1、中国人民大学出版社，年版.财政部.企业内部控制基本规范.年月日实施.宋常曹伟成本会计.中央广播电视大学出版社，.版.吴大军王秉选管理会计.中央广播电视大学出版社，.版.王斌财务管理第二版.中央广播电视大学出版社，.版.展和企业治理机制相符合。但从长远来看，随着我国经济的不断发展和企业状况的不断完善，财务系统的内部控制和管理的内部控制之间己相互交织，内部控制就不应停留在会计系统的内部控制层面上，而应有所提高，同时因为中国己加入西安交通大学毕业论文设计，为了与世界接轨，我们应借鉴先进理论，并立足于中国企业的现实，从改善中国企业现状和完善公司治理的角度出发，将我国的内控制度进步的完善。从昨天的郑百文到今天的银广夏，我们不难看出会计信息失真违纪金额居高不下企业经营失败，各种经济犯罪行为发生在很大程度上是公司治理机制失衡，企业内控制度薄弱造成的。.。

2、换意见组织各种娱乐活动，如旅游文艺活动奖惩分明升职人人有望等来提高员工的工作激情，增强员工凝聚力，归属感，使企业成为强有力高效的团队，树立企业形象。世纪不在是个人单打独的西安交通大学毕业论文设计世界，它需要合作团结才能生存，“团结就是力量”，企业亦如此。总之，在市场经条件下，企业内部控制是每个企业工作中非常重要的个环节，加强企业内部控制对提高企业经营管理水平风险行为防范能力，确保企业战略目标得以实现具有重要意义。尤其在发生金融危机时，中小企业就如同叶小舟有可能随时会在金融海啸中颠覆，为提高企业经济效益，增强企业核心竞争能力，加强企业内部控制越来越显示出其不可替代的重要作用，所以企业要做好内部控制，但是要持之以恒，而不是临时抱佛脚。结束语内部控制制度是现代企业管理的个重要组成部分，是企业内部各种管理控制的总称。为适应生产经营管理的需要而产生。

3、。第二，切实转变内审职能。随着企业内控制度的逐步建立，外部约束机制的不断加强，内部管理水平的稳步提高，以及会计电算化的普及，内审职能应从传统的查错防弊型转向现代的评价服务和监控型。内部审计应以财务审计为基础，以经济效益审计为中心，在核实财务会计资料真实制度是企业内部各层次各环节整体科学高效的管理控制制度的有机体系，是由系列控制政策和程序所组成的系统。目的是保证企业经营活动有序高效的运行，保证企业资产的完整与安全，防范各种经营风险，及时防止和纠正错误与弊端，经营运作信息的及时准确。它是通过企业内部高层管理者乃至每名员工在明确分工的基础上进行的科学高效的相互制约的行为规范。本文分析了我国企业内部控制的西安交通大学毕业论文设计现状及存在的问题，并深入探究其原因，提出了加强企业内部控制的对策。西安交通大学毕业论文设计主要参考文献宋建波企业内部控制。

4、司有关雇佣训练待遇业绩考评及晋升等政策和程序的合理程度。.加强员工素质控制内部控制是否有效，关键取决于实施内部控制员工的素质。要使内部控制的功能按预定的目的正常发挥，必须配备与承担职务相适应的高素质员工。否则，即使内部控制本身是十分完美的，但实施的效果却难以令人满意。员工素质控制体现招聘使用培养奖惩等各个方面对员工进行控制。同时，就算企业聘用的都是高素质的员工，但是由于企业领导人缺乏公平公正处理事情的态度，任何事情只想着企业利益从来不考虑员工利益，企业给你钱，你就是要替企业卖命，这样做也会造成人员素质的下降，导致企业表面看起来是个整体，但实质是盘散沙，都在为个人的利益着想，有的员工甚至为个人利益去偷客户的原材料变卖，被抓到时，客户只会指责企业，而不是那名员工，因为员工已经代表了整个企业形象，得不偿失。这就要求企业领导人经常与员工互动沟通交。

5、。这点也正是建立独立董事事务所的核心目的所在。对于独立董事组织方式可借鉴市场经济发达国家的做法，依靠专门对公司高层管理人员的经营绩效进行独立评估的机构，它们以类似于律师事务所的组织方式依赖市场化运作来谋求生存。.充分发挥内部审计的作用内部审计是企业强化自我约束机制的重要手段，是转换企业经营机制，规范内部管理，是提高经济效益建立现代企业制度的客观要求。是健全内部控制制度的重要内容，同时内部审计还能为改进内部控制提供建设性的建议。第，内部审计应具有独立性和必备的权力。按照会计法公司法和内部会计控制规范基本规范试行的要求，企业应在股东大会董事会和总经理之下分别设立监事会审计委员会和审计部，审计部的地位应高于其他职能部门，在业务上对审计委员会负责并向其报告工作，在行政上对总经理负责并向其报告工作。这种双重负责的组织形式有利于内部审计作用的充分发挥。

6、国企业治理机制下内部控制制度薄弱的原因公司内部缺乏制衡机制法人治理结构是公司的核心，而规范的公司法人治理结构是完善企业成功的前提，是促使内部控制有效运行，保证内部控制功能发挥的前提和基础。现代企业法人治理结构的根本任务在于划分股东大会董事会经理和监事会各自的权力责任和利益，形成权力制衡，控制与激励并存的机制，保证公司制度的有效运行。但在我国现阶段，虽然形式上也建立了法人治理结构，但远未达到内部权力制衡的效果，尤其体现在董事会这重要机构没有发挥应有的职能。不少企业在改革过程中，味地“放权让利”，致使原厂长负责制的领导班子现在既是经理层又进入董事会，董事会成员和经理成员高度重叠。据调查，上市公司的董事会成员中，为内部董事的公司占有效样本数的.，以上为内部董事的公司占有效样本数的.，董事长和总经理人兼任的公司占总样本的.，由此可见，公司董事会在。

7、，是现代企业内部管理制度的个重要组成部分。内部控制是衡量现代企业管理的重要标志，实践证明，得控则强失控则弱无控则乱。目前许多企业内部控制比较薄弱，内控功效表现紊乱机制失衡，从而引发的经济犯罪和经营失误屡见不鲜。内部控制的薄弱已影响到企业的生存部审计主要将大部分精力用于财务数据的真实性合法性的查证和生产经营的监督，管理审计尚未得到广泛的开展。笔者认为主要表现为.企业内审定位不准确，造成对内审职能认识模糊。.内部审计独立性不强，影响内部审计工作权威性。.内部审计员工素质偏低，与现代企业制度的要求不相适应。加强和完善我国企业内部控制制度的思考.完善公司法人治理结构完善公司法人治理结构只要规范运作，必然带来制衡和监督约束的功能，而我国目前的法人治理机构往往徒有虚名。要想解决这问题，必须理顺现有管理体制，推行独立董事制度，独立董事作为董事会重要成员。

8、企业有失“公允”及其他不当的会计行为，对企业实施会计控制。.建立相应的激励约束机制股票期权的实质是从股票价格中提取股票市场对公司潜力的评价信息，并借此对管理人员提供长期激励。股票期权制度在理论上来讲是可以解决这个问题，重要的是在具体化操作的过程中要掌握好激励和约束的度，定要使激励和约束相适应，这需要各个公司根据其自身的特点和需要设计出合理的期权额度和行权价格等具体实施细节。通过这种激励和约束，使公司核心人员更关注公司长远的发展，从根源上消除制造虚假会计信息的动机。建立良好的人力资源管理机制，提高公路围墙绿化等配套设施。建设规模年产吨节能塑钢型材。钢门窗广泛使用，用于制作塑钢门窗型材习惯上被称作塑钢型材。塑钢门窗是在本世纪年代首先由前西德公司和公司开发，至今有多年历史。经过改进和完善，现在西欧各国均能生产塑钢门窗。并确定了塑料异型材整体窗技。

9、担负着公司战略规划与决策的重任。独立的董事有利于加强企业内部的检查评判监督和约束。独立董事的制衡作用是由其独立性和行权能力所决定的。独立董事不拥有企业股份，不代表特定群体的利益，独立于任何股东，较少受内部董事的影响，公正性强，可以确保董事会集体决策，防止合谋行为，可以不受利益的局限而公平地对待全体股东董事和经理人员，维护全体股东和整个社会的利益同时，独立董事不在企业任职，相对于内部董事容易坚持客观的评价标准，并易于组织实施西安交通大学毕业论文设计个清晰的明确的评价程序，避免内部董事“自己为自己打分”，从而对经理层进行更有效的制衡并客观评价监督经理层的业绩，最大限度地谋求股东利益。方面，独立董事按照董事会章程行使职权，对其行为承担相应连带责任另方面，通过建立合理的“袍金”制度，对独立董事的行为产生制约作用，包括承担相应的经济赔偿损失和法律责。

10、仅为.，从中可以看出即使将上市公司流通股全部买进，也不能取得公司的控制权。在这种情况下股东往往凭借国有股和法人股的优势挺而走险，做出不利于公司长远发展而利于自身增长的短期行为。激励机制不健全.公司治理结构和股权结构的不合理，随之反映出激励机制的不健全。.股东自身缺乏产权的激励与约束机制，政府会以各种方式干预公司的活动。.对经营者的激励机制存在问题，激励不足或激励不当都不利于调动经营者的积极性，不利于公司价值最大化目标的实现。内部审计薄弱当前我国企业况下，应当依靠政府的权威性，按照西安交通大学毕业论文设计有关法律法规来规范企业建立健全内部控制制度并使之有效实施。要加大执行力度，对不能加强企业自身内部控制违反法律法规导致企业目标没有实现的，应依法追究管理者的责任。第二，中介组织依据独立审计准则，站在公正的立场上对企业的财务报告进行评估，及时发。

11、标准，建立了较完善安装施工规范。型材挤出有了专用设备和原料，整体窗组装设备已系列化。近几年来，更在混料挤出组装等工艺与装备上逐步引入计算机控制监督与检测，生产工艺与技术更趋完善。塑钢门窗经过三十多年推广应用，建筑设计师与用户对硬塑钢门窗已有了正确认识，它市场占有率越来越大。目前，德国澳地利等国塑钢门窗已占门窗市场以上。英国占，美国塑钢门窗开发起步较晚，发展也很快，年从前西德引进塑钢技术，到年代中期有了较快发展，每年以速度增加。美国东部地区新建住宅门窗采用塑钢门窗，目前市场占有率已达。作为门窗第四代产品，塑钢门窗是从年代开始被大量应用。我国塑钢门窗行业是在年代初通过引进国外先进技术和设备基础上建立起来。短短十几年时间，塑钢门窗行业在全国民展速度是惊人，仅年，北京天津上海陕西甘肃青海宁厦新疆山西河北内蒙古浙湖南等省市自治区塑钢门窗增长率均在以。

12、大程度主掌握在内部人手中，董事会监事会仍流于形式，形同虚设，职能的发挥有限，根本没有实现所有权与决策权的分离。这种责权不分的公司治理结构，导致内部控制如“空中楼阁”，形同虚设，从而使得对经营者的监督约束机制缺乏，“放权”最终也成了放任自流。股权结构不合理股权结构是指公司的流通股法人股国家股占全部外发股数的比例及其相互关系，是企业组织形式的核心。我国上市公司绝大多数是由国有企业改制上市的，在企业层次上进行了法人化改革，国有企业改成公司，但并未触及国有资本出资主体的改革，国有资本的运作无人承担责任，这些公司的高级管理者大多数都是由政府或行政管理部门任命的，作为经营者他们受到诸多指标的约束，为了应付考核便采取造假的方法提升企业的业绩，以捞取个人的政治西安交通大学毕业论文设计资本。据统计我国国有股法人股占总股本的比例高达.，流通股在总股本中的比例。

参考资料：

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