造企业所面临的难题，随着以海尔为首的些优秀家电企业逐步走上国际化发展道路，不断的加强其存货和仓储的内部控制管理有重要的现实意义。

关键词存货存货内部控制仓储，目录研究背景和意义研究背景和研究意义概述国外内部控制研究现状我国存货内部控制研究现状公司存货内部控制与仓储设计现状公司的基本情况公司的存货内部控制现状公司存货采购环节的内部控制制度现状公司存货入库环节的内部控制制度现状公司存货仓储环节的内部控制制度现状公司存货出库环节的内部控制制度现状公司存货内部控制制度缺陷分析及改进措施公司存货采购环节内部控制制度缺陷分析及改进措施公司存货入库环节内部控制制度缺陷分析及改进措施公司存货仓储环节内部控制制度缺陷分析及改进措施公司存货出库环节内部控制制度缺陷分析及改进措施完善公司存货内部控制和仓储设计的措施完善存货采购环节内部控制的措施完善存货入库环节内部控制的措施完善存货仓储环节内部控制的措施完善存货出库环节内部控制的措施结论参考文献致谢内部控制近年来受到前所未有的重视，追溯到年轰动全球的安然事件或是后来我国国内银广厦事件和华源集团的信用危机事件，究其根源，都是因为内部控制制度的缺陷。

在企业内部控制规范发展最为成熟的美国，自委员会年颁布了内部控制整体框架到年出台企业风险管理整体框架可以看出，企业越来越重视对风险的规避，也急需要个强有力的框架以便有效的识别评估和控制风险，而不是仅仅为了应付监管机构审查而被动建立内部控制体系。

特别是年美国的次贷危机后，使内部控制这个与企业发展如影随形的名称成为企业最关注的问题，目的就是为了建立套自我约束，自我防范的体系来规避风险。

我国年出台了企业内部控制基本规范，虽然取得了重大的发展，但是我过的内控规范只要还是着眼于规范影响财务报告真实可靠的重要业务和事项，以财务报告内部控制为核心的内控机制，还属于探索阶段。

对于存货的内部控制，国内外学者大多是针对理论本身进行研究，但对于每个环节的具体研究还较少。

在借鉴国外成熟的理论框架基础上，结合我国实际的内控环境，研究仓储与存货的内部控制，有利于企业加强对存货的管理和控制，降低存货的采购以及保管等成本，提高存货的运营效率，提高企业的抗风险能力，保持企业的市场竞争力。

研究背景和意义研究背景和研究意义概述内部控制已经成为现代企业的种管理手段，贯穿于企业管理活动的决策执行和监督全过程，覆盖企业的各项业务和事项，能合理保证单位经营管理合法合规资产安全财务报告及相关信息真实完整，在提高经营效率和效果，促进单位实现发展战略方面起着不可替代的作用，但是系列因内部控制失效而导致的欺诈和舞弊案件接连爆发，从美国的安然事件到我国的银广厦事件，我们不得不反思内部控制对企业自身的重要性。

次次的教训在警示着我们内部控制所存在的缺陷不仅导致经营失败欺骗投资者，也让这些问题暴露于社会公众，在这样的背景下，国外政府把对企业内部控制的重视程度提高到了前所未有的高度，在我国，企业内部控制制度经历了十余年的发展。

结合我国行业特征，同时借鉴国外的理论研究，现已形成了较为合理规范的内部控制制度。

尤其针对些行业，特别是制造业等企来说，企业内部若没有套完整的内部控制框架，将会给企业带来不可估量的损失。

存货作为项重要的流动资产，在流动资产中所占比重最大品种多，尤其对于家电制造企业来说，受市场因素和生产经营计划影响较大，流动性强，经常处于不断销售耗用和采购中。

方面定数量的存货有利于保障企业生产经营的顺利进行，但另方面过多的存货不仅占用资金还会增加与存货有关的各项开支，所以存货内部管理控制的好坏直接关系到企业的经营效益和资金运作的质量。

企业如何利用高效的存货内部控制减少企业物资的浪费，如何实施正确的存货管理方法降低企业的平均资金占用水平，提高存货的利用率及流动速度，如何以尽量低的库存和仓储水平来满足客户服务，是整个家电制造企业所面临的难题，随着以海尔为首的些优秀家电企业逐步走上国际化发展道路，不断的加强其存货和仓储的内部控制管理有重要的现实意义。

本文以浙江公司为例，将理论与实证相