1、“.....不厌其烦的帮助进行论文的修改和改进。刘本伟老师严谨的治学态度渊博的学术知识诲人不倦的敬业精神以及宽容的待人风范使我获益颇多。在此向帮助和指导过我的刘本伟老师表示最衷心的感谢,其次，感谢这篇论文所涉及到的各位学者。本文引用了数位学者的研究文献，如果没有各位学者的研究成果的帮助和启发，我将很难完成本篇论文的写作。最后，感谢我的同学和朋友，在我写论文的过程中给予了我很多论文素材，还在论文的撰写和排版过程中提供热情的帮助。系统的运用很充分，但是他对其销售系统的控制能力有限，很被动，公司的销售系统其大部权限是由系统开发商的工作人员在控制，每次公司操作员的增加或者减少对应销售系统的操作员号都不能做到及时更新。这就造成经常是几个操作员同用个操作员号或者乱用操作员号的现象，这很不利于权责的明确，同时也增加了操作员的风险......”。

2、“.....经常有跨越部门操纵数据的现象。公司财务部每年会有次对自我岗位的风险自评，这种自评已经流于了种形式，每次大家也只是按着既定的模式填个表就结束了，实际看来并没什么实质性的作用。信息与沟通各部门间的信息沟通是否及时完整，这些信息是否足够详细以便所有员工能够有效地履行其职责。公司各部门间的交流还算及时，但存在信息不对称的现象，在各种税费的收取标准上，市场营销部和财务部常常是不同的标准，这已经造成了收款的不准确，同时也严重影响了公司在客户心中的形象针对公司层面的内部控制改进措施企业文化的建立人力资源政策公司为员工提供可持续发展的空间和机会，鼓励员工和公司共同成河南理工大学成人高等教育毕业设计论文第三章关于房地产企业内部控制的诊断及对策研究长。在人员分配上公司的项目出纳岗完全可以起劳务外包给销售代理商代为管理。每天代理商做好销售台账......”。

3、“.....定期将台账交给公司会计入账。同时代理商同公司会计应定期如个月进行销售信息的核对，包括总的销售款总套数房号等。而产权办理岗则可固定由两个人负责，与财务人员做好各种产权资料的交接工作，联系客户，及时到房管局办理产权，避免延期造成公司财务损失在员工的晋升上应多对内部员工进行培训锻炼，多给员工提升的空间在岗位职责上应该以部门为大单位制定岗位职责规范，在部门下分列各岗位职责，并下发到员工手中让员工明确自身的职责以此来明确各个岗位的职责范围。风险控制对重要文件的传阅应该有签字，不需保留的资料应及时销毁综合部门应指定专人对综合复印室的废弃资料及时进行清理销毁。在销售系统方面，企业应自已掌握操作员的增减权限。这个权限应授予给公司财务部门指定人员如会计主管等，当公司财务人员有增减变动时统由该人员在销售系统中进行操作员号的增减......”。

4、“.....要求在系统内部设置财务人员与销售人员权限互斥，明确哪些属销售操作数据哪些是财务人员操作数据，财务人员不得操作销售相关数据，而销售人员也无权操作财务人员的数据。信息与沟通对于市场营销部与财务部收费标准不对称的问题，首先是要明确这个收费标准是由哪个部门负责。之前在这个问题上公司不是很明确所以才会出现责任不明，核算标准不对称的问题。收费标准可以由市场营销部提供，市场营销部的产权办理人员可获得政府相关部门的权威收费标准，然后将这标准做入销售系统，并将收费标准抄送给财务部，财务部按照收费标准进行收费。房地产企业作业层面的内部控制诊断销售业务查阅公司的专业售楼系统，发现公司存在重复销售的风险，在之前的客户尚未办理完退订手续时，已经将同套房源销售给了另客户。在销售现场发现房源的退订流程还未进行完毕，销售人员按默认房源已退订又将此房销售给了另客户，并给新客户开具了相应房源的定金收据......”。

5、“.....这样销售系统与实务票据的信息就不对称，并且这实质上已形成了房多售，易发河南理工大学成人高等教育毕业设计论文第三章关于房地产企业内部控制的诊断及对策研究生经济纠纷。通过深入到公司的房产销售环节中发现公司在房屋销售后的不动产发票的处理上存在些问题，其主要包括发票开具信息的完整与准确性，公司的房屋销售均属于预售房，在其新项目三期的开始所有的预售房款都开具了销售不动产发票，在发票的面积栏全部用的是预售面积，而房屋产权的办理要求发票上必须是实测面积这就导致其三期绝大部分发票需要作废重开，而这其中又有大部分是跨年开具的票，这需要申请开具红字发票再开蓝字发票。大量错发票申请开具红字发票有定困难，而不及时更正发票延误了房屋产权的办理必定会给公司带来直接的经济损失，同时也影响公司形象。经与公司会计人员沟通了解到财务部在最开始也曾考虑到这问题......”。

6、“.....上级执意要求开具不动产发票。这也反应出公司上下级沟通不到位的问题。发票的保管移交，销售不动产发票式四联，分别是客户联办证联记账联存根联。客户联交由客户，办证联交由产权办理专员，记账联附在每日销售台账后交由会计做账，存根联由财务留存保管。公司不动产发票的开具有些并不是客户自己上门拿收据来换，而是应其他部门需要集中开具未给客户。这就造成其些发票联交给了客户，些发票存在于产权办理专员处，些发票存在于财务人员处，些发票又存在于物业处。旦哪个客户上门找要发票，财务部产权办理员处物业处都要大动交接。对于固定资产的管理公司现在虽然已确定了管理的部门，建议公司应落实到明确的岗位职责上。所有购进的固定资产必须登记在册，专人负责固定资产的保管与维护。加强沟通公司订房协议手续不齐全其原因主要在于销售现场与公司的距离较远及销售方与公司的沟通不到位......”。

7、“.....销售方在填开协议时应做好份数的统计，填开了多少份，作废多少份，定期将领用数量与公司市场营销部专门人员进行核对。加强应收款管理对与关联公司间的资金往来应加强管理，明确资金调拨的审核程序。对应收账款应定期清理。公司每月初代垫本月水电，本月收回上月水电费，公司河南理工大学成人高等教育毕业设计论文第三章关于房地产企业内部控制的诊断及对策研究应在每月末对这应收账款进行清理，对于那些未及时缴清的要查明原因。同时安排专员对这些应收款进行催缴。这样以避免长期累计成死账。对公司在操作中关账不及时的情况，建议公司编制规范的结账清单，每月结账前发送至结账工作人员，具体列示出会计期间结账日期相关负责人时间期限工作分配等内容，以保证结账工作完整及时地进行。增加预算编制公司在管理与营销类预算的编制上做得比较好，只是预算的执行不是很到位。建议公司可以建立激励和惩罚机制......”。

8、“.....预算完成得较好的部门应给予奖励，没有完成董事会下达的经营目标的部门应受到处罚。河南理工大学成人高等教育毕业设计论文结论结论对企业内部控制情况的审计评价目前主要以外部审计为主，但是随着经济的发展各种风险在加强，企业学会如何进行自我内部控制的评价至关重要。对企业内部控制的评估分公司层面与作业层面进行定性考察。进而又对每个层面进行细分，针对每点确定控制点。借助控制点考察企业内部控制的完整合理性及执行情况。通过对公司的案例分析发现公司在内部控制制度的制定及执行上存在不足，并针对此提出改善建议。公司在管理与营销类预算的编制上做得比较好，只是预算的执行不是很到位。建议公司可以建立激励和惩罚机制，将对公司管理层的考核与预算完成情况挂钩，预算完成得较好的部门应给予奖励，没有完成董事会下达的经营目标的部门应受到处罚。公司在工程建设预算这块目前还是片空白......”。

9、“.....包括项目开发的投资决策设计招标施工竣工等阶段。并且每半年对工程类预算进行差异分析，形成预算差异分析报告，差异报告除了列明本期预算数本期实际预算完成数本期差异累计预算数累计实际发生数累计差异数等内容，对差异还应进行具体分析，描述产生不利差异的原因责任归属改进措施以及形成有利差异的原因和今后进行巩固扩大推广的建议。河南理工大学成人高等教育毕业设计论文参考文献参考文献潘琐，郑仙萍论内部控制理论之构建关于内部控制基本假设的探讨会计研究,张继建企业内部控制问题及对策探讨财会通讯综合，中刘金文三要素内部控制理论框架的最佳组合审计研究,董月超从框架报告看内部控制与风险管理的异同审计研,魏先锋谈高新技术企业认定专项审计中的内部控制了解和测试中国注册会计谢昱食品制造企业内部控制案例研究广州暨南大学，刘薇建筑公司内部控制案例研究大连大连理工大学......”。