民营企业内部控制的现状及解决对策(1)

这阶段，内部控制基本体现的是种内部牵制机能的执行，大体通过实物牵制机械牵制体制牵制簿记牵制来体现民营企业内部的控制方式。

其着眼点是职责的分工和业务流程及其记录上的交叉检查或交叉控制。

内部控制制度阶段该阶段着眼点在于通过形成和推行内部控制措施和方法来实现控制，目标除了保护企业的财产安全，还增加了会计信息的准确性，提高经营效率和遵循既定的管理政策等。

内部控制结构阶段这个阶段下，民营企业的内部控制结构包括为提供取得企业特定目标的合理保证而建立的各种政策和程序，具体包括控制环境会计制度控制程序个要素。

其着眼点在于内部控制的构成要素，使内部控制的重点从般向具体内容深化。

内部控制整合框架阶段此时，民营企业内部控制通常具有个目标，即经营的效果和效率财务报告的可靠性符合适用的法律和法规。

并且这时的内部控制由大要素构成，即控制环境风险评估控制活动，信息与沟通。

其着眼点在于企业运作的全过程全方位。

企业内部控制关键流程货币资金流程明确财务岗位职责，有效管理银行预留印鉴和财务印章，定期进行现金盘点和银行对账单的核对，完整记录和归档有关票据的购买保管使用和销毁，对银行账户的开立进行有效的审批核对及清理。

民营企业内部控制的现状及解决对策。

评定员工的能力笔者认为家民营企业在评定员工能力的环节上都存在个难点。

那就是是否用人唯亲。

当然作为家族企业出身的天能集团也难逃这个难题，但是天能毕竟是上市的公司，在这方面当然要比其他非上市公司完善的多。

天能还特别为员工制定了职业生涯规划。

公司为员工提供的职业生涯发展通道是双轨制模式，即管理职发展通道和专业技术发展通道两个轨道。

两个发展轨道中又各设置纵向晋升发展和横向发展两种方式纵向晋升发展是指管理职或专业技术职和岗位晋升发展横向发展是指跨领域岗位的平移发展岗位调整。

员工可根据自身需要及公司实际情况选择职业生涯发展方式。

实现个人职业生涯发展的方式有内部竞聘即公司内出现岗位空缺会优先考虑通过内部竞聘的方式从内部选拔表现优秀的员工进行补充，以求让本公司的员工有充分发挥个人所长的机会。

员工符合内部招聘条件的，即可参加报名参加内部竞聘。

人才储备制度公司鼓励各部门子公司实行人才储备制度，董事会总裁专业委员会监事会纪律检查委员会副总裁总裁办公室人力资源中心战略投资中心财务审计中心计划管理中心税务中心业天能电池天能电源天能芜湖天能电子畅通电动电器制造塑业制造天能江苏金陵大酒店其他子公司并通过对本单位关键岗位后备人才的选拔和培养，给予员工更多学习和提升个人能力的机会，也使员工能更好地实现对个人职业生涯的设计和规划。

岗位轮换各部门各子公司应定期组织员工在本单位甚至跨单位进行工作轮换轮换周期根据实际情况而定，但般不超过年，使员工掌握多重工作技能，提高综合素质。

专业技能的提升鼓励支持和引导员工努力提升专业技能，通过专业技能的提升实现职级的发展由初级职称逐步向高级职称提升。

专业技能的提升可通过以下几种途径自我开发学习在职培训企业内训送外脱产培训等。

员工可根据自身的需要结合企业的实际情况选择种或多种途径实现专业技能的提升。

在当今这个阶段，我国民营企业在人力资源管理方面存在瓶颈。

员工流动性特别大，特别是中高层人才流失严重。

但是我们通过图可以看看天能的人才流失情况。

年年年年年人才流失率图天能历年人才流失比较图资料来源浙江天能集团网站由上图我们可以看出天能的人才流失率在逐年下降，这和现在招工难，人才流动大的大环境恰好相反。

之所以会产生这种情况和天能的薪酬福利分不开，天能致力于贯彻以人为本的理念，在提供国家规定的各项社会福利的基础之上，为员工提供了全方位多元化的补充福利，以体现公司对员工工作生活的关心。

首先是为更好地激励优秀骨干员工，公司每年都会根据员工任职情况给予符合条件的员工定的股票期权。

还有为更好地解除员工生活的后顾之忧，公司除为员工提供法定的社会保险外，还会按规定给员工办理住房公积金。

天能的口号是健康生活快乐工作，公司非常关注员工的身体状况，定期组织员工进行常规的健康体检。

为了丰富员工们的业余生活，工会会定期组织篮球赛文艺演出等活动为患有疾病和家庭出现重大困难的员工送去爱心为员工送上生日祝福和礼品。

这更加体现了天能人文管理的理念。

资料来源于浙江天能集团网站人才储备专栏风险防范天能在风险防范也是十分重视。

天能董事会在本公司内部维持适当的内部系统并至少每年检讨其有效性，当中包含了所有其重大，包括财务经营及合规控制及风险管理职能。

董事会致力於加强公司的内部系统并建立系列的内部政策及程序。

内部系统旨在促进有效及高效运行保障资产以及确保内部及外部申报的质素和遵守适用法规，亦旨在为避免重大失实资料或损失提供合理但非绝对的保障和管理及降低营运系统失灵的风险。

现在，电池行业的势头非常猛，不少新兴电池厂拔地而起，都想在这块肥肉上分得杯羹。

而且天能的最大竞争对手超威集团，振龙集团也有迎头赶上之势。

集团拥有浙苏皖大生产基地，并形成了以浙江长兴基地为核心，以安徽芜湖江苏沭阳基地为辅翼的强势产业布局。

公司主导产品电动车动力电池的产销量连续十年位居全国同行业首位。

浙江天能是家上市的民营企业，笔者之所以选它作为本文的案例分析是因为首先浙江天能集团是浙江长兴民营企业的龙头老大其次是笔者曾经在浙江天能实习过，对公司情况十分了解。

浙江天能集团的内部控制现状控制环境环境控制是内部控制的核心，它决定其他控制因素能否发挥和如何发挥作用。

控制环境的因素具体包括评定员工的能力和组织结构两个方面。

组织结构组织结构是对于工作任务如何进行分工分组和协调合作。

是企业必不可少的环节，也是证明个企业内部控制完善与否的重要标志之。

我们可以通过天能集团的组织结构图来看天能集团的内部控制到底如何。

资料来源于浙江天能集团网站图天能集团组织结构图资料来源浙江天能集团网站由图我们可以看出天能的组织结构十分清晰明朗。

天能董事会由十名成员组成。

张天任先生出任董事会主席。

天能集团严格遵守上市规则第条，在设立位独立董事的同时，也设立了名非独立董事，这使得公司的内部控制制度更加完善。

民营企业内部控制的现状及解决对策。

销售流程图天能销售流程图由上图可以看到天能集团的销售流程也非常紧凑，严密。

确保不会出现可能存在的差错，它在和客户签订销售订单的同时还要和客户签订销售合同，以明确双方的责任，试图把公司的损失降到最低。

及时入库编制领料单生产领料单审核领料单打印领料单结束销售合同销售订单审核销售订单编制销售出库单销售出库单审核销售出库单付款单结束信息与沟通企业在其经营过程中，需按种形式辨识取得确切的信息，并进行沟通，以使员工能够履行其责任。

信息系统不仅处理企业内部所产生的信息，同时也处理与外部的事项活动及环境等有关的信息。

企业所有员工必须从最高管理阶层清楚地获取承担控制责任的信息，而且必须有向上级部门沟通重要信息的方法，并对外界顾客供应商政府主管机关和股东等做有效的沟通。

但是天能在信息与沟通方面做得有点太先进。

天能为了防止自己的员工在工作时把可客户的资料泄露给其他电池公司，特意花高价购买了个条天记录查获软件，这使得员工的反应很大，他们认为公司侵犯了他们的个人隐私。

为此还有不少人辞职不干了，在这方面天能集团做得不合适。

要是由于信息技术太过先进化导致员工的工作不愉快，从而导致人才的流失，那就和公司的本来意图南辕北辙了。

内部监督很多民营企业对于内部监督的不够重视，当然也包括天能集团。

虽然和许多其他集团样天能也设立监事会，但是这个监事会有隶属于财务部门，受财务总监的领导。

由于内监督部门与其它部门处于平行的地位，致使内部审计流于形式，缺乏自身应有的地位和威信，无法保证其应有的独立性，也就大大弱化了监督力度的发挥。

天能对于监事会只安排人，用于对外应付审计指令性工作安排，遇到审计业务，就派其它兼职人员临时参与，这样企业虽然设立有内审部门，但无法正常有序的开展审计业务，监督评价活动不能全面系统的实施还有内部审计人员知识结构不全面，般仅开展对财务资料的审核业务，缺乏与其职业相适应的敏锐洞察力和判断力，更缺乏现代经济管理知识，加上年龄偏大，没有学习新知识的动力，也就无法通过对企业经济活动的监督控制过程去及时发现问题，并加以正确的评价，为企业改善内部管理而提供优质服务。

对于天能完善内部控制的两点建议完善治理结构，建立健全内部控制框架在传统的家族制管理模式中加入现代管理理念，在产权制度和治理结构上创新，实行科学的内部管理，提高企业自身素质，让企业管理者的权利受到牵制，从而使管理者的决策更科学，更有效。

其次，转变用人观念，完善用人机制，提高会计人员素质。

民营企业定要舍弃任人唯亲的陈旧观念，在用人上要任人唯贤，要用能人。

事实上，企业规模发展到需要上市的时候，家族式管理模式是绝对行不通的。

集团拥有浙苏皖大生产基地，并形成了以浙江长兴基地为核心，以安徽芜湖江苏沭阳基地为辅翼的强势产业布局。

公司主导产品电动车动力电池的产销量连续十年位居全国同行业首位。

浙江天能是家上市的民营企业，笔者之所以选它作为本文的案例分析是因为首先浙江天能集团是浙江长兴民营企业的龙头老大其次是笔者曾经在浙江天能实习过，对公司情况十分了解。

浙江天能集团的内部控制现状控制环境环境控制是内部控制的核心，它决定其他控制因素能否发挥和如何发挥作用。

控制环境的因素具体包括评定员工的能力和组织结构两个方面。

组织结构组织结构是对于工作任务如何进行分工分组和协调合作。

是企业必不可少的环节，也是证明个企业内部控制完善与否的重要标志之。

我们可以通过天能集团的组织结构图来看天能集团的内部控制到底如何。

资料来源于浙江天能集团网站图天能集团组织结构图资料