成了自己的毕业论文。在这里主要感谢的是负责我们论文指导的程丽萍老师。为了让我们能够顺利毕业，工作繁忙的程老师平时穿插于各项工作之间，再忙也不忘为我们批改论文，指导我们完成论文的格式，内容等等各个步骤，并且督促我们修改。从导师的身上，我不仅学到了很多专业知识，同时也学到了程老师那种对待工作认真负责的精神，是我倍受教育。再次说句老师您辛苦了，谢谢,最后衷心地感谢在各位在百忙之中评阅论文和参加答辩的专家老师,徐宁欣年月参考文献中国工商银行业务操作指南合订本毕业论文正文时代金融年期张鹏翔内部控制评审的三个环节中国内部审计中国工商银行关于征求级直属分行内部控制评价实施细则修订稿意见的通知工银内控号黄湃，王桂堂国有商业银行改革制度安排与路径选择北京经济科学出版社，刘明康银行业公司治理机遇和挑战银行业监督管理委员会网修改意见你的论文是借鉴硕士毕业论文的，但是不要味借鉴，有些东西本科论文中不需要，比如研究背景意义和方法等。论文基本要分下几部分就行了内部控制理论基础国有商业银行内部控制现状我国国有商业银行内部控制制度存在的问题及原因分析解决问题的具体对策度办法，不能及时传达到基层员工。有的文件没有向下转发，有的虽然转发了，但没有正常组织员工学习，在历年的内控评价中，以问卷调查谈话翻阅学习记录等方式抽查网点或柜员对年内所下发的各项管理规定办法等贯彻落实情况，发现不少柜员，甚至些网点负责人知半解或根本不知道。二是二次培训不到位。新业务投产后，上级行组织业务培训，往往因场地时间等问题，培训对象主要是基层机构或网点负责人营业经理或业务骨干，但培训的效果都不太理想，主要表现为参训人员溜课不听不认真领会，不能认真进行记录，回去对员工二次培训做不到，造成员工在日常操作中出现失误多，差错屡见不鲜。三是技术性风险或事故频发。技术性风险或事故是业务人员在办理些业务时，因业务数量强度及对业务熟知程度和业务操作流程的把握等因素发生变化而出现在内部控制环节上的或事故。诸如储蓄单折跳号使用，流水账页短缺，柜员没有按规定的频度修改口令，部分手工登记簿记录不全等。每次检查都会发现不少的技术性风险，这些常查常出的技术性风险或事故难以根绝，是当前银行内部控制中的新问题。人力资源配置方式不能适应内部控制的要求目前，由于人员分流力度不断加大，大部分银行基层网点只配置名左右工作人员，而新的业务品种如保险代理基金营销代理收费业务异地存取划转业务咨询服务逐渐增加，在增加网点业务工作量的同时，也增加了网点机构风险控制点。根据内部控制的要求，银行基层网点要根据业务品种的不同，各个环节必须按规定做到分人分岗。然而，目前银行的人力资源配置还停留在主要按业务量或者按现有人数定编定岗的方式上，对基层网点的人力资源配置与基层网点内部控制的关系不敏感，往往出现增加了业务品种，却没有能按照内控制度的要求在增加的风险环节上合理配置有关人员，结果出现了混岗操作，人多岗，监督检查走形式等问题，经营风险发生也就不可避免了。毕业论文正文制度执行不到位导致关键风险点失控对重要环节重点业务重点人员重点时段监控不力，案件隐患时刻存在。是会计人员管理不到位。会计主管不能认真履行监督管理职责，工作质量下降，同时未实行责权利相结合的管理体制，致使会计主管的工作缺乏主动性和创造性，只是被动的查找些常见和问题，对潜在的风险隐患缺少预见性。些会计人员跟不上业务发展的需要，精通全面业务和熟悉新业务的人少，有的会计人员不遵守职业道德标准或工作责任心不强，缺乏爱岗敬业意识，操作行为不规范。检查中发现些营业经理不能履职尽责，日终审查制度执行流于形式，营业终了未能对当日发生的各项账务记载会计凭证的合法合规和真实有效进行全面审查。授权审批把关不严，表现为主观上对过程控制不重视，对相关证件和业务凭证未认真审核对现金未进行复核，就划卡授权，使授权形同虚设。二是重点岗位强制休假轮岗制度尚未有效执行。检查中发现有的基层营业单位重要岗位人员长时间未进行轮换，有的强制休假也只是流于形式，应付检查，休假手续办了，而人还在原岗位工作，使得些长期积累的违规或案件没得到及时发现和堵截，加之对基层人员缺乏正确的思想引导，人员排查力度不够，形成定的风险隐患。内部控制缺乏主动的风险识别与评价机制内部控制制度本身的不完善以及体系间的相互脱节，造成制度之间缺乏有机的联系，内部控制措施零散不系统，监督检查环节不到位，内部控制结果不稳定，对风险识别缺乏主动性，对内部控制持续改进缺乏驱动力。如有些行仅仅满足于决策环节的审贷分离，而对贷款发生时以及发生后的具体风险程度缺乏具体风险评估及控制的风险稳健安全守法经营状态。积极探索内部审计方法，改进内部审计手段。应借鉴世界先进审计理念与做法，更新审计观念，学习运用内控测试审计抽样等科学有效的审计方法，发现内部控制上存在的薄弱环节，提出完善内控制度的建议，从而更多地参与银行的经营管理，为经营管理活动提供有价值的咨询意见和管理建议，充分体现内审的价值。同时，要不断改进审计手段，积极拓宽业务数据的来源，将现场审计和非现场审计相结合，运用非现场审计系统工具对业务数据进行排查和分析，掌握审计线索，为现场审计提供依据，提高内审的效率。建立以计算机信息系统控制为主的操作风险防范体系操作风险是商业银行目前面临的最主要风险之，也是控制难度较大的风险，渗透于业务管理的诸多环节，具有分散性，难以预测，受内部控制和外部环境影响大等特点。对操作风险的防范，除采取教育培训制度建设流程再造建立内部控制文化和检查监督等系统性措施外，还应当充分发挥计算机信息管理控制技术和系统网络优势，充分发挥数据集中和业务平台统的优势，在业务需求分析和软件开发阶段就毕业论文正文将相应的规章制度和管理要求融入并固化在系统控制和操作流程中，这将在很大程度上排除人为因素对内部控制有效性的干扰。如在贷款综合管理系统中，对所有贷款业务的前期调查审查审批贷款发放贷后管理业务分析和档案管理等环节设定标准化的操作程序，将贷款政策和制度规定固化到相应的计算机信息管理系统中，若违规操作，系统会自动拒绝其操作请求，可最大限度地规避相应的操作风险。建立风险识别与评价机制，健全内部控制体系风险识别与评价机制是内部控制制度建设的重要组成部分，具有保证内部控制合理性和有效性的作用，应建立主动的风险识别与评价机制，不仅要强调结果评价，更要重视内部控制过程评价，要充分体现预防为主的内部控制思路，商业银行应对各项业务操作规程进行统，规范内部控制制度，以有利于监督控制工作的深入。加强信息系统建设，建立通畅的信息沟通交流渠道信息与沟通是内部控制要素的重要组成部分，管理基于信息，控制也要基于信息，信息集成传递的滞后会导致事前因实际后果未知而无法控制，事中因无法获得实际信息而无力控制，事后缺少反馈信息而无可控制。信息技术的高速发展与广泛应用给内部控制带来了新的挑战与机遇，信息技术与业务活动的有效结合，使获取实时信息成为可能，有助于强化事前控制与事中控制，提高组织的快速反映能力。因此，信息系统的建设是现代商业银行内部控制体系建设中的重要课题。总结与展望全文总结商业银行内部控制工作是个巨大的系统工程，它贯穿于商业银行经营管理活动的始终，涉及到银行业务的各个环节，是控制环境风险识别与评估控制活动信息与沟通和监控等五个要素组成的个有机体。本文通过对商业银行内部控制要素的研究，参考西方商业银行内部控制制度的实践，对我国国有商业银行内部控制体系的现状进行了深入的讨论，并明确的指出了国有商业银行内控体系存在的内在缺陷，分析了其存在原因。毕业论文正文笔者认为国有商业银行应当树立正确的业务发展指导思想，要在追求盈利性的同时，重视安全性和流动性，防止为例片面追求高速业务增长而忽视风险防范和内控机制建设的倾向。尽快建立和完善适合我国国情的银行内控体制和机制。展望变化带来挑战，也带给银行机遇。复杂的经营环境，考验着银行的应变能力，考验着银行的差异化发展能力。只要坚持具有自身特色的经营理念，坚持走差异化发展道路，中国的商业银行就定能在复杂的环境中，实现更好更快发展的宏伟目标。致谢经过几个月的管理监控手段，使得贷款业务管理存在着难以预测的风险。目前，大多数商业银行在内部控制建设上更多着眼于制度建设，对制度设计的合理性以及执行的效率则缺乏有效的衡量和评价手段。完善国有商业银行内部控制的对策内部控制是衡量现代企业管理的重要标志，通过实践得出的结论是得控则强失控则弱无控则乱，加强和完善企业内部控制制度已成为当前理论界和实务界最为毕业论文正文关注的话题之。环境的变化和管理理论的不断发展，也要求企业内部控制必须不断完善和发展。随着商业银行自身不断的壮大，各项业务的不断拓展，其内控机制的创新势在必行，那么，应如何进行内控机制的创新，才能更为有效地推进内控机制的建设，以此来保证商业银行进入良性健康的发展呢本文在此提出几点拙见以人为本建立企业内控文化中国工商银行董事长姜建清表示，内控的问题归根到底要落实到人的头上，银行管理基因的改进，可能需要代人的时间，才能形成完善的内控文化。建立企业内控文化，首先以人为本，加强沟通和协调，形成种尊重员工理解员工关心员工和信任员工的内控氛围，创造种民主和谐制度严明的内控环境，使全体员工认真履行内控职责自觉遵守各项法律法规和制度办法，主动发现和暴露风险隐患或问题，主动避免抵制违规违法行为的发生和主动整改已发生的违规问题，促进行政型管理向人性化管理的转变。其次发挥员工在操作风险管理上的主观能动性，尊重并听取员工在风险管理上的意见和建议，建构充满活力的机制，做到人尽其才，形