理的重要组成部分,通过会计核算分析监督预测等活动,提高医院的社会效益和经济效益,促进医疗卫生事业的发展。第条医院是实行全额预算管理的卫生事业单位,会计是国家预算会计体系的组成部分。第条会计工作的基本任务是严格执行会计制度,办理会计事务,进行会计核算,实行会计监督。第条会计核算对象是医院资金的运动。医院资金由预算资金和经营资金两部分组成,都要加强核算和管理。第条会计人员的主要职责和权限。按照中华人民共和国会计法和会计工作人员职责条例认真做好以下工作认真编制并严格执行医院预算,遵守上级规定的费用开支范围和开支标准,分清资金渠道并合理使用资金。按照医院会计制度规定进行记帐算帐报帐。认真做好医院经济管理工作,对医院的经济活动进行预测控制分析并参与经济决策。第条会计以人民币元为记帐单位,元以下列至角分。第条医院会计年度自公历月日起至月日止。西属巴社区卫生服务中心第章帐务组织与核算方法帐务组织与核算方法包括设置会计帐户复式记帐审核和填制会计凭证登记帐簿进行财产清查编制会计报表等内容。第十条会计科目应按照资金活动的具体形式和不同的经济内容分类设置,并按其分类的详细程度,分事业发展基金福利基金职工奖励基金院长基金业余医疗服务收入提成。本科目贷方登记提取和转入数,借方登记冲销和转出数,贷方余额反映结余数。从业务收支结余中提取各种基金时,借记结余分配科目,贷记本科目同时借记专项存款科目,贷记银行存款。按规定比例提取般修购基金时,借记医疗支出药品支出制剂支出管理费用等科目,贷记本科目般修购基金。结转支出时,借记本科目,贷记专用基金支出科目。第号科目其它专项资金本科目属来源类科目,核算医院接受其他部门或个人的投资捐赠等。如科协委部门拨给的科研经费。本科目贷方登记收入数,借方登记冲销退回数,贷方余额反映其他专项资金的结存数。收到其他专项资金时,借记专项存款科目,贷记本科目。结转支出时,借记本科目,贷记其他专项支出科目。第号科目专项借款本科目属来源类科目,核算医院借入的各种专项资金。本科目贷方登记借入数,借方登记退还数。贷方余额反映专项借款的未还数。医院借入专款时,借记专项存款科目,贷记本科目。支付利息时,借记专用基金支出科目,贷记专项存款科目。归还专项借款时,借记本科目,贷记专项存款科目。专项借款的使用,通过专项应收款科目核算,不在本科目核算。第号科目专项应付款本科目属来源类科目,核算医院对外发生的各种专项资金的应付和暂收款项,如购置专项物资设备时的应付货款,应付承包单位工程款,以及应付的各种赔款罚金等。不包括超量耗用水支出等有关科目,贷记本科目。支付费用时,借记本科目,贷记银行存款等科目。第号科目医疗预收款本科目属来源类科目,核算病人的预交金结算情况。本科目可按单位或个人设置明细科目。本科目贷方登记病人预交金的收入数,借方登记预交金的结算退还数。贷方余额反映尚未结算或尚未退回的预交金总额。收到病人预交金时,借记现金银行存款科目,贷记本科目。用当日预交金收入退还出院病人预交金余额时,借记医疗预收款病人预交金,贷记医疗预收款病人预交金,收大于退时,借记现金银行存款,贷记医疗预收款,收小于退时,借记医疗预收款病人预交金,贷记医疗应收款在院病人医药费。第号科目其它应付款本科目属来源类科目,核算医院除医疗预收款外,各项应付及暂存款项的收入付出业务。包括职工到期未发放的工资,应付租金,应付外单位及个人的款项。本科目可根据业务需要按单位或个人设置明细科目。本科目贷方登记发生的应付及暂存款,借方登记退还和冲转数,贷方余额反映尚未结算的其他应付及暂存款项。发生应付职工工资时,借记医疗支出等科目,贷记本科目补发职工工资后,借记本科目,贷记现金科目。收到其他单位或个人的暂存款时,借记现金银行存款科目,贷记本科目结算时,借记本科目,贷记有新科目。第号科目结转病人欠费本科目属来源类科目,核算尚未收回的病人欠费占用医院业务收支结余的款项。包括出院病人欠费和门诊病人欠费。本科目的明细科目可按写个零,印有位数的凭证应逐位填写零。式数联的和收据,必须用双面复写纸套写,并连续编号。作废时加盖作废戳记,连同存根起保存,不得擅自销毁。发生退款事项时必须取得对方证明。药品卫生材料其他材料出入库时,不得以代替入库验收单或出库单。职工出差借款要填写联式借款单,第联作为付款凭证,第联作报销收回凭证,第联报销后退还借款人。经上级批准的经济业务,应将批准文件作为记帐凭单附件。如果批准文件需要单独归档,应在凭证上注明批准机关名称,日期和文件文号。原始凭证的审核内容是否完整,手续是否完备。数字是否真实,计算是否正确,有无刮擦挖补涂改和伪造等情况。记载的经济内容是否符合财政制度预算和合同。对于内容不完整手续不完备数字有差错的原始凭证,要及时通知有关部门和人员补办手续或更正。对有伪造涂改虚报冒领款项等现象的凭证应拒绝受理并及时报告领导。第十条记帐凭单应根据审核无误的原始凭证填制。医院般可采用通用的记帐凭单,大型医院可根据业务需要采用收款凭单付款凭单和转帐凭单。收款凭单用于记载与现金和银行存款收入有关的业务付款凭单用于记载与现金或银行存款支出有关的业务转帐凭单用于记载与现金或银行存款收支无关的其他业务。对现金和银行存款之间的提存业务应编制付款凭单。记帐凭单格式如下收款记帐凭单借方科目年月日顺序第号摘要贷方科目金额附件级科目记讫级科目记讫张会计主管记帐复核出纳医院会计制度优质优秀版病人欠费业务收支结余医疗预收款的核算病人交纳预交金时银行存款医疗预收款现金病人出院退预交金时医疗预收款银行存款现金病人出院结算预交金不足银行存款医疗应收款现金医疗预收款病人出院结算需退预交金医疗预收款银行存款现金医疗应收款其他应收款的核算预付药品卫生材料低值易耗品等价款其它应收款银行存款或现金预付职工差旅费其它应收款现金垫付零星修购费其它应收款零星修购银行存款或现金收回备用金现金其它应收款差旅费月末用专用基金归还零星专用基金支出其它应收款零星修购修购垫付款专用基金专用基金支出同时结转银行存款银行存款专项存款其它应付款的核算发生应付职工工资时医疗支出等其它应付款应付工资发放时其它应付款应付工资现金代扣职工各种应付款时医疗支出等工资其它应付款代付职工应付款其它应付款现金或银行存款收到其它单位的暂存款时现金或银行存款其它应付款收到不明款项时现金或银行存款其它应付款退还款项时其它应付款现金或银行存款待摊费用的核算发生待摊费用时待摊费用银行存款或现金待摊费用摊销时医疗支出待摊费用药品支出制剂支出管理费用十预提费用的核算发生预提费用时医疗支出等预提费用实际支出货币资金时预提费用银行存款或现金十周转金的核算上级拨入周转金时银行存款周转金用专用基金转入时专用基金支出周转金同时冲减专用基金专用基金专用基金支出同时专户存储银行存款专项存款上缴多余周转金时周转金银行存款续栏置专项修缮专项补助支出设备购置费指用专项补助支付的设备费修缮费指用专项补助支付的修缮费核销病人医疗欠费经批准核销的病人医疗欠费其他其他经批准的各类专项支出专用基金支出指用专用基金支付的以下各种费用般修购费设备购置房屋修缮设备修理其他修购大型设备更新维护费设备购置设备修理事业发展基金支出设备购置指用事业发展基金支付的设备费设备修理指用事业发展基金支付的修理费房屋修缮指用事业发展基金支付的房屋建筑物修理费及单价在万元以下的零星土建工程费福利基金支出职工奖励基金支出用职工奖励基金支付的奖金院长基金支出业余医疗服务提成支出用于补助参加业余医疗服务人员的支出其他其他专项支出其他专项购置其他专项修缮其他第十条本制度规定的总帐科目和级明细科目,医院没有相应会计事务的,可以空置不用,但不得自行增删。对级明细科目的设置,除本制度已有规定外,各地可以根据需要,自行规定。记帐方法第十条本制度采用借贷记帐法对医院的经济业务进行会计核算。以借和贷作为记帐符号,用借表示资金占用的增加和资金来源的减少,用贷表示资金来源的增加和资金占用的减少。以有借必有贷,借贷必相等做为记帐规则。资金占用和资金来源同时增加时,资金占用帐户记借方,资金来源帐户记贷方。资金占用和资金来源同时减少时,资金占用帐户记贷方,资金来源帐户记借方。资金占用帐户内部资金发生增减变化时,增加的帐户记借方,减少的帐户记入医疗应收款药品收入银行存款或现金药品收入医疗应收款住院收入结算病人费用时医疗应收款在院病人医药费医疗收入住院收入药品收入住院收入制剂验收入库按批发价格药库药品制剂收入其他收入银行存款其他收入现金业务支出发生医疗支出时医疗支出银行存款现金卫生材料其他材料等药品支出发生支出时药品支出银行存款等月末计算药品成本时药品进销差价药房药品制剂支出药品支出平时发生支出时制剂支出银行存款其他材料等月末结转制剂原材料成本时制剂支出在加工材料制剂材料管理费用的核算发生管理费用时管理费用银行存款现金卫生材料等月终根据管理费用分配表分配时医疗支出管理费用药品支出制剂支出往来款项的核算医疗应收款的核算医疗应收款的增加定期结算在院病人医药费医疗应收款在院病人应收款医疗收入药品收入出院病人结算银行存款医疗应收款在院病人医药费住院病人结算,预交金收入大于退出医疗预收款病人预交金医疗应收款在院病人医药费门诊公费合同病人结算医疗应收款门诊病人欠费医疗收入和药品收入发生出院病人欠费时医疗应收款出院病人欠费医疗应收款在院病人医药费本院职工门诊医药费结算医疗应收款门诊病人欠费医疗收入和药品收入续栏次会计事项借方贷方总帐科目明细科目总帐科目明细科目本院职工住院费结算医疗应收款住院病人医药费医疗应收款在院病人医药费医疗应收款的减少收回出院病人欠费银行存款医疗应收款出院病人欠费同时冲减病人