国有资产出租管理内部控制审计探讨 ㊣ 精品文档 值得下载

式授权其他校领导或校内各单位负责同志签署合同，未经校长授权的，校内任何单位和个人不得以学校或学校级单位的名义签订合同是明确合同双方责任义务，避免合同纠纷，维护学校利益是出租项目要有助于服务学校建设发展，如带动学生创新创业帮助学生实习实训等是及时进行资产出租合同风险管理，防止偷逃租金次转租阴阳合同虚假合同缺陷合同等。

第步，单位申报。

各资产使用单位向学校资产主管部门提交资产出租申请和可行性论证报告等材料。

第步，分级审核。

学校资产主管部门依据法律法规政策制度对申报资料进行审核，提出是否同意出租的具体意见，报分管校领导审核分管校领导审核同意后，报学校国有资产管理领导小组委员会，审议通过后报学校校长办公会或党委会审定。

第步，上报审批。

校长办公会或党委会审定通过后，学校资产主管部建设，以规范的制度促规范的管理。

如制定资产出租管理相关制度资产出租台账登记制度出租资产维护保养制度经费预算制度等等。

制度内容要全面，重点要突出，要有规范的业务流程，还要根据环境变化及时更新和完善，使之能满足解决出租管理中的般共性问题，也能解决特殊的个性问题，掌控国有资产出租论证报签招标履约等全过程，做到资产出租中切问题的解决都能有据可依有章可循。

要严格执行制度，国有资产出租管理内部控制审计探讨机制，或虽有监督机制但不健全，对资产出租专责监督职能不到位，纪检监督财务监督审计监督等多种监督方式未形成合力，对出租收益监督不力或缺乏审计，对资产出租违纪违法行为缺乏具体处罚措施或处罚不严。

资产出租的管理信息不灵。

有的高职院校资产出租重大决策未形成完整会议纪录，未建立资产出租管理信息系统，或者系统数据不真实不完整和未及时更新，未定期与学校财务系统核对数据系统管充分发挥国有资产使用效益，防止国有资产流失。

努力探索建立规范化常态化管理体系，规范监督管理，促进国有资产保值增值。

规范资产出租管理内部环境。

科学规范的体制机制是做好高职院校资产出租管理的前提，也是资产出租管理审计的内部环境规范导向。

高职院校资产出租管理要有专职部门，专职专责，能代表学校履行制度建设资产评估合同签订审批报备管理监督等相应职能。

要明确学校使用单位为资履约能力难以保障有的合同租期过长，不符合相关管理规定有的未根据市场行情及时进行出租价格评估，合同租金长期固定不变甚至还存在擅自变更合同主体转租分租等现象，存在国有资产出租收益流失的潜在风险。

资产出租监管不到位。

有的国有资产出租收益未纳入学校统核算管理，未落实收支两条线有的存在隐瞒截留挤占坐收坐支挪用国有资产出租收益等情况，而学校又没有建立国有资产出租监督持内部监督与财政监督审计监督社会监督等多种监督方式相结合，制止国有资产使用中的各种违法违纪行为，防止国有资产流失，促进国有资产有效利用国有资产出租管理内部控制审计探讨。

参考文献舒文舟基于单位层面高职院校风险控制湖北职业技术学院学报，赵善庆高职院校内部控制的现状及完善对策财会通讯理财版，刘长宏，李树本，赵晗月，朱再明高校国有资产别追究工作责任纪律责任法律责任。

保障资产出租管理的信息真实安全。

按规定及时为出租资产进账进卡办理登记入账手续审核资产管理信息系统数据的真实性完整性，做到数据更新及时定时汇总及分析定期进行资产出租管理风险自我评估及加以改进，形成良性循环机制。

充分运用学校内部数据信息，比对稽核，检查资产出租相关数据，查找漏洞，达到有针对性审计，同时反推资产出租管理信息系统建设，出租出借问题及规范化管理的探讨中国现代教育装备，舒文舟高校公司整体层面风险导向内部审计探析湖北职业技术学院学报，作者舒文舟单位湖北职业技术学院国有资产出租管理内部控制审计探讨。

从内部控制审计角度规范高职院校资产出租管理问题的建议高职院校资产出租管理内部控制审计应以风险评估为导向，引导高职院校重视资产出租工作，严格执行国有资产管理有关法律法规，关键词高职院校国有资产出租管理内部控制审计内部控制的起源通常与独立审计师的需求联系在起，当初作为种审计方法的内部控制源于内部牵制。

高职院校国有资产的根本功能属性是为学校教学科研管理服务，原则上不允许对外出租，如有必要且不影响学校正常教学科研管理工作，可以尝试对外出租。

为了确保国有资产对外出租合法合规，高职院校国有资产出租管理内部控制审计十分必要国有资损失行为出租收益是否经过审计。

资产出租管理的风险控制与监督管理。

高职院校是否建立国有资产出租监督机制学校资产主管部门是否履行资产出租专责监督职能，完善和执行相关监督制度，实行多种监督方式并存对资产出租违纪违法行为是否有具体处罚措施。

资产出租管理的信息与沟通。

资产出租重大决策是否形成完整的会议纪录是否建立了资产出租管理信息系统，系统数据是否真实完整并及时更活动中内部控制体系的健全性有效性进行的审查和评价。

据此，高职院校国有资产出租内部控制审计主要包括以下内容资产出租管理的环境建设。

高职院校资产出租管理是否有专职部门，专职专责，能代表学校履行相应职能是否明确学校使用单位为资产出租管理第责任人，履行出租管理职责，做好与承租人相关的规范管理学校是否要求使用单位与资产管理专职部门配合，共同做好资产出租的相关工作。

产出租管理第责任人，履行出租管理职责，将其纳入年终目标考核内容，增强其责任意识。

做好与承租人相关的规范管理，包括响应社会治理落实消防安全做好卫生防疫履行合同条款完成租金收缴督促违约整改坚持日常维护检查等。

学校使用单位与学校资产管理专职部门要配合做好资产出租的论证招标谈判和合同签订等工作。

规范资产出租管理制度。

高职院校资产出租管理除遵守办法外，还应重点加强校本制度出租出借问题及规范化管理的探讨中国现代教育装备，舒文舟高校公司整体层面风险导向内部审计探析湖北职业技术学院学报，作者舒文舟单位湖北职业技术学院国有资产出租管理内部控制审计探讨。

从内部控制审计角度规范高职院校资产出租管理问题的建议高职院校资产出租管理内部控制审计应以风险评估为导向，引导高职院校重视资产出租工作，严格执行国有资产管理有关法律法规，机制，或虽有监督机制但不健全，对资产出租专责监督职能不到位，纪检监督财务监督审计监督等多种监督方式未形成合力，对出租收益监督不力或缺乏审计，对资产出租违纪违法行为缺乏具体处罚措施或处罚不严。

资产出租的管理信息不灵。

有的高职院校资产出租重大决策未形成完整会议纪录，未建立资产出租管理信息系统，或者系统数据不真实不完整和未及时更新，未定期与学校财务系统核对数据系统管形成监管合力，容易出现漏洞，损害学校利益。

资产出租程序不规范。

有的高职院校资产出租管理未能严格执行国有资产出租报批规定，手续不完备，监管不到位有的对出租的资产未进行公开招租，操作不透明，甚至无偿借用有的资产出租价格未经过第方评估，资产出租价格偏低有的没有按照相关法律法规制作规范的资产出租合同文本，存在合同格式和条目不规范和不严格履行合同的情况。

如有的承租人国有资产出租管理内部控制审计探讨新，是否定期与学校财务系统核对数据系统管理是否经过授权并及时准确填报统计数据是否为出租资产建立了包括交付使用转移情况使用年限出租年限租金收入合同文本等在内的电子档案。

国有资产出租管理内部控制审计探讨摘要文章分析了目前高职院校国有资产出租存在的主要问题，提出了高职院校国有资产出租管理内部控制审计的内容，从内部控制审计的角度提出了规范高职院校资产出租管理的建机制，或虽有监督机制但不健全，对资产出租专责监督职能不到位，纪检监督财务监督审计监督等多种监督方式未形成合力，对出租收益监督不力或缺乏审计，对资产出租违纪违法行为缺乏具体处罚措施或处罚不严。

资产出租的管理信息不灵。

有的高职院校资产出租重大决策未形成完整会议纪录，未建立资产出租管理信息系统，或者系统数据不真实不完整和未及时更新，未定期与学校财务系统核对数据系统管规定签订合同，是否严格履行合同，有无变更合同主体转租分租等导致国有资产损失情况。

资产出租管理的收益管理。

高职院校国有资产出租价格是否经过第方评估，国有资产出租收益是否纳入学校统核算管理，实行收支两条线是否有未经学校批准擅自出租国有资产，弄虚作假串通作弊或低价出租国有资产的行为，是否有隐瞒截留挤占坐收坐支挪用国有资产出租收益情况和其他违反国家有关规定造成国有资产用国有资产出租收益情况禁止其他违反国家有关规定造成国有资产损失行为。

目前高职院校国有资产出租存在的主要问题为规范事业单位国有资产出租管理，财政部出台了事业单位国有资产管理暂行办法„财政部令第号‟以下简称办法。

目前高职院校对外出租国有资产总体上合法合规，但也有少数院校在出租过程中，没有严格遵守国家相关法规，没有严格遵循公开公平公正效益风险可控及按程序审批的原则，资产出租管理的制度建设。

高职院校资产出租管理是否严格遵守办法，学校本身是否制定了系统完善的国有资产出租管理规章制度。

资产出租管理的程序控制高职院校资产出租是否按规范的程序办理申报签批手续，包括申报审核审批实施资产出租是否以招投标等公开形式进行，有无弄虚作假串通作弊低价出租等行为。

资产出租管理的合同管控。

高职院校资产出租是否按相关的法律法规制定规范的合同，是否按出租出借问题及规范化管理的探讨中国现代教育装备，舒文舟高校公司整体层面风险导向内部审计探析湖北职业技术学院学报，作者舒文舟单位湖北职业技术学院国有资产出租管理内部控制审计探讨。

从内部控制审计角度规范高职院校资产出租管理问题的建议高职院校资产出租管理内部控制审计应以风险评估为导向，引导